【正文】 理和控制方式也應當隨之改變。到2010年合規(guī)管理的概念才被引入到企業(yè)中，成為了企業(yè)管理與決策的重要理論依據(jù)，其中也在合理范圍內(nèi)涵蓋有法律觀念。合規(guī)管理的出現(xiàn)在一開始就是為了打破企業(yè)財務管理的局限，在20世紀30年代，企業(yè)和政府認識到了公司財務不明對企業(yè)帶來的災難性沖擊，于是在各方需求下出現(xiàn)了合規(guī)管理的理念及其相關理論。1理論基礎內(nèi)部控制理論最早出現(xiàn)于20世紀80年代，由美國聯(lián)邦政府以當時企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀為依據(jù)提出的，并成立了有關企業(yè)內(nèi)部控制的組織委員會，這時的企業(yè)內(nèi)部控制僅存在財務管理的方面；在20世紀九十年代，企業(yè)內(nèi)部控制組委會對該理論進一步完善，其中增加了對企業(yè)中董事會、管理層和其余員工應該承擔的內(nèi)部控制責任，目的在于保障企業(yè)經(jīng)營的社會效益；直到21世紀初又對該理論進行第三次完善，這一次將風險管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的關鍵點，并把內(nèi)部控制的五個要素拓展延伸為八個要素。這篇文章筆者就和大家一起分析企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的整合，以及采取什么樣的方式可以提升企業(yè)合規(guī)管理水平。中國實際情況的合規(guī)性檢查需要注意的問題。第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風險合規(guī)管理企業(yè)內(nèi)部控制與風險合規(guī)管理_陳光_諾達名師企業(yè)內(nèi)部控制與風險合規(guī)管理主講：陳光【課程目標】●通過生動的案例分析幫助學員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認識●掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進●掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關鍵操作要點●掌握財務風險評估方法，并有效采取措施控制與防范風險●深刻理解內(nèi)部審計、與內(nèi)部控制之間的關系，打造系統(tǒng)“防火墻”【課程大綱】內(nèi)部審計篇一、內(nèi)部審計的基本概念●內(nèi)部審計的概念：牽制與平衡的原理●內(nèi)部審計的角色：不僅僅是消防員；●內(nèi)部審計過程：僅僅是檢查發(fā)票？還是檢查流程？●基本審計方法：抽查、實地觀察、標桿法案例1：內(nèi)部審計如何找到關鍵控制及問題點——從一家企業(yè)的營銷費用看問題。二、內(nèi)部審計與外部審計共同涉及的幾大專業(yè)問題●審計通知書與審計業(yè)務約定書●審計計劃：如何執(zhí)行很重要●內(nèi)外部審計的評價、協(xié)調與專家的使用●審計質量控制三、內(nèi)部審計具體準則講解●內(nèi)部控制審計：對流程的審計對高管的審計對責任的審計●舞弊的預防檢查與報告●風險管理審計●內(nèi)部審計的控制自我評估法●內(nèi)部審計機構與董事會或最高管理層的關系●內(nèi)部審計機構的管理案例2：某個汽車企業(yè)的審計管理中的問題——如何規(guī)避情與法的碰撞？四、內(nèi)部審計實施中需要關注的幾個問題●符合性測試與實質性測試●重要性、審計風險與審計抽樣●不同類型審計的特殊考慮內(nèi)部控制篇一、內(nèi)部控制詳解●內(nèi)部控制的概念：為什么要控制？●內(nèi)部控制的屬性：控制誰？●內(nèi)部控制的種類：找“點”●內(nèi)部控制的設計原則：牽制、協(xié)調、整體●控制點與控制技巧：關鍵控制點、流程控制與制度控制二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬●內(nèi)部控制基本規(guī)范●內(nèi)部控制評價指引●內(nèi)部控制應用指引三、業(yè)務流程重組●流程重組的癥狀●流程重組的步驟及各步驟的操作要點●流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）●業(yè)務流程圖四、內(nèi)部控制實務●常見的舞弊類型：陰陽發(fā)票、銷售費用控制、部門利益控制、流程與風險●內(nèi)部控制的設計步驟●內(nèi)部控制實例詳解●內(nèi)部控制手冊的編寫●建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素財務風險及防范篇一、財務風險的一般概念、種類、特征及其成因分析●財務風險的一般概念●財務風險的種類●財務風險的特征●企業(yè)財務風險成因分析二、財務風險的評估與控制●財務風險的評估●財務風險的控制與防范措施三、風險管理合規(guī)審查：原則定義：“是先嚴后寬還是先寬后嚴”？