【正文】 變更及合同外工程內(nèi)容的真實性、合法性，變更程序是否規(guī)范、價款是否合理等；現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、完整、真實；主要隱蔽工程是否真實、是否按有關的要求進行了驗收，隱蔽之前是否告知審計組；主要材料及設備的采購方式是否合法、合理，是否進行招投標或比價采購，價格是否合理。審查分期結算資料的真實性。審查項目概算執(zhí)行情況。合同的各方是否按照合同、協(xié)議、招投標書及國家的相關規(guī)定認真履行了各自的職責，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程等情況。應督促建設單位建立完善的管理機制，以保證項目建設順利進行、建設資金合理合法使用。建設單位是否建立健全了各項內(nèi)控制度，是否按規(guī)定執(zhí)行。重點關注拆遷評估結果的準確性和真實性，特別是高出評估價的補償金額的確定是否履行了必要的程序、有無書面記錄。工程成本核算及帳務處理，是否符合《國有建設單位會計制度》的要求和有利于建設項目的管理及竣工決算的需要；各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳是否符合有關規(guī)定，手續(xù)是否完善；招標代理費、勘查設計費、監(jiān)理費等是否按有關的規(guī)定和標準計取，其支付手續(xù)是否合規(guī)；征地、拆遷補償費是否符合有關規(guī)定和標準。對使用國債資金的建設項目，要嚴格審查其使用范圍，是否專戶存儲、?？顚Ｓ?。審查建設項目資金的來源及落實情況。審查招投標程序及結果的合法性。審查初步設計概算、施工圖預算編制范圍是否完整，編制的依據(jù)是否充分、準確，設計方案是否經(jīng)濟合理。項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復等審批文件是否齊全、真實、有效；建設規(guī)劃、用地批復及施工、環(huán)保、消防、項目設計、房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。第二篇：建設項目跟蹤審計的主要工作內(nèi)容建設項目跟蹤審計的主要工作內(nèi)容建設項目的整個建設過程一般為三個階段：項目前期準備階段、實施階段及竣工驗收交付階段?！陡檶徲嬳椖颗_賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實（包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果）。，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結算資料，并及時確定審計結果：①采用“按實結算”方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進度，及時報送“分部、分項工程”的結算資料，予以審計。掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的有關技術問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關費用的測算辦法，并且作好相關記錄。，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。建設項目跟蹤審計的方法主要有：，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作。、省、市優(yōu)惠政策的落實情況。、材料價格控制，尤其要對建設單位關聯(lián)企業(yè)所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對往來資金數(shù)額較大且長時間不結轉(zhuǎn)的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。《國有建設單位會計制度》的要求，是否有利于建設項目的管理及竣工決算的需要。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規(guī)范運行、建設資金合法使用。檢查建設單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。檢查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。檢查與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。；減、緩、免手續(xù)是否完善，是否符合有關規(guī)定。、是否合理、是否專戶存儲，建設資金能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要。、有效。第一篇：建設項目跟蹤審計的內(nèi)容和方法建設項目跟蹤審計的內(nèi)容和方法在建設項目開工前階段，跟蹤審計的主要內(nèi)容主要包括： 。包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。、公允，與招標文件和投標承諾是否一致。對使用國債的建設項目，要嚴格規(guī)定其操作程序和使用范圍，并作為建設資金審計的重點。，有關評估、計價是否合規(guī)、合理。在建設項目施工階段，跟蹤審計的主要內(nèi)容包括： 。如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。、執(zhí)行情況。如工程簽證、驗收制度；設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度；費用支出報銷制度等。、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實。，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設項目資金等問題。費用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概算控制金額的情況。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。檢查各級政府給予該項目的優(yōu)惠政策，相關部門是否貫徹執(zhí)行；建設單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策從而加大建設項目成本的情況。正式進點時間可安排在即將正式開工前。使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內(nèi)容及應配合的要求，自覺接受審計。定期（一般為每月一次，次月對上月）對各參建單位（包括建設項目相關單位）實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進行核定，開具核定單。在較短的時間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結算審計基本結束”；②采用“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”結算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設計變更、簽證工作量編制“變更部分結算”，經(jīng)審計后作為工程竣工結算的組成部分；③采用“單價包干、工程量按實結算”方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進度上報“分部、分項工程”的結算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結算的組成部分；④無論采用“按實結算”、“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”、“單價包干、工程量按實結算”中的哪一種結算方式，對于設計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經(jīng)審計組審定后再作為工程竣工結算的依據(jù)；⑤對于在建工程其他費用的審計，亦應本著“及時、完整、準確”的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。各個階段跟蹤審計的主要內(nèi)容及重點如下：(一)項目前期準備階段跟蹤審計審查項目基本建設程序的執(zhí)行情況。以確保整個審批過程完整、報批文件真實、審批程序合法。關注概算編制是否依據(jù)批準的可行性研究報告及投資估算，是否存在“搭車”多列項目的現(xiàn)象，從源頭上控制工程造價。建設項目相關單位(招標代理、勘查、設計、監(jiān)理、施工、供貨、造價咨詢等)的確定是否符合法定的程序和相關規(guī)定，其結果是否合法與建設項目相關單位簽訂的合同條款是否合法、全面、公允，與招標文件和投標承諾是否一致，合同價是否真實合理。資金來源 1 是否合規(guī)，是否專戶存儲，能否滿足項目建設投資進度的需要，后續(xù)建設資金是否落實。審查前期工程支出是否合規(guī)、真實、合法。有無弄虛作假、擅自擴大拆遷范圍、提高或者降低補償標準，損害拆遷人和被拆遷人的利益的行為。(二)項目建設實施階段的跟蹤審計主要內(nèi)容和重點審查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。如：工程簽證、驗收制度；設備材料采購、驗收、領用、清點制度；費用支出報銷制度等。審查主要合同(招標代理、設計、監(jiān)理、施工、供貨合 同等)的履行情況。重點關注合同變更、轉(zhuǎn)讓或終止的真實性、合法性；重點監(jiān)督監(jiān)理的履職情況，強化監(jiān)理的質(zhì)量、進度、投資控制的職責，并對監(jiān)理工作進行不定期的復核監(jiān)督。重點審查有無超出概算批準范圍建設、擅自提高建設標準和擴大建設規(guī)模、不按概算批復的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。施工單位報送是否及時、建設及監(jiān)理單位是否進行了認真審核把關，報送審計組是否及時。審查實施階段工程財務資料的真實性、合規(guī)性。對往來資金數(shù)額較大且時間不結轉(zhuǎn)的預付工程款、預付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款的情況。各級政府給予該項目的優(yōu)惠政策，相關部門是否貫徹執(zhí)行；建設單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設項目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策，從而增加建設項目成本的現(xiàn)象。主要審查環(huán)境保護設施建設與主體工程建設的同步性以及實施的有效性?？⒐Q算報表數(shù)據(jù)是否真實，各表之間的勾稽關系是否正確。重點審查竣工圖紙及相關資料的真實性、與實物是否一致；工程量是否真實，依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，準確的計算工程量；工程定額套用(或綜合單價)、取費是否準確；合同中關于工期、質(zhì)量等獎罰條款的是否認真執(zhí)行，工程價款的結算是否與合同條款一致。工程建設配套設施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分攤是否合理，有無擠占工程投資支出；核銷各種非正常損失費用是否真實，有無經(jīng)過有權部門審核批準：已攤銷待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關數(shù)據(jù)是否配比。依據(jù)“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細表”，核實交付使用的固定資產(chǎn)是否真實、是否辦理了驗收手續(xù)