【正文】 又相背離的辨證關(guān)系5企業(yè)資金運動同社會總資金運動存在著依存關(guān)系2什么是資金成本，資金成本的作用，如何計算資金成本就是企業(yè)籌集和使用資金而支付的各種費用。根據(jù)債券發(fā)行時，市場利率的高低不同，債券發(fā)行的方式有等價發(fā)行、折價發(fā)行和溢價發(fā)行三種。、金融市場的概念及分類概念：指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的時常，廣而言之，是實現(xiàn)貨幣借貸和資金融通，辦理各種票據(jù)和有價證券交易活動的市場。⑵企業(yè)的外匯風險包括交易風險、會計折算風險、經(jīng)濟風險三種。1什么是外匯風險，外匯風險有哪些，企業(yè)最重要的外匯風險是什么風險？⑴指因外匯匯率變動，使企業(yè)以外幣計價的資產(chǎn)、負債、收入和支出增加或減少，可能發(fā)生損失，也可能形成收益，其結(jié)果是不確定的。應(yīng)收賬款余額比率法。帳齡分析法。債券的收益率湖南自考網(wǎng)復(fù)習(xí)考前資料⑴債券投資收益的計算 ⑵債券投資的決策1壞帳損失的處理方法有哪些，壞帳準備金的計提比率企業(yè)發(fā)生的壞帳損失在財務(wù)處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞帳損失直接計入成本、費用；二是壞帳備抵法，企業(yè)先估計壞帳損失，提取壞帳準備金，發(fā)生壞帳時沖減壞帳準備金。股票的種類：按股東權(quán)利和義務(wù)的不同，分為普通股和優(yōu)先股；股票按票面有無記名，分為記名股票和無名股票；股票按票面是否表明金額，分為面值股票和無面值股票。普通股的特點有哪些，分類特點：普通股股東對公司有經(jīng)營管理權(quán)。企業(yè)的籌資渠道和方式湖南省自考網(wǎng)整理渠道：國家財政資金；銀行信貸資金；非銀行金融機構(gòu)資金；其他企業(yè)單位資金；職工資金和民間資金；企業(yè)自留資金；外商資金。先付年金，即預(yù)付年金：每期期初收款、付款的年金。折算損益直接列入哪個報表？損益表年金包括哪些類型，有何差異？后付年金，即普通年金：每期期末收款、付款的年金?，F(xiàn)代財務(wù)管理的價值觀念有哪些？企業(yè)財務(wù)管理又稱理財目標：經(jīng)濟效益最大化。企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)的財務(wù)關(guān)系指企業(yè)在資金運動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。第一篇：Cpibbin財務(wù)管理學(xué)Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug ashallow groove。Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep.Shakespeare財務(wù)管理的含義及其特點、對象含義：財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動、是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分特點：財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理對象：資金籌集管理，資金投放管理，資金耗費管理，資金收入和資金分配管理，企業(yè)設(shè)立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財務(wù)處理。企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與財稅機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。利潤最大化；資本利潤率最大化或每股利潤最大化；企業(yè)價值最大化或股東財富最大化；現(xiàn)代財務(wù)管理的價值觀念有哪些？資金時間價值和投資風險價值。延期年金：距今若干期以后發(fā)生的每期期末收、付款的年金。永續(xù)年金：無期限連續(xù)收款、付款的年金?；I資方式：吸收直接投資、放行股票、聯(lián)營集資、企業(yè)內(nèi)部積累、銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等。在股東大會上有表決權(quán)，可以選舉董事會，從而實現(xiàn)對公司的經(jīng)營管理；普通股股利分配在優(yōu)先股分紅之后進行，股利多少取決與公司的經(jīng)營情況；公司解散、破產(chǎn)時，普通股股東的剩余財產(chǎn)求償權(quán)位于公司各種債權(quán)人和優(yōu)先股股東之后；在公司增發(fā)新股時，有認股優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先購買新發(fā)行的股票。補償性余額，借款企業(yè)在銀行中保留的一定數(shù)額的存款余額，約為借款的 10%20%，其目的是降低銀行貸款風險，以便補償銀行損失。壞帳備抵法有多種具體方法，包括銷貨百分比法，即按賒銷貸款金額的一定比率計提壞帳準備金。按應(yīng)收帳款帳齡的長短不同分別制定不同的比率，計提壞帳準備金。即按年末應(yīng)收賬款余額的一定比率計提壞帳準備金。一般說來，風險總是指遭受損失的可能性。⑶經(jīng)濟風險是企業(yè)最重要的外匯風險，因為這種風險的影響是長期的1股利的現(xiàn)值的計算11春湖南自考網(wǎng)復(fù)習(xí)考前資料財務(wù)管理學(xué)、銷售收入實現(xiàn)的時間確定：企業(yè)一般于產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或者取得收取價款的憑據(jù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)。