【正文】 及合理性，設(shè)計(jì)的合理性可通過企業(yè)章程進(jìn)行預(yù)判，但執(zhí)行一貫性判斷卻存在困難。同時(shí)，審計(jì)人員也應(yīng)隨時(shí)與企業(yè)相關(guān)部門溝通，避免閉門造車和主觀傾向作祟，這樣一來可使雙方都能夠更加積極、認(rèn)真對待審計(jì)工作，二來也能使注會提出的建設(shè)性意見很快落實(shí)與反饋，從而促進(jìn)企業(yè)整改。 構(gòu)建溝通協(xié)調(diào)的合作氛圍為了更好地完成整合審計(jì)工作，在執(zhí)行過程中可要求企業(yè)與審計(jì)單位之間各司其職，并強(qiáng)化雙方及時(shí)而全面地溝通與協(xié)調(diào)的機(jī)制。鑒于成本效益原則，企業(yè)也應(yīng)綜合考量，采用整合審計(jì)方式進(jìn)行兩者的協(xié)同審計(jì)。由此可見，目前事務(wù)所還缺乏整合審計(jì)方面的注冊會計(jì)師，因此，未來的人才吸納應(yīng)多注意兩種審計(jì)人才的平衡，才能幫助注會行業(yè)實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展。一般而言，國內(nèi)大型會計(jì)師事務(wù)所在企業(yè)進(jìn)行整合審計(jì)時(shí)常采用分組合作方式，這就對一個注冊會計(jì)師的整體審計(jì)能力提出了新的要求。因此，要想使整合審計(jì)能夠長久發(fā)展，亟須盡快出臺針對整合審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、程序等方方面面的細(xì)化指引、規(guī)范及操作方案，甚至還要依據(jù)不同行業(yè)制定不同的執(zhí)行指南，以更好地服務(wù)于會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作。企業(yè)整合審計(jì)協(xié)同機(jī)制構(gòu)建現(xiàn)階段，整合審計(jì)構(gòu)建與落實(shí)還需多方共同協(xié)作，才能鋪平整合審計(jì)的前進(jìn)道路，進(jìn)而以此帶動業(yè)務(wù)本身、行業(yè)本身及企業(yè)等多方的共同進(jìn)步與長足發(fā)展。然而，在市場競爭日趨白熱化的情形下，分秒必爭的從業(yè)心態(tài)也不容忽視，注會行業(yè)應(yīng)拓寬自身從業(yè)范圍，推陳出新，提升審計(jì)工作綜合效率，因此，整合審計(jì)在人才儲備方面應(yīng)十分充足。除了實(shí)現(xiàn)資源共享必然會節(jié)約時(shí)間成本外，雙方資源的機(jī)會成本也大大提高，所以，有效降低審計(jì)成本為整合審計(jì)進(jìn)一步實(shí)踐提供良好基礎(chǔ)。審計(jì)共性為整合審計(jì)提供了理論基礎(chǔ)，因此，理論上的可行將推動整合審計(jì)的發(fā)展。整合審計(jì)可行性分析雖然內(nèi)控審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)存在差異，但兩者在審計(jì)目標(biāo)和技術(shù)操作上卻存在相似之處，因此，實(shí)現(xiàn)兩者的整合審計(jì)十分可行。畢竟，無論是基于何種指標(biāo)的審計(jì)，其運(yùn)用的審計(jì)理論都應(yīng)具有高度適用性，另外，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)首先是針對企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治及自身行業(yè)特色，并依據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型對企業(yè)現(xiàn)行報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行評估，獲取審計(jì)證據(jù)。而財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)只是為了給后續(xù)實(shí)質(zhì)性內(nèi)控審計(jì)工作提供相應(yīng)依據(jù)，所以，只需在做出必要分析的前提下，判斷出它對內(nèi)控有效性的實(shí)質(zhì)影響即可，因而評價(jià)結(jié)論在準(zhǔn)確度與深度上要求略低。而報(bào)表審計(jì)則相反，其一般只選取對企業(yè)列報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的關(guān)鍵事項(xiàng)，進(jìn)而尋找可靠數(shù)據(jù)指標(biāo)以形成審計(jì)意見，故其測試的范圍、樣本量和內(nèi)容都相對較小。 內(nèi)控審計(jì)與報(bào)表審計(jì)的主要區(qū)別 審計(jì)目標(biāo)和對象不同內(nèi)控審計(jì)強(qiáng)調(diào)的是對企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作有重大影響的事項(xiàng)的審計(jì)與監(jiān)督，而財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)則將其目標(biāo)定位于對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的有效性分析與審計(jì)，進(jìn)而形成財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)制，故兩者的審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)對象存在差異。參考文獻(xiàn):[1][J].經(jīng)濟(jì)述評，20xx(4)：5860[2][J].