【正文】 偷地或無意識地采取各種方法減輕自己的稅收負擔，發(fā)展為積極地通過納稅籌劃來減輕稅收負擔。在日常生活中，常常能聽到群眾的抱怨：“好不容易掙了一筆錢，可是扣稅以后，就明顯少了許多。在稅法規(guī)范的前提下，納稅人選擇不同的方案帶來的稅負輕重是不同的。但是面對眾多的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及稅務部門不斷下發(fā)的各種稅收政策“解釋”，居民個人往往感到無助。隨著稅收征管力度的加大,納稅人偷逃稅款的空間越來越小,況且偷逃稅款會受到法律的處罰。于是納稅籌劃稅務代理機構也誕生了，而且發(fā)展趨勢非常好。納稅籌劃，在以前總會被人們認為是消極的或不正當?shù)男袨?，認為納稅籌劃就是進行巧妙偷稅、逃稅或騙稅?！娟P鍵字】個人所得稅稅收籌劃近幾年來,隨著個人收入的增加,征收個人所得稅的人數(shù)越來越多,納稅人數(shù)超過了任何一個稅種,對個人收入征稅的范圍涉及11個項目之多，于是個人所得稅的納稅籌劃就應運而生。從維護切身利益、減輕稅收負擔的角度出發(fā)，個人所得稅的納稅籌劃越來越受到納稅人的高度重視。但是需要注意的是，所有的納稅籌劃都應不違反稅法要求的前提下進行，因此納稅人可根據(jù)自己的實際情況選擇合理的籌劃方式，從而使自己的利益最大化。所以這就要求我們對稅法不斷地學習，對納稅籌劃過程中所帶來的收益與成本做出快速地判斷，這樣才能達到籌劃的目的。個人所得稅納稅籌劃的目的是使納稅人的利益最大化。納稅人應充分利用好這些條件，為自己創(chuàng)造最大的財富利益。這時需要在企業(yè)財務處辦公或者在稅務師事務所任職的稅務專業(yè)人員幫助納稅人進行籌劃方可獲得成功。但如果籌劃的方案違反了法律法規(guī)的要求，納稅人將承受很大的涉稅風險甚至可能受到稅務監(jiān)管部門的懲罰。納稅籌劃是在認真學習稅法后，對個人涉稅業(yè)務進行最優(yōu)化的安排。四、個人所得稅納稅籌劃過程中需注意問題。這樣每一筆收入都可以利用勞務報酬的減征費用，并可使每一項收入的應納稅額降低。屬于同一事項取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。當員工收入較高，應納稅所得額所在稅率檔高于20%時，可以將工資薪金所得按勞務報酬形式進行計稅，從而達到少繳納個人所得稅的目的。勞務報酬一般情況下適用20%的比例稅率。這就要求企業(yè)財務部門應該統(tǒng)籌好年終獎發(fā)放的金額，避免進入“黑洞區(qū)”。在發(fā)放年終獎金的時候，注意兩檔之間的分隔點。這樣在企業(yè)總支出不變的前提下，職工的所獲得的利益達到了最大化。例如企業(yè)可以通過為員工提供宿舍、組織旅游等活動進行安排。如果超過了低稅率區(qū)間范圍，便要繳納高額的個人所得稅減少個人的稅后收入。在當年職工工資不變的情況下，若每月收入差異過大，將造成納稅人本年累計獲得的稅后收入變少。目前我國個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得采用的是九級超額累進稅率。本文列舉了如下納稅籌劃方式供納稅人參考:。未來隨著稅制改革，個人所得稅法還將不斷地完善與更新。納稅籌劃的作用就是將無需繳納的稅金保留在個人的可支配收入中，使納稅人的利益最大化。這樣的環(huán)境要求納稅人要不斷學習新的稅法知識政策，方能進行合理避稅。納稅人進行納稅籌劃的目的就是為了盡可能將自身所負擔的稅款降到最低，那么如果納稅人不了解相關財稅知識進行籌劃的話便成為了紙上談兵。這樣可以調(diào)動職工的積極性，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。對于個人所得稅來講，其來源于員工工資，是員工和國家之間利益的再分配。納稅籌劃具有目的性、合法性、導向性、專業(yè)性等特點。第一篇：個人所得稅納稅籌劃研究的論文一、納稅籌劃的定義及特點目前對于納稅籌劃的定義，不同的學者有著不同的闡述。本文所采納的觀點是指納稅人在遵守稅法及其他法規(guī)的前提下，利用稅法中規(guī)定的條款或優(yōu)惠政策對自己的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動進行合理合法的安排，將納稅人的稅負降到最低，從而達到節(jié)稅的目的。二、個人所得稅納稅籌劃所具有的現(xiàn)實意義隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善和建立，企業(yè)不再僅僅只將眼光放在擴大收入規(guī)模上，如何有效地控制內(nèi)外部成本同樣成為擺在眼前的一個重要問題，納稅籌劃便成為一個很好的“節(jié)流”手段。