【正文】 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．I Abstract．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．II 引言．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．.1一、個人所得稅納稅籌劃概述.................................2（一）納稅籌劃的概述...................................2（二）納稅籌劃與避稅、節(jié)稅、偷逃稅等相關(guān)概念的區(qū)別...............2（三）個人所得稅納稅籌劃的概述............................3二、個人所得稅納稅籌劃的基本方法.............................4（一）充分利用個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策........................4（二）轉(zhuǎn)換納稅人身份....................................4（三）轉(zhuǎn)換稅目........................................4（四）延遲納稅........................................4三、我國個人所得稅納稅籌劃尚且存在的問題........................5（一）稅收執(zhí)法人員素質(zhì)參差不齊、普遍素質(zhì)不高...................5（二）個人所得稅的偷稅現(xiàn)象普遍存在..........................6（三）對涉稅違法犯罪的處罰力度不夠..........................6四、個人所得稅納稅籌劃問題的解決措施..........................6（一）提高稅務(wù)執(zhí)法人員的素質(zhì)..............................7（二）加大對偷漏個人所得稅的查處、打擊力度.....................7（三）加強稅收源泉控制、防止稅款流失........................7 結(jié) 論............................................8 參 考 文 獻..........................................9 致 謝............................................10III引 言個人所得稅是以自然人取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅，是政府利用稅收對個人收入進行調(diào)節(jié)的一種手段。s ine has improved, along with rising ines, for individual ine tax also greatly improve degree of taxpayers from the past has secretly or unconsciously take all kinds of methods reduce their own tax burden, development of the tax law for positive use the preferential tax policy, convert the tax items, the critical point analysis of tax planning, as far as possible to reduce the tax burden on people, reduce unnecessary tax expenditures, realize the aftertax profit maximization for maximum profit is more and more get the attention of the this kind of situation, this article through to the individual ine tax principle and its analysis and generalization of the present situation and the future development trend analysis hope to improve taxpayer tax planning consciousness, individual pay tax to plan to Words：personal ine tax。對于這種情況，本文通過對個人所得稅原理及其分析的概括以及現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢的分析希望能提高納稅人的納稅籌劃意識，對個人納稅籌劃有所幫助。許多納稅人已從過去偷偷地或無意識地采取各種方法減輕自己的稅收負擔(dān)，發(fā)展為積極運用稅法的稅收優(yōu)惠政策，通過轉(zhuǎn)換稅目，臨界點分析等進行納稅籌劃，盡可能地減輕人們的納稅負擔(dān)，減少不必要的納稅支出，實現(xiàn)稅后利潤最大化獲得最大收益。第二篇：個人所得稅納稅籌劃摘 要個人所得稅納稅籌劃是市場經(jīng)濟條件下納稅人的一項基本權(quán)利。三、總結(jié)本文分別介紹了不同的幾種籌劃方案：一是通過均衡全年每月收入、工資無效區(qū)間以及尋找月度工資最佳點來達到降低個人所得稅應(yīng)納稅額的目的；二是增大稅前扣除金額以及為提高福利性支出以降低教師工資收入金額，從而降低應(yīng)稅稅率來實現(xiàn)降低應(yīng)納稅所得額的目的。第三、安排通勤專車接送全校教職工上下班、安排教師食堂提供免費午餐。，減少名義工資第一、對于絕大部分高校剛剛招收進來的新上任的教師，住房可以為教師提供更好的物質(zhì)條件，高?？梢詾榻處熖峁┯眠h低于市場價的價格購買經(jīng)濟適用房的名額。首先是要注意盡可能的不要超過控制節(jié)點，其次是應(yīng)注意納稅禁區(qū)，最好選擇納稅禁區(qū)的起點以下作為獎金發(fā)放金額。