【正文】 風險計量 C: 風險控制 D: 風險識別答案: A 【8】 為企業(yè)提供精神支柱,提升企業(yè)的核心競爭力,還可以為內部控制有效性提供有力保證的是()。A: 廣泛聽取行業(yè)專家的意見B: 既要評價其現(xiàn)有產品的功能、性能,還要考察其服務支持能力和后續(xù)產品的升級能力C: 明確自身需求,對比分析市場上成熟軟件產品,合理選擇軟件 產品的模塊組合和版本D: 不僅要考核其對軟件產品的熟悉理解程度,也要考核其是否 深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點、是否理解企業(yè)的個性化需求、是否有過相同或相近的成功案例答案: D 【6】 企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是()。A: 注重資本增值 B: 著眼長期發(fā)展 C: 評價指標單一 D: 指標計算相對簡單答案: D 【4】 內部控制的最高目標,也是終極目標是()。A: 內部控制制度設計不夠完整合理B: 內部控制政策和措施有與法律法規(guī)相抵觸的地方 C: 在企業(yè)生產過程中沒有得到有效的貫徹執(zhí)行 D: 因設計和執(zhí)行內部控制的成本過高而無法實施答案: D 【2】 溝通按照其渠道可以分為()。另外，企業(yè)應建立適合自身特點的財務風險預警機制，該系統(tǒng)不僅應包括流動比率、速動比率、資產負債率等財務指標，還應包括企業(yè)經(jīng)營中一系列諸如產品合格率、市場占有率等指標，對財務管理實施全過程監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異常征兆應著手應變，以避免和減少風險損失。（七）提高財務風險防范的技術方法盒財務風險預警機制。中國煙草行業(yè)正處在像以產權為紐帶的現(xiàn)代企業(yè)轉變之中，煙草行業(yè)的各類生產要素與經(jīng)營資源開始了新一輪的重組，跨地域的集團化、資產一體化管理成為了煙草工業(yè)企業(yè)集團的主旋律。（六）建立良好的信息化系統(tǒng)，提高企業(yè)內部財務控制效果。第二，對企業(yè)人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓。具體講，除領導本身應以身作則起表率作用外，還應做好以下幾點工作：第一，要及時掌握企業(yè)內部會計人員思想行為狀況。（五）企業(yè)必須重視對內部財務控制制度管理人員的選用。內部審計既是內部控制的不可或缺的重要組成部分，又是實現(xiàn)內部控制目標的重要手段，內審制度的完善是健全內部控制制度的重要內容。（四）建立健全內部審計控制制度，實行內部監(jiān)督責任制。企業(yè)現(xiàn)金流量預算的編制，是財務管理工作中重要一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預算，可以為企業(yè)提供預警信號，使企業(yè)經(jīng)營者能夠及早采取措施防范財務風險。（三）建立健全資本預算體系。企業(yè)建立嚴謹?shù)呢攧诊L險管理制度是防范財務風險不可缺少的重要措施，一個企業(yè)沒有明確的財務風險管理制度，就沒有明確的財務風險管理目標和方向，在財務管理中必然是效率低下。企業(yè)應該確立正確的財務風險管理理念，積極提高員工的財務風險意識，提供有利于培養(yǎng)員工財務風險管理意識的環(huán)境，對企業(yè)的領導和全體員工進行廣泛的風險意識教育，確立正確的財務風險管理的觀念，防止好大喜功、不顧成本和不看市場的盲目管理行為。企業(yè)財務風險意識，是企業(yè)在進行財務活動時對市場可能出現(xiàn)的消極情況的一種自我防范意識。因此企業(yè)經(jīng)營者必須以科學的態(tài)度和戰(zhàn)略的眼光開展企業(yè)的風險控制活動。（五）成本效益比較的原則。