【正文】 ?？赊D(zhuǎn)讓存單存款的明顯特點是：存單面額固定，不記姓名，利率有固定也有浮動，存期為３個月、６個月、９個月和１２個月不等。存折一般不能轉(zhuǎn)讓流通，存戶不能透支款項。儲蓄存款：儲蓄存款是個人為積蓄貨幣和取得利息收入而開立的存款帳戶，儲蓄存款又可分為活期和定期。定期存款占銀行存款比重較高。商業(yè)銀行只向客戶免費或低費提供服務(wù)，一般不支付或較少支付利息?；钇诖婵顦?gòu)成了商業(yè)銀行的重要資金來源，也是商業(yè)銀行創(chuàng)造信用的重要條件。存款、派生存款是銀行的主要負(fù)債，約占資金來源的80％以上，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項或發(fā)行債券等，也構(gòu)成銀行的負(fù)債。中長期債券是國家為了基建投資的資金需要而發(fā)行的一種債券，其利率一般較高，期限也較長，是商業(yè)銀行較好的投資對象。國庫券是政府短期債券，期限在一年以下。商業(yè)銀行購買的政府證券，包括國庫券、中期債券和長期債券三種。國內(nèi)證券投資大體可分為三種類型，即政府證券投資、地方政府證券投資和公司證券投資。投資是商業(yè)銀行一項重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是銀行收入的主要來源之一。出售證券所收回的資金則可做為商業(yè)銀行新的資金來源再用于發(fā)放其它貸款。具體做法是：商業(yè)銀行將所持有的各種流動性較差的貸款，組合成若干個資產(chǎn)庫（Assets Pool），出售給專業(yè)性的融資公司（Special Purpose Corporation），再由融資公司以這些資產(chǎn)庫為擔(dān)保，發(fā)行資產(chǎn)抵押證券。所以，保證書是銀行可以接受的最簡單的擔(dān)保形式。保證書是保證為借款人作貸款擔(dān)保，與銀行的契約性文件，其中規(guī)定了銀行和保證人的權(quán)利和義務(wù)。通常是指以房地產(chǎn)或企業(yè)設(shè)備抵押品的貸款。這類貸款稱為“證券貸款”。（３）證券貸款。銀行發(fā)放的以應(yīng)收帳款作為抵押的短期貸款，稱為“客帳貸款”。存貨貸款也稱商品貸款，是一種以企業(yè)的存貸或商品作為抵押品的短期貸款。（5）票據(jù)貼現(xiàn)貸款：票據(jù)貼現(xiàn)貸款，是顧客將未到期的票據(jù)提交銀行，由銀行扣除自貼現(xiàn)日起至到期日止的利息而取得現(xiàn)款。銀行與企業(yè)簽訂正式合同，在合同中銀行承諾在指定期限和限額內(nèi)向企業(yè)提供相應(yīng)貸款，企業(yè)要為銀行的承諾提供費用。提供這種便利被視為銀行對客戶所承擔(dān)的合同之外的“附加義務(wù)”。普通貸款限額內(nèi)的貸款，利率是浮動的，與銀行的優(yōu)惠利率掛鉤。貸款(放款)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)1）信用貸款：信用貸款，指單憑借款人的信譽，而不需提供任何抵押品的貸款，是一種資本貸款。上回主要在講一個“表”，這回再來看看銀行都干了些什么，也就是他們的業(yè)務(wù)細(xì)分。資產(chǎn)類用貸方借方，負(fù)債類相反。一、流動資產(chǎn) 包括以下： 現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金：（現(xiàn)金）+（業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金）+（在途外幣資金）存放中央銀行款項：（準(zhǔn)備金存款）+(一年(含)以內(nèi)到期的存放央行特種存款)+（繳存中央銀行財政性存款）專項央行票據(jù)：（專項央行票據(jù)）央行專項扶持資金：（央行專項扶持資金）存放同業(yè)款項：(一年(含)以內(nèi)到期的存放同業(yè)款項)+(一年(含)以內(nèi)到期的存放系統(tǒng)內(nèi)款項)+(一年(含)以內(nèi)到期的存放境外同業(yè)款項)拆放同業(yè)：（調(diào)出調(diào)劑資金）+（拆放銀行業(yè)