分類：金融市場按融資對象，分為資金市場、外匯市場和黃金市場；資金市場按交易性質(zhì)，分為證券市場和借貸市場3資金市場按融資期限長短分為貨幣市場和資本市場4長期證卷市場按證卷交易過程，分為一級市場和二級市場1投資基金的類型？公司型基金；契約型資金；信托受益券型資金；單個項目型基金1兼并企業(yè)在支付兼并款項的比例的確定兼并企業(yè)原則上要一次付清兼并款項，若數(shù)額較大，一次付清有困難的，取得擔保后可在三年內(nèi)分次支付，但第一次須支付不低于應(yīng)付兼并款總額30%，其余欠款應(yīng)按同期銀行貸款利率付息1我國企業(yè)籌集資本金的制度有哪些國家基金；企業(yè)基金；更新改造基金；專項撥款5C評估法1債券的發(fā)行價格的確定債券面值、債券利率、市場利率、債券到期日。成本控制的標準，成本控制組織體系標準：⑴目標成本 ⑵計劃指標 ⑶消耗定額 ⑷費用預(yù)算體系：⑴廠部成本管理 ⑵車間成本管理 ⑶班組成本管理湖南省自考網(wǎng)整理2對外投資決策的依據(jù)是什么1：對外投資的盈利與增值水平2：對外投資風險3對外投資成本4投資管理和經(jīng)營控制能力5籌資能力6對外投資的流動性7對外投資環(huán)境2什么是投資風險價值，投資風險價值的表示方法概念：指投資者由于冒著風險進行投資而獲得的超過資金時間價值的額外收益，又稱投資風險收益、投資風險報酬。資金成本的作用：一。二。三。2什么是資金時間價值，怎樣衡量經(jīng)濟風險1資金時間價值：資金在周轉(zhuǎn)率使用中由于時間因素而形成的差額價值2資金時間價值的大小通常以利息率或利息額表示，利息率的實際內(nèi)容是社會資金利率2無形資產(chǎn)的攤銷方法無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用，它要按照下列原則確定： 法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。2現(xiàn)金管理的原則⑴錢帳分管，會計、出納分開 ⑵建立先進交接手續(xù)，堅持查庫制度⑶遵守規(guī)定的先進使用范圍 ⑷遵守庫存現(xiàn)金限額 ⑸嚴格現(xiàn)金寸取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金2租賃的特點、優(yōu)缺特點：⑴出租的設(shè)備又承租企業(yè)提出要求購買或者又承租企業(yè)直接從制造商或 銷售那里選定⑵租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同⑶由承租企業(yè)負責設(shè)備的維修、保修和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝⑷租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司、繼續(xù)租賃、企業(yè)留購，即以很少的“名義貨價”買下設(shè)備。影響債券發(fā)行價格的因素，即債券面值 3信用標準的衡量指標：壞帳損失率3企業(yè)固定資產(chǎn)管理的基本要求，哪些固定資產(chǎn)不計提折舊，固定資產(chǎn)折舊法哪些？ 基本要求：保護固定資產(chǎn)的完整無缺；提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果；正確核定固定資產(chǎn)需用量；正確計算固定資產(chǎn)折舊額，有計劃地計提固定資產(chǎn)折舊；加強固定資產(chǎn)投資的預(yù)測。3在稅前利潤中支付的利息有哪些？在稅后利潤中支付的利息有哪些？3什么是盈虧臨界點，盈虧理解點的銷售量，盈虧臨界點的銷售額，怎樣計算盈虧臨界點：企業(yè)剛好能收回成本和交納銳金的資金3目標利潤的銷售量和銷售額，怎樣計算3什么是順差，什么是逆差？順差：1外匯收入大于支出，外匯盈余2逆差：外匯支出大于外匯收入收支失衡。商譽：指企業(yè)在有形資產(chǎn)一定的情況下，能得到高于正常投資報酬率所形成的價值。⑵財務(wù)分析的依據(jù)，主要是企業(yè)編制的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、財務(wù)狀況變動表、有關(guān)附表、會計報表附注等。⑷財務(wù)分析的客體，即財務(wù)評價的對象。貨幣資金最佳持有量的確定貨幣資金是一種非盈利資產(chǎn)，過多地保持貨幣資金勢必會降低企業(yè)的盈利能力，然而貨幣資金過少也會給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難和增加財務(wù)風險。確定合理的貨幣資金持有量是貨幣資金管理的中心目的之一，也是貨幣資金日常管理的重要內(nèi)容。企業(yè)由于加速流動資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷售任務(wù)不變的情況下減少流動資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動資金。4什么是銷售費用、財務(wù)費用銷售費用：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的各項費用。4對外投資成本包括哪些？企業(yè)對外投資風險主要有哪些？