裝修公司賬務(wù)處理(參考版)
2024-11-03 22:03本頁(yè)面
【正文】 。③高端設(shè)計(jì)工作室、部分高端工裝公司、主流家裝公司高端設(shè)計(jì)部。裝修公司的分類：①中小型裝修公司：一般就是設(shè)計(jì)師、施工經(jīng)理從裝飾公司出來(lái)，自己創(chuàng)建的公司，一般只是單方面比較強(qiáng)，公司綜合能力一般。（2）裝修公司是為相關(guān)業(yè)主提供裝修方面的技術(shù)支持，包括提供設(shè)計(jì)師和裝修工人，從專業(yè)的設(shè)計(jì)和可實(shí)現(xiàn)性的角度上，為客戶營(yíng)造更溫馨和舒適的家園而成立的企業(yè)機(jī)構(gòu)，這種企業(yè)機(jī)構(gòu)一般帶有盈利性。②施工承包企業(yè)：指從事工程建設(shè)項(xiàng)目施工階段承包活動(dòng)的企業(yè)。施工企業(yè)國(guó)際上通稱承包商，按承包工程能力分為工程總承包企業(yè)、施工承包企業(yè)和專項(xiàng)分包企業(yè)三類。施工企業(yè)從事房屋建筑、公路、水利、電力、橋梁、礦山等土木工程施工。轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 21。本月發(fā)生管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：現(xiàn)金計(jì)算本月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金）貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 17．計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 ——防洪費(fèi) １8。9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用借：管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi)其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積貸：銀行存款１５。1． 7月3日老板A代墊錢4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ＡＢＣ公司）借：固定資產(chǎn)貸：其他應(yīng)付款——A 2． 7月6日老板A代墊錢1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款——Ａ3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬(wàn)入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金 借：銀行存款 50 貸：實(shí)收資本――A 10 ——B 20 ——C 20 4．．７月９日老板Ａ代墊ABC公司注冊(cè)費(fèi)1萬(wàn)元 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1萬(wàn)貸：其他應(yīng)付款——Ａ 5．８月１日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。第四篇：公司開業(yè)賬務(wù)處理一個(gè)會(huì)計(jì)做賬的實(shí)際過(guò)程以下是一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的例子，請(qǐng)各位會(huì)計(jì)高手指點(diǎn)指點(diǎn)，也為初出道的新手提供參考。這是相對(duì)于原《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》來(lái)說(shuō)變化最大的一項(xiàng)規(guī)定，改變了原來(lái)將開單結(jié)算和收入確認(rèn)合在一起進(jìn)行核算的辦法。本科目期末貸方余額反映尚未完工工程已開出工程價(jià)款結(jié)算賬單辦理結(jié)算的價(jià)款。核算施工企業(yè)根據(jù)施工合同的完工進(jìn)度，向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算賬單辦理結(jié)算的價(jià)款。借：工程結(jié)算貸：工程施工——合同成本工程施工——合同毛利合同毛利就是收入成本，工程結(jié)算成本，就是你工程施工的金額，結(jié)算收入就是你該期工程收入，合同毛利就是兩者的差額。參照新的《施工企業(yè)核算辦法》1．每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：工程施工—合同成本—施工間接費(fèi)貸：施工間接費(fèi)用（四）經(jīng)營(yíng)收入、成本和稅金每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)收入，并對(duì)其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)付賬款（與外部單位往來(lái)用）其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部往來(lái)（業(yè)務(wù)結(jié)算）（與獨(dú)立核算單位業(yè)務(wù)用）5．其他直接費(fèi)如設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用、場(chǎng)地清理費(fèi)用、水電費(fèi)等，計(jì)入其他直接費(fèi)科目。借：機(jī)械作業(yè)—承包工程貸：銀行存款應(yīng)付賬款累計(jì)折舊?..月份終了，分配至工程施工科目借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)貸：機(jī)械作業(yè)—承包工程（2）上述對(duì)本單位承包工程所發(fā)生的各項(xiàng)機(jī)械作業(yè)費(fèi)用如果金額較小，也可以直接計(jì)入工程施工科目中的機(jī)械使用費(fèi)科目。主要會(huì)計(jì)分錄：1．材料費(fèi)領(lǐng)用的自購(gòu)材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫(kù)單等單據(jù)，計(jì)入合同成本中的材料費(fèi)借：工程施工—合同成本——材料費(fèi)貸：原材料2．人工費(fèi)根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計(jì)提的福利費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入合同成本中的人工費(fèi)借：工程施工—合同成本——人工費(fèi)貸：應(yīng)付工資貸：應(yīng)付福利費(fèi)3．分包工程費(fèi)用（1）預(yù)付工程款根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款”科目借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款貸：銀行存款（2）工程款結(jié)算根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付的工程款借：工程施工——合同成本——分包工程費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款（3）支付進(jìn)度款：支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項(xiàng)時(shí)，借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款貸：銀行存款4．機(jī)械作業(yè)和機(jī)械使用費(fèi)（1）使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入“機(jī)械作業(yè)—承包工程”明細(xì)科目。工程施工過(guò)程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過(guò)“施工間接費(fèi)用”科目核算。一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項(xiàng)目為成本核算對(duì)象；在同一施工現(xiàn)場(chǎng)、同一項(xiàng)目部管理、工程開、竣工時(shí)間相差不大的條件下，也可將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對(duì)象。借：工程結(jié)算貸：工程施工——合同成本工程施工——合同毛利一、會(huì)計(jì)制度正規(guī)記賬(權(quán)責(zé)發(fā)生制)：⑴發(fā)生工程費(fèi)用計(jì)入借：工程施工貸：材料、費(fèi)用⑵確認(rèn)收入（按完工進(jìn)度提）計(jì)入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，差額計(jì)入借/貸 工程施工——合同毛利，⑶根據(jù)合同辦理結(jié)算計(jì)入借：應(yīng)收賬款 ——XX貸：工程結(jié)算，⑷完工后，計(jì)入借：工程結(jié)算貸：工程施工，⑸分批收到工程款計(jì)入借：銀行/現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款——XX二、軟件簡(jiǎn)化記賬（收付實(shí)現(xiàn)制）：⑴發(fā)生工程費(fèi)用計(jì)入借：工程施工貸：材料、費(fèi)用 ⑵完工后計(jì)入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：工程施工 ⑶分批收到工程款㈠開票時(shí)：計(jì)入借：應(yīng)收賬款貸： 收入㈡收到貨款計(jì)入借：銀行/現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款{㈢或簡(jiǎn)化去掉應(yīng)收賬款直接計(jì)入借：銀行/現(xiàn)金貸：收入} ⑷結(jié)轉(zhuǎn)工程毛利計(jì)入借：收入貸：成本、差額計(jì)入借/貸：工程利潤(rùn)第三篇：裝修公司賬務(wù)流程裝修公司賬務(wù)流程 0分提問(wèn)者:lizizl
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