）拆放金融性公司：（拆放金融性公司）買入返售資產(chǎn)：（買入返售貸款）+（買入返售票據(jù)）+（買入返售債券）短期貸款： “（短期農(nóng)戶貸款）+（短期個人助學(xué)貸款）+（短期個人房產(chǎn)貸款）+（短期個人消費貸款）+（短期農(nóng)業(yè)貸款）+（短期工業(yè)貸款）+（短期商業(yè)和服務(wù)業(yè)貸款）+（短期房地產(chǎn)貸款）+（短期項目開發(fā)貸款）+(一年(含)以內(nèi)到期中長期農(nóng)戶貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期個人房產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期項目開發(fā)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期農(nóng)業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期工業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期商業(yè)和服務(wù)業(yè)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期房地產(chǎn)貸款)+(一年(含)以內(nèi)到期中長期項目開發(fā)貸款)+（國際貿(mào)易融資）+（單位短期透支）+（銀行卡透支）+(其他債權(quán)性資產(chǎn))” 待處理抵債資產(chǎn)：（待處理抵債資產(chǎn)）（抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息）應(yīng)收賬款：(應(yīng)收利息)撥付營運資金：(撥付營運資金)其他應(yīng)收款：（期收外匯款項）+（其他應(yīng)收款）貼 現(xiàn)：（貼現(xiàn)）+（買入外幣票據(jù)）（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；備抵科目）（再貼現(xiàn)款項；備抵科目）短期投資：（短期投資）+(自營記賬式債券)待處理流動資產(chǎn)凈損失：（待處理流動資產(chǎn)損溢）一年內(nèi)到期的長期投資：(一年以內(nèi)到期的長期投資)預(yù)計資產(chǎn)：(銀行承兌匯票應(yīng)收款)+(開出保函應(yīng)收款)+(開出信用證應(yīng)收款)+(保兌信用證應(yīng)收款)+(保兌保函應(yīng)收款)+(提貨擔(dān)保應(yīng)收款)+(買斷型出口保理應(yīng)收款)二、長期資產(chǎn)中長期貸款：大于1年的貸款，除1年內(nèi)到期的貸款 逾期貸款：（逾期貸款）+（逾期單位短期透支）+（墊款）+（逾期國際貿(mào)易融資）+(逾期銀團(tuán)貸款)+(逾期社團(tuán)貸款)+（應(yīng)收再貼現(xiàn)款）+（應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款）呆滯貸款：（呆滯貸款）+（呆滯單位短期透支）+（呆滯墊款）+(呆滯銀團(tuán)貸款)+(呆滯社團(tuán)貸款)+(呆滯國際貿(mào)易融資)呆賬貸款：（呆帳貸款）+（呆帳單位短期透支）+(呆賬墊款)+（呆帳國際貿(mào)易融資）+(呆賬銀團(tuán)貸款)+(呆賬社團(tuán)貸款)“ 減: 貸款呆賬準(zhǔn)備：（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）長期存放銀行款項： 長期投資： 固定資產(chǎn)原值：（固定資產(chǎn)）減: 累計折舊：（累計折舊）固定資產(chǎn)凈值： 固定資產(chǎn)清理：（固定資產(chǎn)清理）在建工程：（在建工程）待處理固定資產(chǎn)凈損失：(待處理固定資產(chǎn)損益)三、無形、遞延資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)四、流動負(fù)債短期存款:（活期存款）+（待結(jié)算財政款項）+（地方財政庫款）+（財政預(yù)算外存款）+（財政預(yù)算專項存款）+（半年以內(nèi)(含)到期的單位定期存款)短期儲蓄存款:（活期儲蓄存款）+（個人結(jié)算存款）+(半年(含)以內(nèi)到期的定期儲蓄存款)財政性存款 ： 向中央銀行借款：（借入中央銀行款項）+（借入支農(nóng)再貸款）央行撥付專項票據(jù)資金：（央行撥付專項票據(jù)資金）同業(yè)存放款項：（同業(yè)存放存款）+（系統(tǒng)內(nèi)上存資金）同業(yè)拆入：（調(diào)入調(diào)劑資金）+（銀行業(yè)拆入）賣出回購資產(chǎn)款：（賣出回購債券）+（賣出回購貸款）+（賣出回購票據(jù)）金融性公司拆入：(金融性公司拆入)應(yīng)解匯款：（應(yīng)解匯款）匯出匯款：（匯出匯款）+（開出本票）應(yīng)付賬款：（應(yīng)付利息）撥入營運資金：（撥入營運資金）其他應(yīng)付款：（其他應(yīng)付款）+（委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù)）+（應(yīng)付返售債券）+（管理部門統(tǒng)籌資金）（委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）預(yù)計負(fù)債 ：(銀行承兌匯票)+(開出保函)+(開出信用證)+(保兌信用證)+(保兌保函)+(提貨擔(dān)保)+(買斷型出口保理)五、長期負(fù)債 長期存款： 長期儲蓄存款： 保證金：（保證金存款）發(fā)行長期債券：（發(fā)行債券）科目中發(fā)行一年期以上債券賬戶的期末余額填列。資產(chǎn)負(fù)債表只要稍微了解財務(wù)的同學(xué)都知道，包括流動資產(chǎn)，長期資產(chǎn)，無形、遞延資產(chǎn)，流動負(fù)債，長期負(fù)債，所有者權(quán)益幾大項。表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映,擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。比如銀行存款、貸款等。很多銀行術(shù)語中常常出現(xiàn)“表內(nèi)”“表外”兩個詞，比如表內(nèi)利息，表外余額，就拿他們來為了解業(yè)務(wù)開刀吧。承兌人對承兌申請人給與承兌，即是給了申請人一個遠(yuǎn)期信貸承諾，并向任一正當(dāng)持票人保證，如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達(dá)不到匯票的金額，承兌人負(fù)有無條件支付的責(zé)任，銀行承兌匯票從開出之日起至到期承付日止，最長不超過六個月；先寫這么多，有空了，我再補(bǔ)充今天胡里胡涂又做了幾張報表，忽然想起一年前也是在做類似的報表，但是似乎還是對每張報表的含義把握不到，不知道為什么要有這個樣子的報表，不同報表之間是否能合并刪減，完全被客戶指使著開發(fā)。承兌是指承兌人在匯票到期日無條件的向收款人支付匯票金額的票據(jù)行為。存取款記賬方式：產(chǎn)生兩條傳票和交易明細(xì)，一條發(fā)生帳戶為客戶儲蓄賬戶方向為貸方，還有一條是銀行內(nèi)部現(xiàn)金賬戶方向為借方，取款的時候正好相反。傳票：只要進(jìn)行了賬務(wù)操作，都會有傳票生成，并且傳票一般是成對的，有借必有貸，但也有一借多貸和一貸多借的情況。貸款分戶：每筆貸款的本金會根據(jù)會計科目的設(shè)置，按每個科目一個分戶的方式來進(jìn)行管理，一般有正常本金分戶，逾期本金分戶，二逾本金分戶，呆滯本金分戶，呆賬本金分戶，每個分戶又對應(yīng)著自己的明細(xì)。第一篇：銀行業(yè)務(wù)總結(jié)粗總結(jié)一下銀行業(yè)務(wù)一、賬務(wù)相關(guān)借貸關(guān)系：資產(chǎn)增加余額方向為借方，銀行發(fā)放貸款是資產(chǎn)增加的業(yè)務(wù)，所以借方余額增加，吸納存款是負(fù)責(zé)增加的業(yè)務(wù)，貸方余額增加。