科技信息，20xx(26)：50企業(yè)內(nèi)部控制研究論文3企業(yè)內(nèi)控審計(jì)與報(bào)表審計(jì)兩者之間的區(qū)別與聯(lián)系“整合審計(jì)”概念的提出給國內(nèi)大部分企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)與技術(shù)方面的巨大考驗(yàn)，但與此同時(shí)，也使得愈來愈多的企業(yè)更加關(guān)注并重視審計(jì)建設(shè)，從而起到引導(dǎo)國內(nèi)企管理念變革、推動企管向更先進(jìn)方向發(fā)展的積極效應(yīng)。內(nèi)控信息化建設(shè)涉及到企業(yè)的各個部門，可以說是一項(xiàng)較大的工程，企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況來逐步建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的信息集成系統(tǒng)，整個過程可分為四個階段來有計(jì)劃的實(shí)施，具體為：第一階段，財(cái)務(wù)系統(tǒng)提升建設(shè)、OA系統(tǒng)及門戶系統(tǒng)建設(shè)、人力資源系統(tǒng)建設(shè)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)建設(shè)；第二階段，項(xiàng)目管理系統(tǒng)建設(shè)、售樓系統(tǒng)建設(shè)、會員管理系統(tǒng)建設(shè)；第三階段，風(fēng)險(xiǎn)管控模塊實(shí)施；第四階段，實(shí)現(xiàn)決策支持管理。(二)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)部控制環(huán)境包括人力資源政策、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等多方面內(nèi)容，它是內(nèi)控工作順利開展的前提保障，會對內(nèi)部控制的效果產(chǎn)生直接的影響，所以，企業(yè)必須完善內(nèi)部控制環(huán)境，具體包括以下幾個方面：第一，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮企業(yè)管理層的作用，企業(yè)管理層是治理結(jié)構(gòu)的的主體，同時(shí)也是內(nèi)控工作的主要推行者，只有充分發(fā)揮出管理層的領(lǐng)導(dǎo)作用，企業(yè)的內(nèi)控工作才能順利開展；第二，采取培訓(xùn)的方式來提升企業(yè)管理者的能力，管理層要認(rèn)識到內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中重要地位，將其作為企業(yè)的一項(xiàng)長期任務(wù)來對待；第三，完善人力資源機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，人力資源制度和企業(yè)文化是內(nèi)部控制在企業(yè)實(shí)施的土壤，它能夠時(shí)刻修正員工的思想意識，幫助企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，而且有效的人力機(jī)制能夠激發(fā)員工的工作熱情，充分調(diào)動員工的主人翁意識。三、強(qiáng)化房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的思考(一)提升企業(yè)內(nèi)部控制重視程度，不斷完善制度流程內(nèi)部控制體系是一項(xiàng)系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，它不僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)部門自己的工作，而是需要企業(yè)各個部門都參與到其中。(四)內(nèi)部監(jiān)督不到位制度的執(zhí)行需要輔以有效的監(jiān)督，部分房地產(chǎn)企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但在制度執(zhí)行的過程中卻缺乏有效的監(jiān)督，直接導(dǎo)致內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，執(zhí)行效果不理想。(三)企業(yè)內(nèi)部信息溝通及傳遞不暢隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，人們已經(jīng)進(jìn)入了互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也逐漸應(yīng)用到了企業(yè)的運(yùn)營管理之中，這大大的提高了企業(yè)的運(yùn)營效率。此外，企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制的重視程度不夠，企業(yè)雖然制定了一系列的內(nèi)部管理辦法，但因缺乏管理層的支持而難以推動執(zhí)行，最終導(dǎo)致企業(yè)的制度流于形式，變成了一紙空文被高高的掛在了墻上，沒有發(fā)揮出其本應(yīng)發(fā)揮的作用。(三)內(nèi)部控制有利于企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展內(nèi)部控制實(shí)施過程中可以加入對企業(yè)各部門的監(jiān)督考核，將及時(shí)的將企業(yè)運(yùn)營實(shí)際情況反映出來，良好的內(nèi)控環(huán)境有利于各企業(yè)間的協(xié)作配合，全面彰顯企業(yè)的整體性，提高整體經(jīng)營效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。