【正文】 部控制是為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效率和效果、財務(wù)報告的可信性及相關(guān)法令的遵循等企業(yè)目標(biāo)而提供合理保證的過程。關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；關(guān)系（一）內(nèi)部控制內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理之間既存在著聯(lián)系又有所不同，為了使企業(yè)能充分發(fā)揮內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理的作用，應(yīng)該對兩者之間的關(guān)系有清楚的認(rèn)識。第十九條 本實施辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第十七條 員工思想動態(tài)風(fēng)險措施及時了解員工的思想動態(tài)，傾聽員工的心聲，了解員工在日常工作、學(xué)習(xí)、生活和個人發(fā)展中存在的問題，加強溝通、正面引導(dǎo)，提高員工思想素質(zhì)，以人為本，為員工成長成才創(chuàng)造條件，構(gòu)筑有效激勵機制，激發(fā)公司和諧活動。（2）付款賬號一般按照對方開戶許可證賬號支付，如發(fā)現(xiàn)賬號不一致，對方需出具付款說明并加蓋單位公章。（1）嚴(yán)格按照公司要求建立用戶信用評級制度，按照公司收付款相關(guān)管理辦法規(guī)定的賒銷預(yù)付比例開展經(jīng)營工作，要嚴(yán)格按照合同中對煤款收取的不同約定，催要對方預(yù)收款或是對方收到發(fā)票后催要結(jié)算款，確保煤款及時收回。（3）用戶付款錯誤，支付銀行承兌不規(guī)范。（一）資金收付流程風(fēng)險點（1）賒銷預(yù)付管控不到位。（二）xx銷售過程中環(huán)節(jié)多，戰(zhàn)線長，要建立完備的監(jiān)管驗收制度，實現(xiàn)過程可控、在控，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。（2）承運船舶船期安排不妥當(dāng)，船舶自身設(shè)計不規(guī)范。第十五條 銷售流程風(fēng)險防控銷售xx過程中應(yīng)嚴(yán)格按照公司xx相關(guān)要求執(zhí)行。（3）xx數(shù)量驗收必須以雙方認(rèn)可的第三方出具的法定衡重報告或水尺檢驗數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，現(xiàn)場人員加強監(jiān)督，及時索取數(shù)量報告，做好數(shù)據(jù)對比分析，防止計量方式不合法供應(yīng)商不認(rèn)可及數(shù)量虧損。（2）合同執(zhí)行過程中遇合同單位與貨權(quán)單位不一致的情況，必須要求供應(yīng)商將貨權(quán)轉(zhuǎn)移給我方，貨權(quán)轉(zhuǎn)讓單位在貨權(quán)轉(zhuǎn)移函上加蓋公章，法人簽字或法人授權(quán)代表簽字，否則不予結(jié)算，防止貨權(quán)糾紛。（1）嚴(yán)格落實供應(yīng)商保證金管理制度，防止供應(yīng)商因自身原因不按合同履約，影響采購計劃的落實。（5）xx指標(biāo)不符合，摻雜、以次充好。（3）xx數(shù)量爭議。（一）xx采購流程風(fēng)險點（1）供應(yīng)商不按合同履約。（5）嚴(yán)格落實以銷定進(jìn)、以利定價的原則，采購銷售互相參照，互為銜接，防止采銷原則不一致造成虧損。會簽過程如遇人員出差等無法現(xiàn)場會簽的，由合同經(jīng)辦人將合同電子文檔發(fā)該人員，其同意后可跳至下一節(jié)點會簽，待該人員回公司后補簽，合同經(jīng)辦人在該補簽人員欄填寫征求意見并簽名。（2）合同簽訂前要嚴(yán)格審查交易對象的各項資質(zhì)，一般先審查“四證”，即營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、開戶許可證是否齊全、真實，各證照是否過期，在此基礎(chǔ)上通過全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢是否有不良記錄、商業(yè)信譽等，達(dá)到信用評級審批表相關(guān)要求后方可簽訂購銷合同。（1）嚴(yán)格遵守公司xx規(guī)定，保證合同洽談的嚴(yán)肅性、規(guī)范性。（5）采購、銷售合同脫節(jié)。（3）合同簽訂程序不規(guī)范。（一）合同談判及簽訂風(fēng)險點（1）合同談判程序不規(guī)范。管理層應(yīng)充分考慮風(fēng)險評估結(jié)論和管理建議，將其作為重大事項決策的參考依據(jù)。第十二條 各部門應(yīng)至少每年開展一次風(fēng)險評估，評估結(jié)果提交本單位全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制辦公室，并同步更新全面風(fēng)險管理相關(guān)信息。（七）信訪維穩(wěn)風(fēng)險方面：收集公司與職工切身利益相關(guān)等方面的經(jīng)營管理決策信息，分析這些信息能否引發(fā)信訪問題，或處臵信訪事件不及時、不妥當(dāng)，導(dǎo)致給公司造成不利社會影響的風(fēng)險。（五）信息風(fēng)險方面：收集易造成信息失密、信息泄密等方面的信息，分析這些信息是否可能給公司帶來損失或不良影響的風(fēng)險。（三）市場營銷風(fēng)險方面：收集市場波動、政策變化、客戶信息變化等因素影響采購、銷售、收款方面的信息，分析這些信息是否可能給公司帶來市場營銷方面的風(fēng)險。