企業(yè)自身成長過程及外部環(huán)境的動態(tài)變化使得企業(yè)在不同的發(fā)展階段面臨不同的風險引發(fā)因素，如在企業(yè)初創(chuàng)階段其風險因素更多地體現(xiàn)為技術的不確定，在企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展階段，其風險因素則可能更多地體現(xiàn)為管理方面的因素等。企業(yè)財務風險控制主體應認真分析風險的性質及其可能造成損失的嚴重性，在企業(yè)因采取風險控制措施致使風險成本增加而減少的近期利益與企業(yè)長遠利益安全保障程度的提高之間做出權衡，以防因貪小而失大。只有風險控制策略與風險處理策略相結合，才能達到風險控制的最佳效果。但由于風險控制主體自身能力的限制和外部環(huán)境的復雜多變，企業(yè)某些風險損失的發(fā)生在所難免。風險防范與風險處理相結合是企業(yè)財務風險控制總體目標本身所要求的。企業(yè)局部風險控制策略的制定應以整體風險控制目標為指導思想。企業(yè)財務風險控制作為企業(yè)整體經(jīng)營管理活動的一部分,其風險控制目標和策略的制定應該而且必須符合企業(yè)發(fā)展總目標的要求。五、加強企業(yè)財務風險控制的原則企業(yè)財務風險控制是企業(yè)整個經(jīng)營管理系統(tǒng)的重要核心內容。收益確認和收益分配行為是收益分配風險產生的兩個方面。收益分醞風險，即收益取得和分配對企業(yè)價值產生影響的可能性。內因指企業(yè)的營銷政策、信用政策等因素。外因指宏觀經(jīng)濟的影響。資金回帳風險，即指企業(yè)投入的本金經(jīng)過生產經(jīng)營過程之后，不能回到起點的風險。投資風險有投資結構風險、投資項目風險與投資組合風險。（2）投資風險的成因?；I資風險，即指狹義的財務風險，即到期無法償還本金和償付資本成本的可能性?；I資風險是到期無法償還本金和償付資本成本的可能性；投資風險是無法取得期望投資報酬的可能性：經(jīng)營風險是無法賣出產品并收回企業(yè)所墊支本金的可能性；收益分配風險，是由于收益取得和分配而對企業(yè)價值產生影響的可能性。且財務預警模型的運用主要是集中在上市公司，而對一些容易破產的私營企業(yè)和民營企業(yè)研究較少。（三）防范企業(yè)財務風險的方法比較匱乏。目前許多企業(yè)的預算管理系統(tǒng)不完備，企業(yè)的市場監(jiān)控機制存在諸多不健全的地方，財務的內部控制制度不成熟，企業(yè)的成本控制制度不完善，企業(yè)的資金管理控制制度失效，信息傳輸系統(tǒng)滯后和不準確，日常先進管理制度不完備。（二）企業(yè)財務風險管理制度存在諸多缺陷。很多企業(yè)決策者對企業(yè)財務決策風險的認識不足，普遍存在經(jīng)驗決策和主觀決策的現(xiàn)象，由于盲目投資導致企業(yè)投資損失巨大。（二）財務管理風險控制財務管理風險控制，即控制企業(yè)財務管理方面面臨的各種風險，深入理解財務管理風險，分析財務風險形成的根源及不同財務風險形成的具體原因，完善企業(yè)資本運營風險防范體系、建立有效的內部控制體系以及精確的財務分析制度，從籌資、投資、經(jīng)營與收益分配四個方面控制財務風險，從而有效地控制財務風險。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。從以上可以看出企業(yè)面臨的最直接和頻繁的來自于企業(yè)內部的管理風險，而這些風險是企業(yè)能夠并且應該可以預見、識別和控制的。單位規(guī)模大潛在的風險就高；(5)會計系統(tǒng)的變動，變動后的信息系統(tǒng)風險很高，(6)經(jīng)營業(yè)務的復雜程度，越復雜，出錯的幾率越大；(7)要職人員的變動，會增加或至少帶來不確定性；(8)經(jīng)營環(huán)境惡化，會促使管理人員不顧一切歪曲業(yè)績；(9)資產流動性，流動性大，發(fā)生損失的機會就越大； ⑽ 企業(yè)快速增長，在生產費用控制方面的風險會增加； ⑾ 信息化程度，若無嚴格的分工，會帶來失控； ⑿ 審計的間距，頻繁審計能降低風險；⒀ 管理者的目標壓力，壓力大會不擇手段，生產費用不宜控制；⒁ 政府法規(guī)的范圍，約束的程度越高，違法機會就越高，公司面臨的風險就大； ⒂ 員工士氣，低的地方就是問題所在，風險所在的地方； ⒃ 獨立的審計計劃；⒄ 公開程度。