與此同時，保持每月整體收入適用的最高稅率不變，年終獎的適用稅率可以減少五個百分點，從而降低個人所得稅應(yīng)納稅額。何教授全年科研項目收入24200元，應(yīng)納個人所得稅=2420015%125=3505元，雖然兩位教授全年科研項目收入金額只差200元，但個人所得稅稅率相差了5%，應(yīng)納所得稅額就相差了1130元。在實際操作中，如果選擇按收入平均每月發(fā)放的方法，可以計算出年總收入的固定發(fā)放金額，每月按固定金額發(fā)放，差額放在年終獎一起發(fā)放。陳老師應(yīng)納個人所得稅=[（2500+22502000）15%125]12=3450元張教授應(yīng)納個人所得稅=[（5500+20002000）20%375]12=8700元以上三種方法進行對比分析可得出，按照陳老師收入水平方法三個人所得稅納稅額最低，按照張教授的收入水平方法一的個人所得稅納稅額。陳老師應(yīng)納個人所得稅=（25002000）5%12+[（12000+150250）15%125]=4225元張教授應(yīng)納個人所得稅=[（55002000）15%125]12+[（16000+80250）10%25]=7175元方法二：全年收入每學(xué)期末發(fā)放一次，一共發(fā)放兩次。，按月均衡發(fā)放，合理籌劃年終獎案例分析一：重慶理工大學(xué)陳老師每月工資收入2500元，每年固定工資12000元；同一學(xué)校的張教授每月工資收入5500元，每年固定工資16000元。二、高校教師收入納稅籌劃方案筆者認為將老師收入中的工資薪酬部分用教職員工的福利方式發(fā)放，能夠有效降低教師的應(yīng)納稅額。即使課時薪酬和崗位工資每月按時發(fā)放，但是因為受到寒暑假和課時安排不固定的影響，每月的課時工資部分變動較大。由于職稱、級別、工作態(tài)度、科研能力和社會資源方面存在著較大區(qū)別，基本工資和績效工資雖然沒有太大差異，但是科研項目經(jīng)費和校外收入有著較大區(qū)別。校內(nèi)收入包括基本工資，績效工資，科研收入，獎金和福利費；校外收入包括校外講課收入，稿費，評審費等。第一篇：高校教師個人所得稅納稅籌劃高校教師個人所得稅納稅籌劃一、高校教師收入的主要特點。高校教師的收入按照來源主要分為校內(nèi)收入和校外收入。、級別和個人能力。相比較，職稱級別高、科研和學(xué)術(shù)能力較強、能與市場經(jīng)濟有更多關(guān)聯(lián)的教師收入水平更高，大部分的普通教師仍屬于工薪階層，工資和崗位工資和課時薪酬占總體經(jīng)濟收入的絕大部分。如果每學(xué)年一次性發(fā)放或者每學(xué)年發(fā)放兩次高校教師的崗位工資和課時薪酬，會導(dǎo)致造成各月收入不均衡，從而有可能造成納稅額的上升。此外，高校教師在校外上課或者從事其他行業(yè)的經(jīng)濟收入、發(fā)表文章的稿酬、科研項目經(jīng)費及其他獎勵，都不是固定收入，每月波動比較大。學(xué)?？梢杂脙煞N方法將其中部分工資薪酬福利化：第一、高?？梢耘c房地產(chǎn)開發(fā)商合作建房，教師可以用低于市場價的價格購買經(jīng)濟適用房，同時拿出部分房屋作為教師宿舍以減輕教師在住房方面的經(jīng)濟負擔(dān)；第二、學(xué)校可以為教師提供一定限額的通勤、通訊、餐飲等費用；第三、學(xué)校為教師提供免費的通勤、通訊工具等。方法一：全年收入在年末一次性發(fā)放。陳老師應(yīng)納個人所得稅=（25002000）5%10+[（2500+6000+150502000）20%375]2=5100元張教授應(yīng)納個人所得稅=[（55002000）15%125]10+[（5500+8000+80502000）20%375]2=9450元方法三：全年收入平均到每月發(fā)放。比較方法一可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)年終獎稅率大于月稅率時，全年收入平均到每月發(fā)放個人所得稅納稅額最低；當(dāng)年終獎稅率小于等于月稅率時，全年收入在年末一次性發(fā)放個人所得稅應(yīng)納稅額最低。案例分析二：程教授全年科研項目收入24000元，應(yīng)納個人所得稅=2400010%25=2375元。在實際全年科研項目收入發(fā)放時，將超出24000的部分作為月度收入，減少年度收入一次性發(fā)放的金額，這樣可以降低納稅平均稅率。年終獎獎金發(fā)放時，通常會遇到并且需要關(guān)注的納稅禁區(qū)：（6001，6305）、（24001，25294）、（60001，63437）、（240001，254666）。免稅和優(yōu)惠政策能顯著降低納稅額，高校應(yīng)時刻關(guān)注和充分利用國家政策，在工資中標示出免稅的工資部分；利用本校的福利經(jīng)費和工會經(jīng)費增加對經(jīng)濟收入較低的貧困職工的各種補助費用的支出；在國家法律允許的前提下，增加五險一金等相關(guān)福利支出，同時減少工資的發(fā)放，增加相應(yīng)福利的支出。第二、學(xué)校可以為教師提供一定期限一定數(shù)額的借款，利息可以按照銀行利率每月或者每年從其工資和獎金中扣除，以此減輕教師的經(jīng)濟負擔(dān)。如果是發(fā)放的餐飲補貼，則應(yīng)當(dāng)計算為工資總額進行管理，對稅法的各項規(guī)定需要注意區(qū)分。要能準確的了解自個人所得稅的各種計算方法，并計算出對應(yīng)的個人所得稅應(yīng)納稅額，并且在幾種方法直接進行科學(xué)的比較和一定的相互轉(zhuǎn)化條件，在不違反國家稅法相關(guān)規(guī)定的前提下，了解和應(yīng)用各種稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合實際情況制定相應(yīng)的避稅策略，才能讓教師達到收益最大化。隨著社會經(jīng)濟的日益發(fā)展，人們的收入有了顯著提高，隨著收入的不斷增加，對于個人所得稅的關(guān)注程度也大幅提高。個人納稅籌劃越來越受到納稅人的重視。關(guān)鍵詞：個人所得稅；納稅籌劃；稅負I Personal ine tax on the tax planningAbstract Personal ine tax is a market economy condition of the taxpayer a basic w