風(fēng)險信息收集包括以下內(nèi)容：（一）財務(wù)風(fēng)險方面：收集增收節(jié)支，資金安全、償債能力等影響分公司預(yù)期收益的信息，分析這些信息是否可能給公司帶來財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、償債能力降低等方面的財務(wù)風(fēng)險。第三章 風(fēng)險信息收集、識別、評估第十條 公司根據(jù)全面風(fēng)險管理指標(biāo)檢測體系的要求，建立健全客觀、全面、有效的風(fēng)險信息收集機制。第八條 各部門指定一名專人負(fù)責(zé)本專業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作，接受公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制辦公室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。（三）更新本部門風(fēng)險信息、內(nèi)部控制信息、風(fēng)險案例、預(yù)警指標(biāo)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第七條 公司各部門是本專業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作的管理部門和執(zhí)行部門，主要職責(zé)包括：（一）制定本部門風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相關(guān)實施細(xì)則、辦法。（四）指導(dǎo)、監(jiān)督公司各部門全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作，對各部門全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制情況進(jìn)行考核。（二）組織公司各部門執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程、建立完善內(nèi)部控制體系并監(jiān)督執(zhí)行。（七）審議公司其他重大風(fēng)險管理與內(nèi)部控制事項。（五）審定公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制手冊。（三）審定公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制目標(biāo)、重大風(fēng)險管理策略和內(nèi)部控制措施。第五條 全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會主要職責(zé)包括：（一）審議批準(zhǔn)公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)章制度、實施辦法。第三條 本實施辦法所稱內(nèi)部控制，是指公司管理層和全體員工按照既定的風(fēng)險管理策略實施的、旨在保障風(fēng)險控制目標(biāo)實現(xiàn)的過程。第一篇：全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作實施辦法xx公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作實施辦法（試 行）第一章 總則第一條 為規(guī)范公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作，制定本實施辦法。第二條 本實施辦法所稱風(fēng)險，指未來的不確定性對公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的影響，包括財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、市場營銷風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、信息風(fēng)險、廉政風(fēng)險、信訪維穩(wěn)風(fēng)險和其他風(fēng)險。第二章 組織體系與職責(zé)分工第四條 公司設(shè)立全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會 主任：總經(jīng)理 黨支部書記 成員：各部門主任下設(shè)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制辦公室，主任由綜合管理部主任兼任。（二）批準(zhǔn)公司年度全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作計劃。（四）審定公司年度全面風(fēng)險管理報告、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制評價報告以及重大決策的專項風(fēng)險評估報告。（六）審定公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)。第六條 公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制辦公室負(fù)責(zé)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制日常組織與協(xié)調(diào)工作，主要職責(zé)包括：（一）制定和完善公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)章制度、實施辦法、管理手冊。（三）組織開展公司全面風(fēng)險管理報告的編報工作。（五）組織開展與風(fēng)險管理及內(nèi)部控制有關(guān)的文化培育工作。（二）開展本部門風(fēng)險管理信息收集、風(fēng)險評估、研究確定本部門風(fēng)險管理策略、重大風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。