【正文】 小組的成員單位之一；（六）公司有關(guān)部門(mén)和下屬公司編制的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果報(bào)告，應(yīng)當(dāng)抄送公司審監(jiān)部；（七）審監(jiān)部進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)實(shí)地察看、盤(pán)點(diǎn)或監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)實(shí)物；有權(quán)進(jìn)行工作流程測(cè)試；（八）審監(jiān)部履行職責(zé)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行書(shū)面或口頭調(diào)查、詢(xún)問(wèn)，公司下屬單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)彵O(jiān)部反映情況，提供有關(guān)證明材料。如有必要，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，審監(jiān)部可以暫時(shí)封存會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、檔案等原始文件和資料；（五）根據(jù)需要，審監(jiān)部參加公司有關(guān)的會(huì)議，會(huì)簽有關(guān)文件。實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，除特別限定外，受委派的審計(jì)人員具有與委派其工作的審監(jiān)部同等的審計(jì)權(quán)限；（三）在履行職責(zé)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可以不受限制地任意、直接、立即查閱屬于公司的所有文件與記錄，包括但不限于：規(guī)章制度、會(huì)議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料；簽訂的各類(lèi)合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。內(nèi)部審計(jì)必須接受董事長(zhǎng)或其授權(quán)代表及審計(jì)委員會(huì)提出的要求，但內(nèi)部審計(jì)有權(quán)啟動(dòng)、采取和通報(bào)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)為系履行其職責(zé)所必需的任何行動(dòng)。第二十條 內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)和預(yù)算，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審定后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)予以保證。參加兼并或收購(gòu)小組或系統(tǒng)轉(zhuǎn)化小組；緊急咨詢(xún)服務(wù)。屬于計(jì)劃內(nèi)的工作，且有書(shū)面協(xié)議規(guī)定；非正式的咨詢(xún)服務(wù)。咨詢(xún)活動(dòng)包括但不限于：顧問(wèn)服務(wù)、建議、協(xié)調(diào)、流程設(shè)計(jì)與優(yōu)化、培訓(xùn)等。保證活動(dòng)包括但不限于：（一）經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)；（二）績(jī)效審計(jì)；（三）財(cái)務(wù)審計(jì)；（四）合規(guī)性審計(jì)（包括履約審計(jì)）；（五）內(nèi)部控制審核；（六）舞弊審計(jì)；（七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（包括離任審計(jì)）；（八）重大事項(xiàng)審計(jì)；（九）各類(lèi)審計(jì)調(diào)研及調(diào)查；（十）其他審計(jì)事項(xiàng)。第十七條 內(nèi)部審計(jì)為履行職責(zé)而開(kāi)展的活動(dòng)，應(yīng)該包括保證活動(dòng)和咨詢(xún)活動(dòng)。審監(jiān)部應(yīng)每年向董事會(huì)和董事長(zhǎng)或其授權(quán)代表分別提交年度內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作報(bào)告和行政工作報(bào)告。第十四條公司按照上市公司要求,審監(jiān)部定期向上市公司審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)工作情況。第十二條 審計(jì)人員不得向被審計(jì)單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計(jì)工作記錄文件、其他審計(jì)人員的意見(jiàn)及未經(jīng)認(rèn)可的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)等。遇有重大舉報(bào)線索時(shí)向董事長(zhǎng)匯報(bào)。第十一條 審監(jiān)室設(shè)立舉報(bào)箱，收集審計(jì)監(jiān)察的相關(guān)線索和信息，舉報(bào)箱由審監(jiān)部指定人員負(fù)責(zé)管理和定期收取。內(nèi)部審計(jì)人員必須正直、客觀、勤勉、保密和適任。內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾和控制。第九條 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該獨(dú)立。審計(jì)人員應(yīng)具備一定的政治素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。下屬單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專(zhuān)員接受公司審監(jiān)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計(jì)職能。第七條 審監(jiān)部根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能等內(nèi)部審計(jì)體系。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第五條 審監(jiān)部是公司專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。第四條 內(nèi)部審計(jì)為管理層系統(tǒng)地提供分析、評(píng)價(jià)、建議、咨詢(xún)和信息。第三條 公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。本章程所稱(chēng)“審計(jì)人員”，是指在公司和下屬單位從事審計(jì)工作的人員，包括審監(jiān)部專(zhuān)職審計(jì)人員、派駐下屬單位審計(jì)專(zhuān)員以及從非審監(jiān)部抽調(diào)、借用短期從事審計(jì)工作的人員。第一篇：內(nèi)部審計(jì)章程內(nèi)部審計(jì)章程第一章 總則第一條 為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)效率、經(jīng)濟(jì)效益的提高，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效實(shí)施，維護(hù)投資者的權(quán)益，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的制度化和規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本章程。