【正文】 ）及債務(wù)人的私有資產(chǎn)，并向擔保人追索連帶責任后，仍未能歸還的貸款，應(yīng)提供債務(wù)人死亡或者失蹤的宣告，或公安部門、醫(yī)院出具的債務(wù)人死亡證明；司法部門出具的債務(wù)人喪失完全民事能力的證明，或經(jīng)縣以上醫(yī)院出具的債務(wù)人喪失勞動能力的證明，以及對助學貸款抵押物（質(zhì)押物）處理和對擔保人的追索情況（2）經(jīng)訴訟并經(jīng)強制執(zhí)行程序后, 在依法處置其助學貸款抵押物（質(zhì)押物）及債務(wù)人的私有資產(chǎn)，并向擔保人追索連帶責任后，仍未能歸還的貸款，應(yīng)提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時作出的終結(jié)裁定書，以及對助學貸款抵押物（質(zhì)押物）處理和對擔保人的追索情況（3）貸款逾期后，在企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，依法處置其助學貸款抵押物（質(zhì)押物）及債務(wù)人的私有資產(chǎn)，同時向擔保人追索連帶責任后，仍未能歸還的貸款，應(yīng)提供對助學貸款抵押物（質(zhì)押物）和對擔保人的追索情況對于貸款損失單筆500萬元以下（含500萬元）、債權(quán)性投資損失（除貸款損失外）單筆200萬元以下（含200萬元）的申請，企業(yè)需提供上述資料一式一份；對于貸款損失單筆500萬元以上、債權(quán)性投資損失（除貸款損失外）單筆200萬元以上的申請，企業(yè)需提供上述資料一式二份；復(fù)印件需注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章。所需資料企業(yè)書面申請（詳細說明生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失原因、賠償追討等內(nèi)容和情況）《生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失稅前扣除申請審核明細表》生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件上級公司批復(fù)或董事會等權(quán)力機構(gòu)決議（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）屬于盤虧的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點表（2）盤虧的情況說明(若單項或批量盤虧金額50萬元以上的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)逐項作出專項說明)（3）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件屬于森林病蟲害、疫情、死亡的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具的技術(shù)鑒定證明（對單項或批量金額50萬元以下，含50萬元的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失）（2）國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明（對單項或批量金額50萬元以上生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失）（3）相關(guān)職能部門出具的鑒定報告（對不可抗力原因造成的森林病蟲害、疫情、死亡的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失）（4）保險公司理賠情況說明（涉及保險索賠的）（5）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)森林病蟲害、疫情、死亡情況說明及內(nèi)部核批文件屬于被盜伐、被盜、丟失的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）向公安機關(guān)的報案記錄或公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料（2）涉及責任人的責任認定及賠償情況說明（3）保險公司理賠情況說明（涉及保險索賠的）對于單項或批量損失200萬元以下（含200萬元）的申請，企業(yè)需提供上述資料一式一份；對于單項或批量損失200萬元以上的申請，企業(yè)需提供上述資料一式二份；復(fù)印件需注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章。因森林病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的余額部分，作為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所需資料企業(yè)書面申請（詳細說明停建、廢棄和報廢、拆除等在建工程損失原因）《在建工程損失稅前扣除申請審核明細表》在建工程損失已計入損益的記賬憑證復(fù)印件企業(yè)內(nèi)部核批文件董事會等權(quán)力機構(gòu)決議或上級公司批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）屬于因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）國家明令停建項目的文件（2）有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除文件（3）企業(yè)對報廢、廢棄的在建工程項目出具的鑒定意見和原因說明及核批文件（若單項數(shù)額在200萬元以上的在建工程項目報廢，提供專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告及企業(yè)內(nèi)部核批文件）（4）工程項目實際投資額的確定依據(jù)屬于由于自然災(zāi)害和意外事故毀損的在建工程損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）有關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明（2）保險公司理賠情況說明（涉及保險索賠的）（3）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和核批文件對于單項損失200萬元以下（含200萬元）的申請，企業(yè)需提供上述資料一式一份；對于單項損失200萬元以上的申請，企業(yè)需提供上述資料一式二份；復(fù)印件需注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章。所需資料企業(yè)申請報告（詳細說明申報理由、使用部門、盤虧毀損報廢被盜等原因、賠償追討及增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出情況）《固定資產(chǎn)損失稅前扣除申請審核明細表》固定資產(chǎn)損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件董事會等權(quán)力機構(gòu)決議或上級機構(gòu)批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）屬于盤虧、丟失的固定資產(chǎn)損失，應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）固定資產(chǎn)盤點表（2）盤虧、丟失情況說明（若單項或批量損失金額大于50萬元的，企業(yè)應(yīng)逐項作出專項說明，并出具具有法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒定證明）（3）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和內(nèi)部核批文件屬于報廢、毀損的固定資產(chǎn)損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明（2）單項或批量損失金額50萬元以下（含50萬元）的固定資產(chǎn)，提供企業(yè)逐項說明及內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門的技術(shù)鑒定證明；單項或批量損失金額50萬元以上的固定資產(chǎn)，提供企業(yè)專項說明及專業(yè)技術(shù)鑒定機構(gòu)的鑒定報告或具有法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒定證明（3）屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成固定資產(chǎn)報廢