(二)內(nèi)部控制能夠保障企業(yè)資源安全企業(yè)日常經(jīng)營管理和會計(jì)信息之間有著緊密的聯(lián)系，有效的內(nèi)部控制能夠提升會計(jì)信息質(zhì)量，保障會計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，使房地產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程能夠獲得高質(zhì)量的會計(jì)信息作為管理的支撐。如果企業(yè)忽視了內(nèi)部控制管理工作，則會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動埋下隱患，所以說加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)極為重要。，從而加強(qiáng)企業(yè)自身同外部行業(yè)的緊密聯(lián)系，另外，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建能夠有效的貫徹內(nèi)部財(cái)務(wù)控制策略，從而及時(shí)反饋、解決內(nèi)部控制中存在的問題。此外，還要建立成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，從而全面提高資金的使用效率。，健全內(nèi)部控制考核體系第一，資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的血液，因此，企業(yè)需要加強(qiáng)資金使用的規(guī)范化以及審批流程的具體化，重視資金管理的安全性和可靠性。，優(yōu)化內(nèi)部控制整體環(huán)境第一，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，但是需要注意內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，要獨(dú)立于管理層，不受管理層權(quán)能限制，因此，可以由董事會成員組成。三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的要點(diǎn)和策略，健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度第一，企業(yè)內(nèi)部控制既包括對人、財(cái)、物的協(xié)調(diào)控制，又包括對權(quán)、責(zé)、利的準(zhǔn)確劃分，總之，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制涉及的環(huán)節(jié)、部門較多，因此，需要企業(yè)管理層能夠正確認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性，并在轉(zhuǎn)變管理理念的基礎(chǔ)上，下達(dá)指令，并動員企業(yè)全體員工予以配合。我國企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)制度上存在的問題可以匯總為：第一，內(nèi)部審計(jì)制度的普及度較低，部分企業(yè)沒有獨(dú)立的審計(jì)部門；第二，擁有內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的企業(yè)對審計(jì)工作的重視程度不夠，且內(nèi)部審計(jì)流程和操作缺少規(guī)范性，形式主義嚴(yán)重；第三，內(nèi)部審計(jì)工作的職能難以得到有效發(fā)揮，從業(yè)人員道德缺失現(xiàn)象嚴(yán)重。其次，企業(yè)管理層對內(nèi)部控制和管理工作的重視程度低下，特別是財(cái)務(wù)管理和控制方面，片面認(rèn)為實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制僅僅隸屬于財(cái)務(wù)部門的職責(zé)范圍，各部門的配合度較低，由此致使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的發(fā)展滯后緩慢。、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效措施，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的構(gòu)建不僅能夠合理的進(jìn)行資金調(diào)度，增強(qiáng)資金效用的發(fā)揮，還能夠加強(qiáng)企業(yè)的自我規(guī)范和約束能力，從而為促進(jìn)企業(yè)長期、穩(wěn)定、可持續(xù)性的發(fā)展創(chuàng)造良好條件。，而會計(jì)信息的可靠性和真實(shí)性又是企業(yè)內(nèi)部控制的重要模塊。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制制度；企業(yè)；內(nèi)部監(jiān)督；流程管理一、企業(yè)內(nèi)部控制制度對財(cái)務(wù)管理的重要性，其中包括資金管理、憑證管理以及企業(yè)資產(chǎn)管理等等。企業(yè)內(nèi)部控制研究論文1摘要：財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重中之重，其預(yù)算管理、成本管理以及核算控制管理等模塊的有效運(yùn)行，離不開完善的內(nèi)部控制制度的支撐和保障。第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制研究論文（大全）企業(yè)內(nèi)部控制研究論文無論是在學(xué)習(xí)還是在工作中，大家對論文都再熟悉不過了吧，論文是一種綜合性的文體，通過論文可直接看出一個人的綜合能力和專業(yè)基礎(chǔ)。寫論文的注意事項(xiàng)有許多，你確定會寫嗎？下面是小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部控制研究論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。