如果企業(yè)能很好地幫助員工進行個稅納稅籌劃，那么員工的利益將會最大化。個稅籌劃的現(xiàn)實意義主要有以下幾點:。我國稅制改革目前正在進行中，相關稅法政策不斷進行修改和調(diào)整。納稅人先懂法后用法，降低了在納稅籌劃過程中產(chǎn)生違法行為的風險。納稅籌劃通過對稅法的準確把握，通過計劃選擇稅負最少的方案，減少納稅人當月的現(xiàn)金流出，增加職工稅后的可支配收入，對納稅人長期發(fā)展起到促進作用。三、個人所得稅納稅籌劃在實務中的具體應用在2011年國家通過人大修訂了個人所得稅法。這就要求納稅人不斷學習稅法，進行個稅納稅籌劃，將自己的個人利益最大化。在這種計算方式下，個人的工資越高應納稅所得額越高，其適用的累進稅率等級也變高，導致納稅人當月所納稅款增多。由此可見，若均衡職工每月的收入數(shù)，將工資發(fā)放盡量平均化，一定能夠減少個人所得稅稅款的繳納，為員工爭取最大利益。我們知道，工資薪金所采用的是九級超額累進稅率。企業(yè)可以通過將工資薪金轉(zhuǎn)變?yōu)槁毠じ＠男问?，減少員工的應納稅所得額。企業(yè)還可以將工資薪金所得費用化進行籌劃，如可將原先納入工資發(fā)放的通訊費補貼改為由員工憑發(fā)票報銷的形式領取。，應該避免進入“黑洞區(qū)”。企業(yè)如果在分割點上多發(fā)一元錢，可能造成員工繳納更多的稅款，從而導致員工實際到手的收入減少。此外員工的季度獎金，半年獎金如在合理籌劃的情況下，盡量計入年終獎進行發(fā)放，這樣可以充分利用年終獎的優(yōu)惠政策進行籌劃。個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所采用的是九級超額累進稅率。當職工工資收入較少的時候，可以將員工勞務報酬的稅率按照工資薪金的計稅依據(jù)進行發(fā)放。除此之外，個人所得稅法中對于工資薪金計稅規(guī)定中，有減免稅政策及加計扣除應納稅所得額的適用范圍，納稅人可以根據(jù)實際情況進行利用，通過納稅籌劃盡量將稅負降低到最小。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人只有一次性收入的，以取得該項收入為一次。所以如果員工為企業(yè)提供多項勞務服務，應該分項與企業(yè)簽訂合同。在收入確定的情況下，納稅人可以減少個人所得稅的支出，使自己獲得最大的利益。納稅籌劃不能以偷漏稅的形式進行，應在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)進行籌劃。這種安排是合法合規(guī)的，是法律所允許的。這是需要納稅人在籌劃過程中所引起注意的。個人所得稅納稅籌劃需要多方共同合作才能完成，如果只依靠納稅人自己去做，不可能將籌劃工作做得盡善盡美。時至今日，很多納稅服務機構如雨后春筍般地涌現(xiàn)為稅務籌劃提供了良好的環(huán)境。如果進行納稅籌劃所發(fā)生的費用超過了由此帶來的收益，這樣的納稅籌劃就對納稅人來講便失去了意義。五、結(jié)語個人所得稅是個人的一項稅負，我們可以在合理合規(guī)的情況下通過納稅籌劃來減少個人所得稅，這樣就可以增加個人的可支配收入，使納稅人利益最大化。第二篇：個人所得稅的納稅籌劃論文個人所得稅的納稅籌劃姓名：徐敏 班級：財管三班 學號：120106502目錄一、個人所得稅納稅籌劃的意義及必要性（一）個人所得稅納稅籌劃有利于單位的長遠發(fā)展（二）個人所得稅納稅籌劃有利于減少單位的納稅支出（三）個人所得稅納稅籌劃有利于減少個人自身的偷稅漏稅等稅收違法行為的發(fā)生，增強納稅意識，實現(xiàn)誠信納稅二、個人所得稅納稅籌劃現(xiàn)狀與原因分析（一）現(xiàn)狀分析（二）原因分析三、個人所得稅納稅主要涉稅項目的籌劃應用（一）工資薪金所得中的個人所得稅籌劃（二）勞務報酬所得中的個人所得稅籌劃（三）稿酬所得中的個人所得稅籌劃（四）個體工商戶的個人所得稅籌劃（五）其他所得的個人所得稅籌劃個人所得稅的納稅籌劃【摘要】：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，居民收入水平的不斷提高，越來越多的人成為個人所得稅的納稅人，與之相應，財政收入中來源于個人所得稅的比重也呈逐年上升的趨勢。那么如何在依法納稅的前提下,通過籌劃,減輕稅負,文章具體介紹了個人所得稅納稅籌劃的意義及必要性,個人所得稅主要涉稅項目的納稅籌劃。