【正文】 存在大量高息攬存 .帳外經(jīng)營(yíng) .亂拆借 .亂投資等違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 我們認(rèn)為 ? 企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法完全避免，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被控制在最小范圍中的。 戰(zhàn)略方向設(shè)定框架 主要戰(zhàn)略 實(shí)施計(jì)劃 戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo) 價(jià)值觀 使命 愿景 企業(yè)未來(lái)的境界 業(yè)務(wù)定義與范圍 決策綱領(lǐng) 具體行動(dòng)安排 衡量戰(zhàn)略實(shí)施績(jī)效 企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念 我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向 以公司的產(chǎn)品、服務(wù)和健康信息來(lái)源來(lái)提高公司顧客的生活品質(zhì)；以永遠(yuǎn)求新為公司發(fā)展的企業(yè)核心 愿景 使命 價(jià)值觀 提升在中國(guó)行業(yè) 在國(guó)際的領(lǐng)導(dǎo)地位 創(chuàng)新團(tuán)隊(duì) 以人為本 追求卓越 戰(zhàn)略 目標(biāo) 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 加強(qiáng)政府 關(guān)系管理 健全零售及采購(gòu)體系 降低營(yíng)運(yùn)成本與費(fèi)用 增強(qiáng)員工技能并加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神 ?銷(xiāo)售額 ?市場(chǎng)份額 ?品牌知曉度 ?存貨周期 ?采購(gòu)成本 ?商品結(jié)構(gòu) ?員工流動(dòng)率 ?員工滿意度 ?營(yíng)運(yùn)收入 ?利潤(rùn) ?銷(xiāo)售費(fèi)用占總收入比例 ?應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)及電子商務(wù) ?客戶滿意度 ?內(nèi)容貢獻(xiàn) ?電子商務(wù)收入 實(shí)現(xiàn)國(guó)際化集團(tuán)公司 ?投資收益率 ?組織及協(xié)辦政府活動(dòng)的次數(shù) 戰(zhàn)略目標(biāo)樣本 提供明確的目標(biāo)導(dǎo)向 提供可衡量的指標(biāo)以保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 三、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路 什么是風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)目標(biāo)管理 企業(yè)目標(biāo) 長(zhǎng)期目標(biāo)（五年、十年） 短期目標(biāo)（一年） 達(dá)到上述目標(biāo)的關(guān)鍵因素 如何設(shè)立公司政策、策略及程序來(lái)管理控制好 上述關(guān)鍵因素，以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 企業(yè)目標(biāo)管理 企業(yè)總目標(biāo) 具體目標(biāo) 利 潤(rùn) 增長(zhǎng) 10％ 變動(dòng)成本 增長(zhǎng) 30％ 固定成本 0 增長(zhǎng) 收 入 增長(zhǎng) 20％ 生產(chǎn)安排 價(jià)格 采購(gòu) 成本核算 人力資源 營(yíng)銷(xiāo) 物流 關(guān)鍵因素 什么是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的本義是指未來(lái)事項(xiàng)的不確定性 ? 從企業(yè)管理角度來(lái)看是指對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有 關(guān)鍵作用的因素的不確定性 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng) 設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理流程 ?目的及目標(biāo) ?共同語(yǔ)言 ?結(jié)構(gòu) 決策資料 訂立策略 ? 避 免 ? 利 用 ? 接 受 ?轉(zhuǎn)移 ?減低 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn) ?驗(yàn)明 ?來(lái)源 ?量度 不斷的改善 管理能力 設(shè)計(jì)或引進(jìn) 管理能力 監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn) 管理表現(xiàn) 建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的主要困難 ? 如何比較全面的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn) ? 如何采用行業(yè)最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理控制方法 ? 如何確信所有的風(fēng)險(xiǎn)控制方法、政策、程序均得到執(zhí)行 ? …... 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型 TM 競(jìng)爭(zhēng)者 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性 金融市場(chǎng) 災(zāi)難性損失 獨(dú)立／政治 法律 行政管理 行業(yè) 信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 使用權(quán) 完整性 相關(guān)性 可得到性 基礎(chǔ)設(shè)施 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 貨幣 利率 流動(dòng)性 結(jié)算 再投資 信用 雙邊關(guān)系 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變 廉政風(fēng)險(xiǎn) 管理欺詐 雇員欺詐 非法行為 無(wú)授權(quán)使用商譽(yù) 授權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 領(lǐng)導(dǎo)力 權(quán)力 限制 表現(xiàn)激勵(lì) 溝通 營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 客戶滿意 人力資源 產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 效率 能力 表現(xiàn)差異 循環(huán)時(shí)間 資源 商品定價(jià) 過(guò)失或損失 符合性 業(yè)務(wù)中斷 健康和安全 環(huán)境 產(chǎn)品或服務(wù)失敗 商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕 營(yíng)運(yùn) 價(jià)格 合同投入衡量 結(jié)盟 完整性和精確性 管理報(bào)告 決策信息風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù) 預(yù)算和計(jì)劃 完整性和精確性 會(huì)計(jì)信息 財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià) 稅收 養(yǎng)老基金 投資評(píng)估 管理報(bào)告 戰(zhàn)略 環(huán)境檢視 業(yè)務(wù)組合 價(jià)值衡量 組織結(jié)構(gòu) 資源分配 計(jì)劃 生命周期 企業(yè)需要按照以下的“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型”設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理及風(fēng)險(xiǎn)控制體系來(lái)全面減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 1. 