因此，本文首先闡述了企業(yè)內(nèi)部控制制度對財(cái)務(wù)管理的重要性，然后剖析了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度所存在的不足，最后就如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的實(shí)施提出了幾點(diǎn)建議和對策。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展，需要明確規(guī)定各業(yè)務(wù)辦理的操作流程和程序，特別是對企業(yè)資產(chǎn)的處理，要明確崗位職責(zé)，建立內(nèi)部制約和牽引機(jī)制，從而降低企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的損毀和盜用，由此可見，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制是確保財(cái)務(wù)管理有效性、財(cái)產(chǎn)物資安全性和完整性的重要手段。首先，企業(yè)內(nèi)部控制嚴(yán)格規(guī)范、擬定了會計(jì)資料的控制措施，例如，會計(jì)資料的審核制度，既要一一進(jìn)行審核，又要對審核結(jié)果進(jìn)行復(fù)核、匯總；其次，企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效遏制弄虛作假行為，提高會計(jì)資料的真實(shí)性。二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度所存的主要問題，內(nèi)部控制意識淡薄首先，財(cái)務(wù)管理部門是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的核心部門，因此，很多學(xué)者在對企業(yè)的財(cái)務(wù)控制進(jìn)行研究的過程中，更多的側(cè)重于大型企業(yè)，而內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的相關(guān)理論也多是借鑒先進(jìn)國家，所以，總體看來，既符合我國企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制要求，又融合發(fā)達(dá)國家內(nèi)部控制先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的、具有中國特色的內(nèi)部控制理論體系尚不健全。，內(nèi)部審核功能弱化企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的過程中，需要有完善的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制來進(jìn)行監(jiān)督，而我國企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的主要手段是成立內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)。，效率偏低對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行內(nèi)部控制，需要建立完善的考評機(jī)制，考評內(nèi)容包括財(cái)務(wù)手續(xù)的齊全性、資金管理的有效性、財(cái)務(wù)違規(guī)的正確處理情況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力以及內(nèi)部審計(jì)的全面性等等，目前很多企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制時(shí)還難以準(zhǔn)確考評效果，且效率低下。第二，要健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程、建立內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、完善考核體系，重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮等。第二，要及時(shí)調(diào)整監(jiān)管手段和方法，監(jiān)管人員要嚴(yán)格遵循內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，對審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)范圍進(jìn)行全方位監(jiān)督和管理。就固定資產(chǎn)管理而言，其處置的批準(zhǔn)人要與執(zhí)行人相分離；就資金預(yù)算管理而言，預(yù)算的編制和審批要不相容。第二，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的考核和評價(jià)，構(gòu)建科學(xué)、合理的內(nèi)部控制考評體系，從而為準(zhǔn)確衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效性奠定基礎(chǔ)。參考文獻(xiàn)[1] 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張斌，[J].科技通報(bào)，20xx，29（5）：198201.企業(yè)內(nèi)部控制研究論文2摘要:房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制能夠提升管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭實(shí)力，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展也起到了保障性作用。