（四）建立本部門內(nèi)部控制體系并有效執(zhí)行，編制本部門業(yè)務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制手冊。第九條 綜合管理部負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理與內(nèi)部控制實施有效性進(jìn)行監(jiān)督。要以崗位為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)流程為依托，動態(tài)收集風(fēng)險初始信息，并對初始信息進(jìn)行篩選、提煉、分類。（二）法律法規(guī)方面：收集與法人主體責(zé)任、重大合同履約、法律糾紛等信息，分析這些信息是否可能給公司帶來法律法規(guī)方面的風(fēng)險。（四）人力資源風(fēng)險方面：收集勞動政策變化、人力資源規(guī)劃及勞動用工管理等方面的信息，分析這些信息是否可能給公司帶來人員結(jié)構(gòu)不合理、隊伍不穩(wěn)定等風(fēng)險。（六）廉政風(fēng)險方面：收集干部員工遵守規(guī)章制度、廉潔從業(yè)規(guī)定等方面的信息，分析這些信息是否可能導(dǎo)致違法違紀(jì)，給公司帶來經(jīng)濟損失或聲譽損害的風(fēng)險。第十一條 各部門至少每年開展一次風(fēng)險信息收集、辨識工作，形成本專業(yè)風(fēng)險信息，提交全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制辦公室匯總審核，并同步更新全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制信息系統(tǒng)相關(guān)信息。凡遇有重大問題決策等事項時，公司本部及各部門應(yīng)按照“三重一大”事項決策的有關(guān)程序，由事項主辦部門牽頭組織實施風(fēng)險評估，提出重大決策專項風(fēng)險評估報告，制定風(fēng)險管控措施，落實責(zé)任人員，并提出管理建議。第四章 業(yè)務(wù)風(fēng)險防控辦法第十三條 合同簽訂風(fēng)險防控采銷合同的談判和簽訂，嚴(yán)格按照公司xx相關(guān)要求執(zhí)行。（2）對交易對象的資質(zhì)審查不嚴(yán)格。（4）合同簽訂條款不齊全、不嚴(yán)格。（二）為最大限度的避免經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)在對交易對象嚴(yán)格審查的基礎(chǔ)上簽訂xx購銷合同，把握經(jīng)營活動的底線，確保一旦發(fā)生經(jīng)濟糾紛時能爭取主動權(quán)，有針對性的開展風(fēng)險防范，制定風(fēng)險防控措施。現(xiàn)場洽談過程中保證我方至少二人以上在場，做好文字記錄、影像記錄，以及歸檔工作，嚴(yán)防損害公司利益的行為發(fā)生；通過電話、微信或等非現(xiàn)場方式洽談的，主談人應(yīng)把洽談過程及初步結(jié)果告知輔談人，征求其意見，最終由輔談人擬出談判會議紀(jì)要經(jīng)審核后雙方書面簽訂紀(jì)要。（3）嚴(yán)格執(zhí)行合同會簽制度，規(guī)范合同流程審批，分解權(quán)限，形成相互糾錯、相互制約，有效防控風(fēng)險的運行機制。（4）xx購銷合同只有條款明確、齊備才能最大限度的降低經(jīng)營風(fēng)險，與公司發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)合同不一致的需經(jīng)公司燃料領(lǐng)導(dǎo)小組研究同意后方可調(diào)整，重大調(diào)整的需書面征求省公司業(yè)務(wù)對口管理部門意見，一般涉及以下主要條款：質(zhì)量指標(biāo)、價格、運輸方式、運雜費的承擔(dān)、數(shù)質(zhì)量驗收方式、交貨地點、結(jié)算方式、貨款支付方式及時間、貨權(quán)轉(zhuǎn)移及風(fēng)險轉(zhuǎn)移時間、獎罰條款、違約責(zé)任、不可抗力、糾紛解決方式、合同有效期等，只有條款明確，有利于自身才能有效降低風(fēng)險。第十四條 采購流程風(fēng)險防控公司采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照公司xx相關(guān)要求執(zhí)行。（2）貨權(quán)單位與合同單位不一致。（4）xx質(zhì)量爭議。（二）xx采購過程中實際結(jié)果和預(yù)期目標(biāo)偏離的可能性很大，對潛在風(fēng)險要提前防控，必須針對不同情況采取降低、規(guī)避、分擔(dān)和控制風(fēng)險的措施，實現(xiàn)采購風(fēng)險最小化。新進(jìn)供應(yīng)商、注冊資本金偏少、發(fā)生過未按合同履約應(yīng)適度提高保證金，具體幅度由公司燃料領(lǐng)導(dǎo)小組討論后確定。在取得貨物的實際控制權(quán)以前，嚴(yán)禁僅憑對方單位出具的貨權(quán)轉(zhuǎn)移證明支付xx貨款，防范“一貨多賣”等欺詐行為。（4）xx質(zhì)量驗收必須以雙方認(rèn)可的第三方按國家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行全程采制化，并以此出具的檢驗報告為準(zhǔn)。（一）xx銷售流程風(fēng)險點（1）裝港質(zhì)量控制不嚴(yán)謹(jǐn)，摻配方案不可行。（3）裝卸港驗收數(shù)質(zhì)量虧損。第十六條 資金回付風(fēng)險防控資金收付應(yīng)嚴(yán)格按照公司xx相關(guān)要求執(zhí)行。（2）付款賬號與開戶許可證賬號不一致。