加強對內部風險的識別和把握，以內部各種可能發(fā)生偏離目標的不確定因素為控制點，建立起風險管理機制和體系，來應對內部風險，并進而對企業(yè)整體風險進行管理。對于前者是每個企業(yè)所共同面臨的風險，是企業(yè)自身無法預見和控制的。從影響這些要素發(fā)生風險的原因，主要是外部的市場環(huán)境風險和內部特有風險．外部風險如：政治環(huán)境、宏觀經(jīng)濟環(huán)境、自然災害和意外等企業(yè)外部的風險，也稱為系統(tǒng)風險。各種經(jīng)濟活動都伴有風險的存在，會產生不同的結果。第一篇：內部控制與風險管理試題及答案： 回答：正確 工程安全、資金安全和干部安全工程安全、財務安全和干部安全工程安全、資金安全和財務安全財務安全、資金安全和干部安全，首先有發(fā)言權的是： 回答：正確 財務部門設計部門市場部門營銷部門： 回答：正確 風險識別風險預測風險反應風險評估： 回答：正確 經(jīng)營操作、政治變化、法律監(jiān)管、市場的變化股東關系、政治變化、法律監(jiān)管、市場的變化股東關系、經(jīng)營操作、法律監(jiān)管、市場的變化股東關系、政治變化、法律監(jiān)管、經(jīng)營操作，獲得效益和現(xiàn)金的過程就叫做： 回答：正確 引領模式 盈利模式經(jīng)營模式財務管理模式： 回答：錯誤 減少一次性投資對一條生產線進行投資在企業(yè)內部成立內部銀行主動接受信息系統(tǒng)帶來的風險和挑戰(zhàn)，部門處于： 回答：錯誤 決策階段和層次執(zhí)行階段和層次管理階段和層次操作階段和層次： 回答：正確 財務部企業(yè)部門的集合審計部管理層： 回答：正確 職業(yè)道德法律法規(guī)企業(yè)制度 高層領導，一個項目干不干，一個產業(yè)干不干，需要考慮的意見是： 回答：正確 不熟悉不干、不激勵不干不熟悉不干、不考核不干不考核不干、不激勵不干不熟悉不干、不考核不干、不激勵不干： 回答：正確 銷售財務資本風險： 回答：正確 企業(yè)戰(zhàn)略和目標的角度進行企業(yè)營運目標的角度進行企業(yè)盈利目標的角度進行企業(yè)合法性目標的角度進行，叫做： 回答：正確 政治對策體系風險對策體系資金對策體系財務對策體系： 回答：錯誤 從董事會抓起從總經(jīng)理抓起從總工程師、總設計師抓起從財務總監(jiān)抓起： 回答：正確 由內往外報告橫向報告由上往下報告由下往上報告第二篇：內部控制與風險管理企業(yè)內部風險控制與財務管理一、企業(yè)的風險管理與內部控制企業(yè)的風險管理從本質上也應當是以內部控制為前提，是以內部的風險為主要對象的進行的有效和適當?shù)墓芾怼，F(xiàn)代企業(yè)面臨的激烈的市場競爭和惡劣的生存環(huán)境。企業(yè)(組織)的終極目標就是利益的最大化，企業(yè)始終生存在成本和利潤之間。內部風險包括組織治理結構、內部控制缺陷、管理者的素質經(jīng)營特點等形成的經(jīng)營風險——企業(yè)生產經(jīng)營過程的不確定性；財務風險——企業(yè)舉借債務給財務成果帶來的不確定性；法律風險——作為經(jīng)濟活動的平等民事主體之間法律行為活動的訴訟風險等，也稱為非系統(tǒng)風險。因此，企業(yè)風險管理的理想途徑應當首先是完善防范企業(yè)財務風險和經(jīng)營風險管理體系，包括：法人治理結構、風險管理組織、財務運營和公司運營的政策與程序、內部審計系統(tǒng)等。根據(jù)調查，企業(yè)面臨的外部風險和內部風險大至有以下18種重要的風險因素： ⑴ 單位內控系統(tǒng)的有效性決定了風險的大?。?⑵ 管理者的能力大小，決定風險的大小；(3)管理者的正直度，正直的管理者可以保障職責的完成和風險的減小；(4)單位的規(guī)模。增加透明度可降低風險； ⒅ 距總部的距離。二、企業(yè)的財務管理與風險控制（一）何謂企業(yè)財務管理與財務管理風險財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，在一定的整體目標下,關于資產的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。