關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)企業(yè)；內(nèi)部控制體系一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的意義(一)內(nèi)部控制有利于企業(yè)規(guī)范經(jīng)營方式房地產(chǎn)項(xiàng)目具有投資規(guī)模大、資金量需求高、開發(fā)周期長等特點(diǎn)，所以其投資風(fēng)險(xiǎn)相對于其他行業(yè)來說也較大，采用合適且有效的內(nèi)部控制程序能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程進(jìn)行全面監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)開展過程中存在的問題，并采取行之有效的措施予以解決，在保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的前提下，節(jié)約運(yùn)營成本。特別重要的是，實(shí)施內(nèi)部控制可以監(jiān)督企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)物資采購、驗(yàn)收使用、保管、處置的全過程，從而保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全，避免企業(yè)資產(chǎn)非合理的流失。二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀(一)內(nèi)部控制認(rèn)識不足很多企業(yè)對內(nèi)部控制缺乏足夠的重視，將內(nèi)部控制定義為工作制度的匯總，沒有理解清楚內(nèi)部控制的真正含義，內(nèi)控制度工作未實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化，工作停留在各種制度的文字編制上，缺乏與制度相配套的操作流程和監(jiān)控辦法，內(nèi)控工作的實(shí)用性、操作性、有效性都因此而大打折扣。(二)內(nèi)控環(huán)境差企業(yè)內(nèi)控環(huán)境問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，治理結(jié)構(gòu)不完善，企業(yè)內(nèi)部沒有形成有效的制衡機(jī)制，職責(zé)分工也缺乏科學(xué)性；第二，一些經(jīng)理人的風(fēng)險(xiǎn)意識和責(zé)任感較低，由于目前我國在對職業(yè)經(jīng)理人的監(jiān)督和約束方面還不夠完善，激勵經(jīng)理人員的外部機(jī)制有效性較差，有可能使得經(jīng)理人管理者缺乏自我知識更新及能力提升的動力，對風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的責(zé)任心也無法被調(diào)動起來；第三，企業(yè)文化建設(shè)缺失，很多房地產(chǎn)企業(yè)并沒有認(rèn)識到企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展過程中所起的作用，對內(nèi)部文化建設(shè)投入精力不足，不能夠?qū)⑵髽I(yè)文化真正融入到自身的經(jīng)營戰(zhàn)略中去，有的企業(yè)甚至根本有沒有足夠的企業(yè)文化，這個問題需引起企業(yè)高度的重視。從目前實(shí)際工作情況來看，部分房地產(chǎn)企業(yè)缺乏高度集成的信息系統(tǒng)來支撐并融合業(yè)務(wù)流程，各部門間的工作存在割裂的現(xiàn)象，各業(yè)務(wù)單元之間缺乏有效的溝通渠道，不利于企業(yè)各項(xiàng)制度的政策的貫徹落實(shí)，相關(guān)反饋信息的收集也缺乏及時(shí)性。此外，很多房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的分離，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性，嚴(yán)重的影響了內(nèi)部審計(jì)的效果。作為房地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人，企業(yè)的管理者應(yīng)該加強(qiáng)對內(nèi)部控制的認(rèn)識，在相關(guān)工作開展過程中給予大力的支持，并以身作則，發(fā)揮自己的模范帶頭作用，使企業(yè)全體員工在工作中時(shí)刻保持內(nèi)控意識，嚴(yán)格要求自己的行為。(三)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息的溝通及傳遞企業(yè)可通過信息化建設(shè)將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)融入信息系統(tǒng)，鞏固內(nèi)控建設(shè)成果，提升企業(yè)的內(nèi)控執(zhí)行力。(四)做好企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是內(nèi)部控制有效執(zhí)行的重要保證，企業(yè)要完善內(nèi)部審計(jì)制度，房地產(chǎn)企業(yè)要保證內(nèi)部審計(jì)部門的工作獨(dú)立性，并對審計(jì)相關(guān)人員培訓(xùn)，鼓勵審計(jì)人員在工作過程中要堅(jiān)持原則,對內(nèi)部控制過程中的問題點(diǎn)深入分析，并制定解決問題的對策，通過審計(jì)工作消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。所以，要想試行整合審計(jì)，就要做好內(nèi)控審計(jì)與報(bào)表審計(jì)兩者之間關(guān)聯(lián)性分析的基本功，才能有