【正文】 英國、歐盟等在采取量的指標(biāo)的同時，也以質(zhì)的指標(biāo)作為輔助。 (2)中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn) 不同國家、不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段、不同行業(yè)對其界定的標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，且隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而動態(tài)變化。 (6)風(fēng)險控制 單位必須樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過對風(fēng)險的預(yù)警、識別、評估、分析、報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制，使財務(wù)管理更好地為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。 (5)財產(chǎn)保全控制 指為了確保 單位財產(chǎn)物資安全完整所采用的各種方法和措施。 (4)預(yù)算控制 預(yù)算控制要求單位對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算或用款計劃， 并 通過一般授權(quán)或特殊授權(quán)，由相關(guān)部門對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行控制。主要包括 ：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并經(jīng)專人復(fù)核后，經(jīng)過規(guī)范的憑證傳遞程序，登記明細(xì)分類賬和總賬。一般授權(quán)是對辦理一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)權(quán)力等級和批準(zhǔn)條件的規(guī)定；特殊授權(quán)是當(dāng)某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)超出一般授權(quán)范圍時，所給予的處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限。使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在發(fā)生時就得到了控制，是一種事前控制，可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權(quán)。 (2)授權(quán)控制 單位內(nèi)部部門或某個職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，就不能接觸這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 內(nèi)部會計控制的基本方式 內(nèi)部會計控制應(yīng)該是一種全方位、多層次的多重會計控制防線，主要包括： (1)分工控制 單位應(yīng)合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，不相容職務(wù)相互分離，形成相互制衡機(jī)制。 （ 2）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。 (4)協(xié)調(diào)性原則 內(nèi)部會計控制要求單位內(nèi)部各部門的具體目標(biāo)處于最佳組合狀態(tài)，只有這樣才能保證單位實現(xiàn)最佳的經(jīng)濟(jì)效益。 (2)經(jīng)濟(jì)性原則 內(nèi)部會計控制產(chǎn)生于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理與監(jiān)督的需要，其最終目的是為了提高經(jīng)濟(jì)效益，而采取一定的控制措施，必然要付出一定的代價。因此，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的完善對于企業(yè)的發(fā)展具有重 要的意義。 總之，企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)為了確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實施的一系列方法、措施和程序。 （ 3）減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 企業(yè)只有建立有效的內(nèi)部會計控制制度，才能防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)只有建立起健全的內(nèi)部會計控制制度，才能真實完整地反映企業(yè)的經(jīng)營情況，保證企業(yè)各項會計信息的采集歸類和記錄都符合會計法的規(guī)定，有利于國家會計法規(guī)和政策的落實和執(zhí)行。內(nèi)部會計控制是由一系列具體的控制環(huán)節(jié)和控制措施組成，其基本目的在于保護(hù)會計資料的完整性、真實 性和可靠性，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)安全。 solutions 目 錄 第一章 內(nèi)部會計控制與中小企業(yè)概述 ................................ 1 內(nèi)部會計控制概述 .............................................. 1 中小企業(yè)概述 .................................................. 3 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要性 .................................. 6 第二章 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制環(huán)境影響因素 .......................... 8 管理者的思想和經(jīng)營方式對內(nèi)部會計控制的影響 .................... 8 內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)對內(nèi)部會計控制的影響 .............................. 8 人力資源環(huán)境對內(nèi)部會計控制的影響 .............................. 9 內(nèi)部設(shè)計監(jiān)督體系對內(nèi)部會計控制的影響 .......................... 9 第三章 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及原因分析 ................. 10 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題 ............................... 10 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題原因分析 ............................. 10 第四章 中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題的對策和建議 ..................... 13 樹立內(nèi)部會計控制的管理觀念 ................................... 13 建立科學(xué)的內(nèi)部會計控制制度 ................................... 13 注重隊伍建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水平 ............. 14 加大中小企業(yè)內(nèi)部會計的監(jiān)管力度 ............................... 15 建立風(fēng)險評估機(jī) 制 ............................................. 15 結(jié) 論 .......................................................... 16 參考文獻(xiàn) ........................................................ 17 附 錄 .......................................................... 18 謝 辭 .......................................................... 