第二條 本章程所稱(chēng)“內(nèi)部審計(jì)”，是公司內(nèi)部獨(dú)立、客觀的保證與咨詢(xún)活動(dòng)，它通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)、改進(jìn)公司和下屬單位等組織機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營(yíng)管理行為在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理過(guò)程中的效果，幫助公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。本章程所稱(chēng)“下屬單位”，是指公司各職能部門(mén)和下屬全資公司、控股公司、參股公司及設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)。公司內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，在董事長(zhǎng)和審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，依照公司規(guī)章制度，獨(dú)立開(kāi)展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。其目標(biāo)包括努力確保進(jìn)行成本效益的監(jiān)控，促進(jìn)內(nèi)部程序的合理性和資源利用的效率性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，保證內(nèi)部管理報(bào)告和外部財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度與有關(guān)決議、可適用標(biāo)準(zhǔn)等得到遵守，進(jìn)而保證經(jīng)營(yíng)的效果和效率。第六條 審監(jiān)部在業(yè)務(wù)上向董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，在行政上向董事長(zhǎng)或其授權(quán)代表報(bào)告。公司下屬單位可視情況設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專(zhuān)員。第八條 審監(jiān)部應(yīng)配備符合工作要求的內(nèi)部審計(jì)人員，作為一個(gè)整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識(shí)、技能和其他能力。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來(lái)不斷更新知識(shí)，提高專(zhuān)業(yè)水平和工作能力。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)上應(yīng)沒(méi)有利害關(guān)系；辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被身計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專(zhuān)業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。必須依法審計(jì)，堅(jiān)持原則；實(shí)事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，仔細(xì)負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。所有舉報(bào)信件均應(yīng)登記并作為檔案資料進(jìn)行保存。審計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則，對(duì)其為進(jìn)行某項(xiàng)審計(jì)而收集到的任何信息的機(jī)密性予以尊重、保守秘密，并只應(yīng)在進(jìn)行審計(jì)所必須的情況下才適用該信息，不得利用其為自己或他人謀取利益。第十三條 審監(jiān)部和審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受?chē)?guó)家法律和公司規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限第十五條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是促成公司的有效經(jīng)營(yíng)管理并幫助董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)履行其所負(fù)有的責(zé)任。第十六條 具體而言，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)履行如下職責(zé)：（一）對(duì)公司內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的可靠性、有效性和完整性進(jìn)行審查和評(píng)估；（二）對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)和程序是否恰當(dāng)進(jìn)行審查和評(píng)估，以確保成果與既定目標(biāo)一致；（三）對(duì)以確保遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和既定內(nèi)部政策為目標(biāo)的各項(xiàng)制度進(jìn)行審查和評(píng)估；（四）對(duì)企業(yè)的人力、財(cái)政和物質(zhì)資源的利用是否切實(shí)有效、厲行節(jié)約并有所保障進(jìn)行審查和評(píng)估；（五）對(duì)資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行審查和評(píng)估；（六）了解和評(píng)價(jià)公司出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并幫助公司改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（七）必要時(shí)，對(duì)屬于內(nèi)部審計(jì)任務(wù)規(guī)定范圍內(nèi)的涉及被指控的任何措施行為和瀆職的案件進(jìn)行調(diào)查；（八）進(jìn)行特別調(diào)查，查明薄弱環(huán)節(jié)和故障所在；（九）確保內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查和檢查報(bào)告的完整性、及時(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性；（十）除上述內(nèi)容之外的其他內(nèi)部審計(jì)工作。第十八條 保證活動(dòng)是為了對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過(guò)程進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)而客觀地審查證據(jù)的行為。第十九條 咨詢(xún)活動(dòng)是指提供建議以及相關(guān)的服務(wù)活動(dòng)，這種服務(wù)的性質(zhì)與范圍通過(guò)與客戶(hù)協(xié)商確定，目的是增加價(jià)值并提高企業(yè)的運(yùn)作效率。審監(jiān)部應(yīng)該考慮將要提供的咨詢(xún)服務(wù)的類(lèi)別，并為每種咨詢(xún)業(yè)務(wù)制定專(zhuān)門(mén)的政策或程序：正式的咨詢(xún)服務(wù)。日常性的活動(dòng)，如參加常務(wù)委員會(huì)、周期有限的項(xiàng)目、專(zhuān)門(mén)會(huì)議、日常的信息交流等；特別咨詢(xún)服務(wù)。參加為維護(hù)營(yíng)運(yùn)而建立的小組，或?yàn)闈M(mǎn)足特別要求提供臨時(shí)幫助而建立的小組。第二十一條 審監(jiān)部對(duì)董事長(zhǎng)或其授權(quán)代表和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，在履行職責(zé)時(shí)，享有業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性。第二十二條 為有效地履行內(nèi)部審