【正文】 款預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金應(yīng)付利潤(rùn)其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款 遞延稅款專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款住房周轉(zhuǎn)金實(shí)收資本上級(jí)撥入資金５２ │ ３１１ │資本公積５３ │ ３１３ │盈余公積５４ │ ３２１ │本年利潤(rùn)５５ │ ３２２ │利潤(rùn)分配（四）、成本類(lèi)５６ │ ４０１ │工程施工５７ │ ４１１ │工業(yè)生產(chǎn)５８ │ ４２１ │機(jī)械作業(yè)５９ │ ４３１ │輔助生產(chǎn)（五）、損益類(lèi)６０ │ ５０１ │工程結(jié)算收入６１ │ ５０２ │工程結(jié)算成本６２ │ ５０４ │工程結(jié)算稅金及附加６３ │ ５１１ │其他業(yè)務(wù)收入６４ │ ５１２ │其他業(yè)務(wù)支出６５ │ ５２１ │管理費(fèi)用６６ │ ５２２ │財(cái)務(wù)費(fèi)用６７ │ ５３１ │投資收益６８ │ ５４１ │營(yíng)業(yè)外收入６９ │ ５４２ │營(yíng)業(yè)外支出７０ │ ５５０ │所得稅７１ │ ５６０ │ 以前損益調(diào)整四、注意成本費(fèi)用的歸集、分配成本費(fèi)用通過(guò)工程施工科目核算?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。（三）設(shè)置日記賬日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。明細(xì)賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式?？傎~的格式采用三欄式，外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。建賬：按照建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，確定帳簿種類(lèi)、格式、內(nèi)容及登記方法，設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳及備查賬。借：工程結(jié)算貸：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利一、會(huì)計(jì)制度正規(guī)記賬(權(quán)責(zé)發(fā)生制)： ⑴發(fā)生工程費(fèi)用 計(jì)入借：工程施工貸：材料、費(fèi)用⑵確認(rèn)收入（按完工進(jìn)度提）計(jì)入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，差額 計(jì)入借/貸 工程施工——合同毛利，⑶根據(jù)合同辦理結(jié)算 計(jì)入借：應(yīng)收賬款——XX貸：工程結(jié)算，⑷完工后，計(jì)入借：工程結(jié)算 貸：工程施工，⑸分批收到工程款 計(jì)入借：銀行/現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款——XX二、軟件簡(jiǎn)化記賬（收付實(shí)現(xiàn)制）：⑴發(fā)生工程費(fèi)用 計(jì)入借：工程施工貸：材料、費(fèi)用⑵完工后 計(jì)入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：工程施工 ⑶分批收到工程款 ㈠開(kāi)票時(shí)： 計(jì)入借：應(yīng)收賬款貸：收入 ㈡收到貨款 計(jì)入借：銀行/現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款㈢或簡(jiǎn)化去掉應(yīng)收賬款直接 計(jì)入借：銀行/現(xiàn)金貸：收入 ⑷結(jié)轉(zhuǎn)工程毛利 計(jì)入借：收入 貸：成本、差額 計(jì)入借/貸：工程利潤(rùn)一三五七九貳肆陸扒拾第二篇：杰出裝修公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理裝修公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理一、裝飾裝潢企業(yè)可以按建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算。參照新的《施工企業(yè)核算辦法》1．每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：工程施工—合同成本—施工間接費(fèi) 貸：施工間接費(fèi)用（四）經(jīng)營(yíng)收入、成本和稅金每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)貸：銀行存款 應(yīng)付賬款（與外部單位往來(lái)用）其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部往來(lái)（業(yè)務(wù)結(jié)算）（與獨(dú)立核算單位業(yè)務(wù)用）5．其他直接費(fèi)如設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用、場(chǎng)地清理費(fèi)用、水電費(fèi)等，計(jì)入其他直接費(fèi)科目。借：機(jī)械作業(yè)—承包工程貸：銀行存款應(yīng)付賬款 累計(jì)折舊?..月份終了，分配至工程施工科目借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)貸：機(jī)械作業(yè)—承包工程（2）上述對(duì)本單位承包工程所發(fā)生的各項(xiàng)機(jī)械作業(yè)費(fèi)用如果金額較小，也可以直接計(jì)入工程施工科目中的機(jī)械使用費(fèi)科目。第一篇：裝修公司賬務(wù)處理裝修公司賬務(wù)處理主要會(huì)計(jì)分錄： 1．材料費(fèi)領(lǐng)用的自購(gòu)材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫(kù)單等單據(jù)，計(jì)入合同成本中的材料費(fèi)借：工程施工—合同成本——材料費(fèi)貸：原材料2．人工費(fèi)根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計(jì)提的福利費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入合同成本中的人工費(fèi)借：工程施工—合同成本——人工費(fèi)貸：應(yīng)付工資貸：應(yīng)付福利費(fèi)3．分包工程費(fèi)用（1）預(yù)付工程款根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款”科目借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款貸：銀行存款（2）工程款結(jié)算根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款（3）支付進(jìn)度款：支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項(xiàng)時(shí)，借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款貸：銀行存款4．機(jī)械作業(yè)和機(jī)械使用費(fèi)（1）使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入“機(jī)械作業(yè)—承包工程”明細(xì)科目。機(jī)械作業(yè)科目應(yīng)遵循“工程施工—合同成本”科目核算原則。借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付工資 累計(jì)折舊?.（3）從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械，支付或負(fù)擔(dān)的機(jī)械租賃費(fèi)，直接記入“工程施工”科目。借：工程施工—合同成本—其他直接費(fèi) 貸：銀行存款應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款、應(yīng)付購(gòu)貨款等臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)6．施工間接費(fèi)用（1）項(xiàng)目部的管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保