合規(guī)的標準。第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的整合企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的整合摘要：隨著社會化進程的加快和市場升級，企業(yè)內(nèi)部控制管理的要求越來越高，但是內(nèi)部管理控制的力度卻沒有得到有效加強，作為一種走金融機構演變而來的新型治理方式，合規(guī)管理對于保證企業(yè)高水平經(jīng)營與發(fā)展起到至關重要的作用。關鍵詞：內(nèi)部控制；合規(guī)管理；有效整合在新時期，市場經(jīng)濟的發(fā)展和市場功能的完善非但沒有發(fā)揮出現(xiàn)實意義，反而暴露了企業(yè)中許多不規(guī)范經(jīng)營與管理的弊端，就曾經(jīng)家喻戶曉的“三鹿事件”來說不僅體現(xiàn)了市場文化的素質水平，更體現(xiàn)了企業(yè)自身的管理水平和經(jīng)營水平，經(jīng)過這件事許多企業(yè)內(nèi)部管理的“遮羞布”都被扯下，而如何采取有效措施進行企業(yè)內(nèi)部控制和合規(guī)管理是需要深入思考的問題。從該理論發(fā)展完善的歷程來看，社會的發(fā)展需要與之相匹配的企業(yè)管理制度，否則企業(yè)很難在新形勢下維持良好秩序。在2006年我國銀監(jiān)會提出合規(guī)的適用范圍和行為準則，在這一規(guī)則下許多金融機構內(nèi)部控制和合規(guī)管理的情況有很大好轉。所以，我們可以認為合規(guī)管理就是企業(yè)內(nèi)外規(guī)則共同發(fā)揮管理作用的規(guī)范形式。二者的區(qū)別主要從兩方面來說。而合規(guī)管理的范圍局限在企業(yè)規(guī)章制度的完善和法律執(zhí)行與遵循狀況，要對企業(yè)設計法律區(qū)域內(nèi)的所有工作進行嚴格審查，做好風險預防工作；另一方面，環(huán)境控制、風險評估、活動控制、信息溝通和監(jiān)督是實現(xiàn)內(nèi)部控制的重要渠道，而合規(guī)管理的實現(xiàn)渠道則是通過完整的合規(guī)機制而進行，所以說，二者在控制手段上存在本質的不同。建立企業(yè)內(nèi)部組織架構是一項系統(tǒng)性的工作，要根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀、未來發(fā)展趨勢以及發(fā)展特點來考慮，在內(nèi)部領導階層組織建立專業(yè)管理部門，直接服務于董事會并總攬企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作，但主要任務是保證企業(yè)的合規(guī)管理落到實處，同時還要發(fā)揮管理人員的科學決策能力向董事會提出更好管理公司的相關建議；在基層組織也要成立專業(yè)部門對基層工作進行合規(guī)管轄，要培養(yǎng)員工的責任意識和規(guī)則意識，并定期組織培訓提升企業(yè)文化素養(yǎng)。，提升企業(yè)識別違規(guī)行為能力風險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的必要措施，也是保障企業(yè)內(nèi)部控制獲得現(xiàn)實性效果的必要舉措，風險評估的前提是與企業(yè)發(fā)展的特點相符合，并結合相關法律條例制定成熟的合規(guī)風險手冊進行風險識別。接著就是對風險評估項目中的有關人員進行證據(jù)搜集，并向工作人員解釋哪一行為屬于風險評估中的違規(guī)行為，對確認違規(guī)要嚴格處理并不再錄用。，完善內(nèi)部舉報機制內(nèi)部監(jiān)督機制是對權力制約的有效方式，也有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的弊端與缺漏，不僅是對企業(yè)管理階層的監(jiān)督也是對基層員工和企業(yè)相關人員的行為監(jiān)督。合規(guī)部門需要集中全部的企業(yè)內(nèi)部舉報信息，同時實行舉報獎勵機制，鼓勵企業(yè)內(nèi)部人員共同參與到監(jiān)督工作中，形成良好的工作環(huán)境和工作風氣，穩(wěn)健發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理的現(xiàn)實意義，根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點調整內(nèi)部舉報機制，保障企業(yè)未來發(fā)展的良好態(tài)勢。參考文獻：[1]侯志鵬，[J].經(jīng)濟研究導刊,2019(14):1617.[2]黃勝忠，[J].122通訊，2019(17):105108.[3]黃勝忠,[J].財會通訊，2018(13):8284.第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風險