財務管理風險是指企業(yè)財務活動中因存在不確定性或不可控因素，在一定時期內使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。三、我國企業(yè)財務風險控制現(xiàn)狀（一）經(jīng)驗決策和主觀決策現(xiàn)象嚴重。在固定資產投資決策過程中，很多企業(yè)事前對投資項目的可行性沒有進行充分系統(tǒng)的分析和研究，另外為決策所提供的信息也存在缺失和不真實，加上決策者決策能力良莠不齊等原因，使得企業(yè)在進行投資決策時，經(jīng)驗決策和主觀決策往往起到了決定作用，從而導致投資決策失誤，影響了企業(yè)的經(jīng)營秩序，從而給企業(yè)帶來了較大的財務風險。我國企業(yè)產生財務風險的一個重要因素就是由于企業(yè)財務風險管理制度不完善，進而導致了企業(yè)內部財務關系的混亂。企業(yè)與內部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現(xiàn)象，以至于造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障。主要表現(xiàn)在不能合理利用財務杠桿，企業(yè)財務風險綜合防范手段不夠完善，前者是有的企業(yè)不顧財務風險去追求融資財務效應，有的企業(yè)則是走向了另一個極端，也就是輕視財務杠桿，推崇零負債；后者主要表現(xiàn)在企業(yè)財務預警模型的缺陷，突出的特點是幾乎所有的財務模型都集中在尋找最佳的公開財務指標來預測財務危機，但是這個模型存在諸多缺陷，即穩(wěn)定性不夠，采用不同的樣本得到的預警模型存在顯著的差異，而且同一模型的適用范圍在很大程度上受到限制。四、企業(yè)面臨的財務風險類型及成因財務風險的類型財務風險以資本運動環(huán)節(jié)的存在形態(tài)分析，可劃分為籌資風險、投資風險，經(jīng)營風險和收益分配風險四種風險類別。財務風險的形成原因（1）籌資風險的成因。雖然企業(yè)籌資風險只存在于有負債的企業(yè)，但就現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展模式而言，任何企業(yè)的經(jīng)營活動都會或多或少的產生籌資風險，籌資風險是所有財務風險的起點。投資風險即由于不確定因素的存在而無法取得期望投資報酬的可能性。（3）資金回收風險的成因。資金回收風險產生的原因也分為外因和內因。目前說明此問題的最好的例子就是美國的金融海嘯。（4）收益分配風險的成因。收益分配風險是所有財務風險的釋放。收益確認的風險指由于收益確認不當而帶來收益超分配的可能性。企業(yè)在制定和實施財務風險控制策略的過程中必須遵循和利用企業(yè)管理的基本原則以及風險控制本身所要求的其他原則,這些原則主要包括以下幾個方面：（一）符合企業(yè)總目標的原則。對于企業(yè)局部或部門經(jīng)營活動出現(xiàn)的風險制定和實施風險控制策略時，要考慮控制局部風險可能對企業(yè)整體風險防范與控制目標的影響，不能因片面追求局部利益或部門利益而損害企業(yè)的整體利益。（二）風險防范與風險處理相結合的原則。企業(yè)利益主體在認識和掌握財務風險本質的基礎上，能夠采取一定的策略措施以避免某些風險損失的發(fā)生。這就需要企業(yè)采取一定的策略措施進行風險損失的處理。（三）長短期利益相結合的原則。（四）動態(tài)適應性原則。所以企業(yè)財務風險控制策略的制定和實施應注意其動態(tài)適應性。以最小的成本獲得最大的安全保障是企業(yè)財務風險控制的內在要求，如果規(guī)避風險獲得的收益未能彌補為防范與控制風險所投入的費用，則企業(yè)就失去了控制風險的必要。六、完善企業(yè)財務風險控制的措施（一）提高企業(yè)決策者的財務風險意識。企業(yè)財務風險意識很大程度上取決于企業(yè)管理者和員工對風險的態(tài)度。（