（二）在xx經(jīng)營過程中，為了增加銷售量，擴大市場占有率，賒銷預(yù)付行為會越來越多，控制賒銷預(yù)付風(fēng)險是我們必須面對的問題，對此要嚴(yán)格采購銷售信用評級制度，根據(jù)貿(mào)易商級別，嚴(yán)控預(yù)付和賒銷比例，防止壞賬、死賬情況的發(fā)生，及時催收回款，防止資金風(fēng)險。具備結(jié)算條件時，業(yè)務(wù)人員電話提醒用戶及時進(jìn)入付款流程并辦理付款手續(xù)；貨款到期后一周如仍未回款，發(fā)一份《逾期催款函》，之后每隔一周發(fā)一份《逾期催款函》，三周仍未回款，則發(fā)一份《超期催款單》和《貨款往來對賬單》并要求對方回執(zhí)，從第一筆逾期欠款之日起滿三個月的，需及時上報省公司相關(guān)部門并說明情況，另提供相關(guān)資料報請公司法律顧問與對方接洽，并出具律師函；逾期一年的，必須采取訴訟等硬性措施。（3）需方應(yīng)按照我方指定的收款賬號進(jìn)行付款，業(yè)務(wù)人員應(yīng)與需方及時溝通，付款前再次確定我方收款賬號，以免付錯賬號影響付款業(yè)務(wù)，如需方因其他原因不能按我方指定賬戶打款，說明原因后我方配合出具相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。第五章 附則第十八條 本實施辦法由公司風(fēng)險控制部負(fù)責(zé)解釋并監(jiān)督執(zhí)行。第二篇：全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系摘 要：內(nèi)部控制是企業(yè)全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，同時內(nèi)部控制也是全面風(fēng)險管理不可或缺的重要組成部分。本文主要介紹了全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，以及二者之間的關(guān)系。關(guān)于內(nèi)部控制的定義，COSO委員會經(jīng)過相對較長時間的研究，于1992年發(fā)布了《內(nèi)部控制——整體框架》，1994年形成正式文稿。內(nèi)部控制的實施者為企業(yè)董事會、經(jīng)理層和其他員工。沒有人能脫離這一系統(tǒng)而獨立運作。內(nèi)部控制目標(biāo)有三點，一是財務(wù)報告的可靠性。因此，建立內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高會計信息的正確性和可靠性。內(nèi)部控制系統(tǒng)通過確定職責(zé)分工，嚴(yán)格各種手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督手段等．可以有效地控制本單位生產(chǎn)和經(jīng)營活動順利進(jìn)行、防止出現(xiàn)偏差，糾正失誤和弊端，保證實現(xiàn)單位的經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)決策層不但要制定管理經(jīng)營方針、政策、制度，而且要狠抓貫徹執(zhí)行。企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：一是內(nèi)部環(huán)境。二是風(fēng)險評估。三是控制活動。四是信息與溝通。五是內(nèi)部監(jiān)督。（二）全面風(fēng)險管理所謂全面風(fēng)險管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。企業(yè)風(fēng)險管理整合框架認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。全面風(fēng)險管理框架包括了八個要素：一是內(nèi)部環(huán)境。所有企業(yè)的核心都是人(他們的個人品性，包括誠信、道德價值觀和勝任能力)以及經(jīng)營所處的環(huán)境,內(nèi)部環(huán)境為主體中的人們?nèi)绾慰创L(fēng)險和著手控制風(fēng)險確立了基礎(chǔ)。必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項。三是事項識別。機會被追溯到管理當(dāng)局的戰(zhàn)略或目標(biāo)制定過程。要對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析，以便確定管理的依據(jù)。既要對固有風(fēng)險進(jìn)行評估，也要對剩余風(fēng)險進(jìn)行評估，評估要考慮到風(fēng)險的可能性和影響。員工識別和評價可能的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括回避、承擔(dān)、降低和分擔(dān)風(fēng)險。六是控制活動。七是信息與溝通。廣泛意義的有效溝通包括信息在主體中向下、平行和向上流動。整個企業(yè)風(fēng)險管理處于監(jiān)控之下,必要時還會進(jìn)行修正。監(jiān)控通過持續(xù)的管理活動、對企業(yè)風(fēng)險管理的單獨評價或者兩者的結(jié)合來完成。在實踐中有很多企業(yè)不能真正理解全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的區(qū)別和聯(lián)系，要么將兩者完全隔離開來，要么只是簡單地將它們等同起來。全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系：一是全面風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制。二是內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)。同時，維持充分的內(nèi)控系統(tǒng)也是國內(nèi)外許多法律法規(guī)的合規(guī)要求