固定資產(chǎn)損失稅前扣除審核報告-展示頁
2024-11-09 02:31本頁面
【正文】 管理辦法第九條規(guī)定下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。二00八年九月九日第二篇：資產(chǎn)損失稅前扣除規(guī)定資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅如何處理一、資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅扣除管理辦法《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告 2011年第25號）規(guī)定，企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的申報扣除。2006年9月經(jīng)彭水縣興業(yè)房地產(chǎn)評估有限責(zé)任公司對該幢辦公樓進行安全性鑒定，并以興業(yè)安房鑒字2006第60號報告結(jié)果為C級危房，2008年5月公司以重金煙司（2008）22號申請拆除，市公司以渝煙司財（2008）109號批復(fù)，2008年8月公司通過清理該幢辦公樓（裝修費）。第一篇：固定資產(chǎn)損失稅前扣除審核報告彭水縣國稅局漢葭第一稅務(wù)所關(guān)于對重慶金益煙草有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)損失稅前扣除審核報告縣國稅局：我所轄重慶金益煙草有限責(zé)任公司于2008年8月7日以重金煙司[2008]41號關(guān)于固定資產(chǎn)報廢的申請。我所于2008年9月1日派高云耀、張澤彬等同志對報告內(nèi)容實地進行核實現(xiàn)將審核情況報告如下：該公司此幢辦公樓以前屬于原民族煙廠,建于1980年，該廠破產(chǎn)后變賣取得，使用面積6210平方米，并取得產(chǎn)權(quán)編號為彭房權(quán)證2002字第01684號，資產(chǎn)卡片為00921號，2002年12月將裝修費轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理。綜上所述,該司損失資產(chǎn)清楚，數(shù)據(jù)真實,核算、賬務(wù)、卡片以及內(nèi)部控制制度嚴謹,并經(jīng)重慶金瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司以重金瑞鑒定[2008]041號出據(jù)鑒證，依據(jù)國家稅務(wù)局令第13號《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》第29條之規(guī)定，符合財稅字（2000）084號扣除辦法，經(jīng)所長辦公會于2008年9月4日集體研究，一致同意報縣局審批。公告2011年第25號第四條企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的申報扣除第五條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。第八條企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。管理辦法第十條規(guī)定前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。管理辦法第六條規(guī)定企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照本辦法的規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除。企業(yè)因以前實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后遞延抵扣。由以上管理辦法可知公司的一批輔料過保質(zhì)期要報廢，屬于非正常損失要進行專項申報。具體規(guī)定：增值稅暫行條例第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（1）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（2）非正
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