、毀損的，提供相關(guān)職能部門出具的鑒定報告，如消防部門出具的受災(zāi)證明，公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明，房管部門的房屋拆除證明，鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等（4）企業(yè)固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件（5）保險公司理賠情況說明（涉及保險索賠的）屬于被盜的固定資產(chǎn)損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料（2）涉及責任人的責任認定及賠償情況說明（3）保險公司理賠情況說明（涉及保險索賠的）屬于企業(yè)由于未能按時贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分損失，應(yīng)提供拍賣或變賣證明對于單項或批量損失200萬元以下（含200萬元）的申請，企業(yè)需提供上述資料一式一份；對于單項或批量損失200萬元以上的申請，企業(yè)需提供上述資料一式二份；復(fù)印件需注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章。對企業(yè)毀損、報廢的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除殘值、保險賠款和責任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所需資料企業(yè)書面申請（詳細說明存貨損失原因、賠償追討、一般納稅人增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出計算過程等內(nèi)容和情況）《存貨損失稅前扣除申請審核明細表》存貨損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件董事會等權(quán)力機構(gòu)決議或上級機構(gòu)批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）屬于盤虧的存貨損失，應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）存貨盤點表（2）存貨保管人對于盤虧的情況說明（3）盤虧存貨的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)）（4）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件屬于報廢、毀損和變質(zhì)的存貨損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具的技術(shù)鑒定證明（單項或批量損失金額較小的存貨，即占企業(yè)同類存貨10%以下（含10%）或減少當年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以下（含10%）或10萬元以下（含10萬元）；對“減少當年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以下（含10%）”的單項或批量存貨損失，企業(yè)應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)提出申請，并同時報送自行計算的年度應(yīng)納稅所得或虧損）（2）專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告或者具有法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒定證明（除單項或批量損失金額較小以外的存貨）（3）保險公司理賠情況說明（涉及保險索賠的）（4）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)情況說明及審批文件（5）殘值情況說明（6）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任賠償說明和內(nèi)部核批文件屬于被盜的存貨損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料（2）涉及責任人的責任認定及賠償情況說明（3）保險公司理賠情況說明（涉及保險索賠的）屬于企業(yè)由于未能按時贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分損失，應(yīng)提供拍賣或變賣證明對于單項或批量損失200萬元以下（含200萬元）的申請，企業(yè)需提供上述資料一式一份；對于單項或批量損失200萬元以上的申請，企業(yè)需提供上述資料一式二份；復(fù)印件需注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章。對企業(yè)被盜的存貨，以該存貨的成本減除保險賠款和責任人賠償后的余額，作為存貨被盜損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。四、企業(yè)存貨損失（工程物資損失）所得稅稅前扣除事項內(nèi)容對企業(yè)盤虧的存貨，以該存貨的成本減除責任人賠償后的余額，作為存貨盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。三、企業(yè)壞賬損失所得稅稅前扣除事項內(nèi)容企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項，可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：（1）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；?）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；?）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；（4）與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?；?）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；（6）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。二、企業(yè)銀行存款損失所得稅稅前扣除事項內(nèi)容企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機構(gòu)，因該機構(gòu)依法破產(chǎn)、清算，或者政府責令停業(yè)、關(guān)閉等原因，確實不能收回的部分，作為存款損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。第一篇：年度企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除事項的申請資料年度企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除事項的申請資料一、企業(yè)現(xiàn)金損失所得稅稅前扣除事項內(nèi)容企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺減除責任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所需資料企業(yè)書面申請（詳細說明現(xiàn)金損失的原因、發(fā)生時間、金額等）《現(xiàn)金損失稅前扣除申請審核明細表》現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準日的記錄）現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關(guān)核批文件現(xiàn)金損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件董事會等權(quán)力機構(gòu)決議或上級公司批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）由于管理責任造成的，應(yīng)當有對責任認定及賠償情況的說明涉及刑事犯罪的，應(yīng)當提供有關(guān)司法涉案材料對于單項損失200萬元以下（含200萬元）的申請，企業(yè)需提供上述資料一式一份；對于單項損失200萬以上的申請，企業(yè)需提供上述資料一式二份；復(fù)印件需注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章。所需資料企業(yè)書面申請（詳細說明銀行存款損失的原因、發(fā)生時間、金額等）《銀