但是我國目前對于個人所得稅的納稅籌劃研究很少。但是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，人們收入水平的提高，納稅籌劃逐漸被人們所接受，人們開始考慮如何才能獲得最大的收益問題了。但是由于稅務籌劃在我國出現(xiàn)的歷史很短，個人所得稅納稅籌劃的研究在我國還尚屬一個比較新的課題，有待于我們進一步加強理論和實踐的探索。因而對納稅人來說,應將重點放在個人所得稅的納稅籌劃上,而不是偷逃稅款上。因為稅收政策量多、繁雜且變化較快，個人對一些稅收法規(guī)根本不了解。個人所得稅通過合理籌劃才可以讓納稅人節(jié)約稅收成本，減輕稅負?！币虼?，對個人所得稅進行納稅籌劃，3 合理避稅、節(jié)稅就成了不少市民關心的話題之一。但是，納稅籌劃在某些人的觀念意識中往往和投機取巧聯(lián)系在一起。（一）個人所得稅納稅籌劃有利于單位的長遠發(fā)展。雖然個人所得稅是由單位代扣代繳的，表面上看與單位的經(jīng)營無關，與單位的效益無關，但是也應將其納入單位整體納稅籌劃的范圍。（二）個人所得稅納稅籌劃有利于減少單位的納稅支出。（三）個人所得稅納稅籌劃有利于減少個人自身的偷稅、漏稅等稅收違法行為的發(fā)生，增強納稅意識，實現(xiàn)誠信納稅。納稅籌劃的存在和發(fā)展為納稅人增加個人收入提供了合法的渠道，這在客觀上減少了單位稅收違法的可能性。目前我國稅收籌劃還僅僅處于探索、研究和推行的階段。隨著稅收籌劃理念的引入，人們開始接受這種新的理念，開始考慮如何通過稅收籌劃才能獲得最大的收益問題了。（二）原因分析在市場經(jīng)濟條件下,追求經(jīng)濟利益的最大化是每個納稅人經(jīng)濟活動的重要目的。于是,納稅籌劃便成為實現(xiàn)利益最大化的理想選擇。只有當稅法規(guī)定不夠嚴密或者存在 “缺陷” 時,納稅人才有可能利用這些 “缺陷” 進行旨在減輕稅負的納稅籌劃。(2)稅收政策導向性帶來的稅收差別待遇:一國稅法在稅負公平和稅收中性 5 的一般原則下,總滲透著體現(xiàn)政府經(jīng)濟政策的稅收優(yōu)惠政策,政府通過傾斜的稅收政策誘惑個人所得稅納稅人在追求自身利益最大化的同時,實現(xiàn)政府目標意圖。各國經(jīng)濟水平和稅法規(guī)定的差異為個人所得稅納稅人跨國納稅籌劃提供了客觀條件。我國現(xiàn)行的個人所得稅將個人的11項所得作為課稅對象，如工資薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，財產(chǎn)租賃所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，偶然所得等等。這就為納稅人進行納稅籌劃提供了潛在的空間。在每一級的邊緣地帶，收入可能只相差一元，但是所承擔的個人所得稅的稅收負擔就會相差很大。具體方法有很多，主要有：1．均衡收入法個人所得稅通常采用超額累進稅率，假如納稅人的應稅所得越多，其適用的最高邊際稅率就越高，從而納稅人收入的平均稅率和實際有效稅率都可能提高。例如：某公司職員每月工資 1500 元，該公司取平時發(fā)放工資，年終根據(jù)業(yè)績實行嘉獎的薪酬管理辦法。籌劃分析： 如果該公司將年終獎按每月500元隨工資一起發(fā)放，該職工每月的工資為 2000 元，則全年不需要繳納所得稅。在各檔稅率不變的條件下，可以通過減少自己收入的方式使得自己使用較低的稅率，同時計稅的基數(shù)也變小了。此外企業(yè)可以提供假期旅游津貼，企業(yè)提供員工福利設施，提供免費午餐等等，以抵減自己的工資薪金收入。假如朱先生自己付房租，每月須繳納的個人所得稅= ［（10000－2000）20%－375］ =1225。即經(jīng)過納稅籌劃可以節(jié)稅 400 元（1225－825）。這樣一來，納稅人就能享受到比原來更多的收入的效用。在某些情況下將工資、薪金所得與勞務報酬所得分開，而在有些情況下將工資、薪金所得與勞務報酬合并就會節(jié)約稅收，因而對其進行稅收籌劃就具有一定的可能性。如果李先生與 B公司沒有固定的雇傭關系，則按照稅法規(guī)定，工資、薪金所得和勞務報酬所得應該分別計算征收個人所得稅。從 B公司取得的勞務報酬應納稅額為： 5000（120%）20%＝800(元)，則二月份王先生共應繳納個人所得稅 800 元；籌劃分析：如果李先生與 B公司存在固定的雇傭關系，則兩項收入應合并按工資、薪金所得繳納個人所得稅為：（5000+10002000）15%125＝475(元)。4．利用公積金優(yōu)惠政策根據(jù) 《財政部、