⑴按對外投資形成的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不同，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資 ⑵對外投資按投資方式不同，分為事物投資與證券投資⑶對外投資按投出資金的收回期限，分為短期投資和長期投資風險： 4支票付款期限5天，轉(zhuǎn)讓地區(qū)為10天4企業(yè)對外投資的目的、功能目的： 功能：⑴對外投資有利于企業(yè)閑置資金、資產(chǎn)得以充分利用，提高資金的使用效益 ⑵通過對外投資，在企業(yè)外部，尤其是在外地或外國開發(fā)能源、材料來源，可以保證企業(yè)能源、材料成本低廉，供應(yīng)穩(wěn)定，較好地解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營某些資源供應(yīng)不足的問題 ⑶通過對外投資，可以開辟企業(yè)新的產(chǎn)品市場，擴大銷售規(guī)模 ⑷通過合資、聯(lián)營，便于從國內(nèi)外其他單位直接獲取先進技術(shù)，快速提高企業(yè)的技術(shù)檔次 ⑸利用控股投資方式，可以使企業(yè)以較少的資金實現(xiàn)企業(yè)的擴張 ⑹在對外投資的可行性調(diào)研、合資聯(lián)營談判、投資項目建設(shè)、管理的過程中，可以利用各種渠道和有利條件，即使捕捉企業(yè)有用的各種信息。5企業(yè)資本金保全原則的主要要求企業(yè)登記注冊的資本金應(yīng)在財務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)激足。過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法，實際上等于把原來的國家投資抽走，不符合資本金保全原則，國家已決定對企業(yè)計提的折舊停征“兩金”。選擇某一先進成本作為目標成本。5銷售收入的含義，預(yù)測方法含義： 銷售表現(xiàn)為從商品到貨幣的轉(zhuǎn)化過程，當企業(yè)將自己的商品或勞務(wù)提供給需用者，企業(yè)即可以從需用方得到相應(yīng)的貨幣資金，即銷售收入。5利潤的預(yù)測方法：本量利分析法；相關(guān)比率法；因素測算法。60、什么是清算費用清算費用是企業(yè)在清算期間為開展清算工作所支出的全部費用，包括清算機構(gòu)人員工資，辦公費，差旅費，公告費，訴訟費，財產(chǎn)保管費，財產(chǎn)清查費，財產(chǎn)估價費和變賣費，審計費，公證費等。為資金流入量，統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量6解散清算和破產(chǎn)清算的關(guān)系相同點：清算的目的都是結(jié)算被清算企業(yè)的各種債權(quán)，債務(wù)關(guān)系和法律關(guān)系；在解散清算過程中，當發(fā)現(xiàn)企業(yè)資不抵債時應(yīng)立即向法院申請實行破產(chǎn)清算不同點：清算的性質(zhì)不同。處理利益關(guān)系的側(cè)重點不同。6企業(yè)財務(wù)指標的含義及計算6利用國際信貸的方式1出口信貸2國際商業(yè)銀行貸款3政府貸款4外國政府混合貸款5國際金融機構(gòu)貸款6利潤預(yù)測的主要方法：本量利分析法；相關(guān)比率法；因素測算法。5C評估法： 優(yōu)點：⑴取得商業(yè)信用十分方便，不需作復(fù)雜的安排，可隨著商品購銷而享受信用、歸還款項 ⑵與銀行借款等籌資方式比較，限制條件很少 ⑶如果沒有先進折扣，或企業(yè)不放棄先進折扣，則利用商業(yè)信用不發(fā)生籌資成本。6企業(yè)財務(wù)分析方法：70、什么是機會成本：指企業(yè)由于將資金投放占用于應(yīng)收帳款而放棄的投資于其它方面的收益。7引起外匯供求關(guān)系變動的主要因素：國際收支狀況；通貨膨脹程度；利率水平；政府干預(yù)匯率政策，外貿(mào)政策7外匯投機活動8國際或國家政治局的動蕩7企業(yè)財務(wù)管理的原則：是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的準則，它是從企業(yè)財務(wù)管理的時間經(jīng)驗中概括出來的、體現(xiàn)理財活動規(guī)律性的行為規(guī)范，是對財務(wù)管理的基本要求。就是在公司確定的最佳資本結(jié)構(gòu)下，稅后利潤首先要滿足項目投資所需要的股利資本，然后若有剩余才用于分配資金現(xiàn)金股利。資本結(jié)構(gòu)：是指企業(yè)各種資本的價值構(gòu)成及其比例關(guān)系，是企業(yè)一定時期籌資結(jié)合的結(jié)果?？赊D(zhuǎn)換債券：簡稱為可轉(zhuǎn)債，是指由公司發(fā)行并規(guī)定債券持有人在一定期限內(nèi)按約定的條件可將其轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司普通股的債券。）在企業(yè)一定的營業(yè)收入規(guī)模內(nèi)，變動成本隨著營業(yè)收入總額的增加而增加，固定成本則不隨營業(yè)收入總額的增加而增加，而是保持固定不變。融資租賃：又稱資本租賃、財務(wù)租賃，是由租賃公司按照承租企業(yè)的要求融資購買設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)，是現(xiàn)代租賃的主要類型。長期籌資的渠道：企業(yè)的長期籌資需要通過一定的長期籌資渠道和資本市場。營運能力分析：反映了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況，對此進行分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：企業(yè)一定時期賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率。二、簡答題。2）普通股股本沒有規(guī)定的到期日，無須償還，它是公司的永久性資本，除非公司清算，才予以清償。3）利用普通股籌資風險小。（2）缺點：1）資本成