競(jìng)爭(zhēng)者 － 競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 2. 敏感性 － 企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng) 3. 股東關(guān)系 － 直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力 4. 資本的可獲得性 － 公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái)支持自 身發(fā)展 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 5. 災(zāi)難性損失 － 自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失 6. 政策 .法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) － 由政策 .法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失 7. 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) － 由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中 的優(yōu)勢(shì)地位 8. 金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) － 由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn) 造成損失 流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 1. 客戶滿意 － 由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下降 2. 人力資源 － 崗位人員資格和能力不夠 3. 產(chǎn)品開(kāi)發(fā) － 新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受 4. 效率 － 企業(yè)效率低下令成本高居 5. 能力 － 企業(yè)生產(chǎn)能力過(guò)?；蛘卟蛔? 流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 6. 表現(xiàn)差異 － 企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距 7. 時(shí)間拖延 － 業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多 8. 存貨遺失 － 由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p 失 9. 符合 － 由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無(wú) 法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo) 流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 10. 業(yè)務(wù)中斷 － 企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷 .有經(jīng)驗(yàn)人員 的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利 影響 11. 采 購(gòu) － 企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購(gòu)成本 偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力 12. 商品定價(jià) － 定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期 合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)可能的損失 流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 13. 產(chǎn)品或服務(wù)失敗－ 由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響 14. 環(huán) 境 － 由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款 15. 健康和安全 － 由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失 16. 商標(biāo)被侵蝕 － 由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損 流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1. 貨幣風(fēng)險(xiǎn) － 貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī) 2. 利率風(fēng)險(xiǎn) － 利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出 3. 流動(dòng)性 － 資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī) 4. 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度 － 現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率 流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 5. 結(jié)算 － 企業(yè)資金在兩國(guó)市場(chǎng)上運(yùn)作，可能由于兩個(gè)市場(chǎng)結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來(lái)影響 6. 再投資 － 資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無(wú)法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì) 7. 信用 － 客戶長(zhǎng)期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占 流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 1. 領(lǐng)導(dǎo)力 － 業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)力 2. 職 權(quán) － 員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作 3. 限 制 － 管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利 4. 表現(xiàn)激勵(lì) － 由于表現(xiàn)評(píng)估制度不合理致使員工對(duì)工作缺乏興趣 5. 溝 通 － 公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密 流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理 /技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 1. 使用權(quán) － 對(duì)數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)臵不夠安全 ,造成機(jī)密的泄漏 2. 整合性 － 公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難 3. 相關(guān)性 － 所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無(wú)關(guān) 4. 可得到性 － 急需的數(shù)據(jù)無(wú)法得到 流程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn) 1. 