21 第一章 內(nèi)部會計控制 與中小企業(yè) 概述 內(nèi)部會計控制概述 內(nèi)部會計控制的含義 內(nèi)部會計控制是指對會計活動的有效性和會計記錄、會計報表的真實性、可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。 Small and mediumsized enterprises。 the risk management consciousness is poorer。 關(guān)鍵詞 ： 內(nèi)部會計控制；中小企業(yè)；問題；對策 ABSTRACT According to statistics, at present, China39。 隨著中國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，中小企業(yè)發(fā)展迅速，在發(fā)展中顯現(xiàn)出了自身的特點，同時，也暴露出普遍存在的問題，例如發(fā)展基礎(chǔ)薄弱，風(fēng)險管理意識較差，內(nèi)部會計控制缺失或失效等，直接影響中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展壯大，甚至影響其生存。摘 要 據(jù)統(tǒng)計 ,目前我國中小企業(yè)總數(shù)已占全國企業(yè)總數(shù)的 99% 以上 ,創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價值相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的 60% 左右 ,對稅收的貢獻(xiàn)超過 50%,提供了 80% 的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位?？傮w來說 ,中小企業(yè)對我國的經(jīng)濟(jì) 發(fā)展 做出了相當(dāng)重要的貢獻(xiàn)。文章通過對中國中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制的狀 況分析 ,進(jìn)一步論證了中小企業(yè)內(nèi)部會計控制中存在的問題 ,尋求解決內(nèi)部會計控制問題的對策 ,鞏固和加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部會計控制結(jié)構(gòu) ,使其更加快速、健康的發(fā)展 ,為國民經(jīng)濟(jì)做出貢獻(xiàn)。s small and mediumsized enterprise total already accounts for the enterprise is over 99% of the total, create the final product and service value equivalent to about 60% of GDP, tax contribution to more than 50%, provides 80% of urban jobs. Overall, small and mediumsized enterprises to the economic development of our country make a very important contribution. With the rapid development of Chinese economy, small and mediumsized enterprises develop rapidly. They showed the characteristic of themselves in development. At the same time, they also exposed some mon problems. For example development foundation is weak。 internal accounting control missing or failure, etc. They directly affect small and mediumsized enterprise economic benefits, obstruct the small and mediumsized enterprise development and growth, and even influence its survival. This article, on the Chinese small and mediumsized enterprise of internal accounting control condition analysis, and further demonstrates small and mediumsized enterprise internal accounting control of the existing problems, solutions to the internal accounting control countermeasures, to consolidate and strengthen the small and medium enterprise internal accounting control structure that makes it more rapid and healthy development, for national economy to contribute. Key words: Internal accounting control。 problem。具體是企業(yè)為了有效的管理會計工作而制定的各種組織、分工、程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)、守則和規(guī)程。 內(nèi)部會計控制的作用 （ 1） 保證會計法律和方針、政策在企業(yè)內(nèi)部的貫徹執(zhí)行 國家的政策和法規(guī)是企業(yè)合法經(jīng)營的先決條件。 （ 2）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和資源的安全完整 只有建立有效的內(nèi)部會計控制制度，才能正確真實地記錄各項資產(chǎn)和資源采購、使用和報廢的全過程，及時分析研究，減少資源的浪費，有效地維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。通過各個環(huán)節(jié)的控制，將企業(yè)的綜合風(fēng)險降到最低，即也是一種變相的盈利，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)主要利用以財務(wù)會計信息為主的經(jīng)濟(jì)信息來控制、調(diào)節(jié)、計劃、制約和引導(dǎo)經(jīng)營活動。 內(nèi)部會計控制的原則 (1)健全性原則 從《規(guī)范》規(guī)定看不僅包括單位管理當(dāng)局用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟(jì)活動的各種方式與方法，也包括對人、財、物、信息等方面以及對供、產(chǎn)、銷、運、存等經(jīng)濟(jì)活動各環(huán)節(jié)的控制，還包括對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行計劃、預(yù)測、決策等管理職能的基本要求與制度。 (3)適用性原則 由于各單位在業(yè)務(wù)類型、管理組織、人員素質(zhì)等方面都具有不同的特點，因此 ，內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計必須與單位實際情況相適應(yīng)，符合自身生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，使其能夠產(chǎn)生足夠的、有效的控制力。 內(nèi)部會計控制的目標(biāo) 內(nèi)部會計控制應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)： （ 1）規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。 （ 3）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。主要包括以下幾方面：會計與出納分離；授權(quán)進(jìn)行與執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離；執(zhí)行與審核某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離；執(zhí)行與記錄某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離；保管與記錄某項財產(chǎn)的職務(wù)分離。既規(guī)定了各級管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，也明確 了他們應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。授權(quán)控制有一般授權(quán)和特殊授權(quán)兩種形式。