管理欺詐 － 管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者 2. 雇員欺詐 － 雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失 3. 非法行為 － 管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失 4. 無(wú)授權(quán)使用 － 員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn) 決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 1. 定價(jià)風(fēng)險(xiǎn) － 定價(jià)不合理造成對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響 2. 合同執(zhí)行 － 公司可能由于沒(méi)能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個(gè)客戶 3. 衡 量 － 由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失 決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） － 公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合 － 向有關(guān)不門(mén)遞交的報(bào)告不完整 .不正確 .不及時(shí)，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等 決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù) 1. 預(yù)算和計(jì)劃 － 預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際，無(wú)法執(zhí)行 2. 完整性和準(zhǔn)確性－ 企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無(wú)法全面真實(shí)地反 映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況 3. 會(huì)計(jì)信息 － 過(guò)渡依賴于會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況作出判斷，忽 視其他的因素如客戶滿意度等 決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)（續(xù)） 收 － 由于企業(yè)沒(méi)能按時(shí)按期依法納稅，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款 － 福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性 － 管理層在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評(píng)估， 往往造成投資的失敗 決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略 1. 環(huán)境監(jiān)視 － 無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)生的變化，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略 2. 業(yè)務(wù)組合 － 企業(yè)沒(méi)有良好的業(yè)務(wù)組合來(lái)實(shí)現(xiàn)其業(yè)績(jī)的最大化 3. 價(jià)值評(píng)估 － 管理層沒(méi)能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù) 4. 衡量標(biāo)準(zhǔn) － 組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績(jī)或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致 決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)） 5. 組織結(jié)構(gòu) －組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng) 6. 資源分配 －資源分配無(wú)法維持企業(yè)在市場(chǎng)中的有利地位 7. 生命周期 －企業(yè)沒(méi)能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略 警鐘長(zhǎng)鳴 ? 泰國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主要問(wèn)題便是東南亞國(guó)家的企業(yè)平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，沒(méi)有采取及時(shí)有效的措施。 將來(lái) 客戶 目前 目前 產(chǎn) 品 市場(chǎng)滲透 多樣化 產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 將來(lái) 現(xiàn)在 企業(yè)價(jià)值動(dòng)態(tài)模型 有形資產(chǎn) ? 土地 ? 建筑物 ? 機(jī)器設(shè)備 ? 存貨 財(cái)務(wù)資產(chǎn) ? 現(xiàn)金 ? 應(yīng)收帳款 ? 投資 ? 權(quán)益 ? 與資金提供者的關(guān)系 員工＆供應(yīng)商 ? 員工 ? 供應(yīng)商 ? 合作伙伴 客戶資產(chǎn) ? 顧客 ? 渠道 ? 關(guān)聯(lián)企業(yè) 組織資產(chǎn) 領(lǐng)導(dǎo)能力 創(chuàng)新能力 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 知識(shí)管理 組織架構(gòu) 信息系統(tǒng) 企業(yè)文化 業(yè)務(wù)流程 品牌 智慧財(cái)產(chǎn) 價(jià)值動(dòng)態(tài)模型啟示 ? 資產(chǎn)可以是有形的也可以是無(wú)形的 ? 資產(chǎn)被定義為一切可以為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)價(jià)值的資源 ? 資產(chǎn)可以同時(shí)為所擁有的和不為所擁有的，可控制的和非可控制的 ? 各類資產(chǎn)都具備產(chǎn)出的能力 ? 資產(chǎn)都具有生命周期 ? 資產(chǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)在價(jià)值的創(chuàng)造，而不是價(jià)值摧毀 ? 資產(chǎn)來(lái)自于內(nèi)部以及外部的價(jià)值 未來(lái)企業(yè)關(guān)注點(diǎn)調(diào)查 客戶滿意度 員工保持度 收入增長(zhǎng) 利潤(rùn)邊際 凈運(yùn)營(yíng)邊際 技術(shù)投資 品牌認(rèn)知率 市場(chǎng)份額 公司在股東中的形象 資產(chǎn)回報(bào) 股東投資回報(bào) 市盈率 專利和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 0 20 40 60 80 100％ 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求 ? 國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國(guó)有資產(chǎn)的保值增值 ? 缺乏有效的 風(fēng)險(xiǎn)管理 及 企業(yè)內(nèi)部控制 機(jī)制，是影響國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素 市 場(chǎng) 持續(xù)發(fā)展集成性的 產(chǎn)品與服務(wù) 高效的運(yùn)作機(jī)制 電子商務(wù) 客戶 關(guān)系管理 戰(zhàn)略性采購(gòu) 國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略方向 戰(zhàn)