表內(nèi)和表外：資產(chǎn)負(fù)債表科目以外為表外，基本原則是應(yīng)收、應(yīng)付類都記在表外，但是表內(nèi)欠息例外，表內(nèi)欠息是指正常貸款的欠息，如果表內(nèi)欠息超過90天還沒有收到，就會轉(zhuǎn)入表外欠息以免虛增利潤。當(dāng)一筆貸款的本金發(fā)生形態(tài)轉(zhuǎn)化的時候就會有兩個相應(yīng)的操作銷戶和開戶，例如正常轉(zhuǎn)逾期，那么就是正常本金銷戶，逾期本金開戶。一張傳票包含了賬號，借貸方向，發(fā)生金額等信息。二、業(yè)務(wù)說明綜合授信：銀行根據(jù)客戶的信用情況以及提供的擔(dān)保方式，授予客戶的一定的貸款額度，這里的貸款是廣義的貸款，包含了保函、承兌匯票、貼現(xiàn)等信貸業(yè)務(wù)；銀行承兌匯票：銀行承兌匯票是由銀行擔(dān)任承兌人的一種可流通票據(jù)。付款人在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認(rèn)了對匯票的付款責(zé)任，并成為承兌人。這不是合理有效的狀況，還是得多了解銀行的業(yè)務(wù)。一般認(rèn)為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負(fù)債為表內(nèi)業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)不涉及資產(chǎn)負(fù)債為表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)也稱為中間業(yè)務(wù)。下面要各個擊破，以現(xiàn)有一家銀行的資產(chǎn)負(fù)債表的統(tǒng)計情況來解釋。長期借款：（長期借款）+長期應(yīng)付款：（長期應(yīng)付款）+（住房周轉(zhuǎn)金）待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值：六、所有者權(quán)益實收資本(股本)：（實收資本）其中：股本金 ：(股本金)資本公積 ：（資本公積）盈余公積：（盈余公積）其中: 公益金：(公益金)一般準(zhǔn)備：(一般準(zhǔn)備)本年利潤： 年度中間為所有損益類科目余額合計/年末無該項目 未分配利潤 ：未分配利潤明細(xì)賬戶期末余額 減: 未彌補(bǔ)歷年虧損：(利潤分配)注：“軋差”[ga cha]: 某些科目統(tǒng)計需要用到的辦法。補(bǔ)充：1.(來自itpub：)應(yīng)收利息反映的是逾期貸款的欠息, 屬于應(yīng)收款類(按資產(chǎn)負(fù)債表分,是資產(chǎn)類), 利息收入反映的是實收利息或者已轉(zhuǎn)逾期的利息的金額,屬于收益類,(按資產(chǎn)負(fù)債表分合并在本年利潤中).這兩個科目是一對的,應(yīng)收利息反映資金運用,并引發(fā)多繳稅的問題,后來改成利息收入只記實收利息收入,應(yīng)收利息就要記在表外,：應(yīng)收利息是用來核算當(dāng)期(一般是季度)應(yīng)計入損益的應(yīng)收未收(沒有收到或者沒有收)的利息,表內(nèi)應(yīng)收利息一般是正常貸款當(dāng)期結(jié)息時未收到的利息,表內(nèi)利息在90天內(nèi)沒有收到時需沖減利息收入,計入表外利息,納入表內(nèi)利息,，折騰死了。最通用的分類是：負(fù)債業(yè)務(wù)（商業(yè)銀行形成資金來源的業(yè)務(wù)），資產(chǎn)業(yè)務(wù)（商業(yè)銀行運用資金的業(yè)務(wù)），中間業(yè)務(wù)（銀行不需運用自己的資金，代客戶承辦支付和其他委托事項而收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)）一、資產(chǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行的主要收入來源。（1）普通借款限額：企業(yè)與銀行訂立一種非正式協(xié)議，以確定一個貸款，在限額內(nèi)，企業(yè)可隨時得到銀行的貸款支持，限額的有效期一般不超過９０天。（2）透支貸款：銀行通過允許客戶在其帳戶上透支的方式向客戶提供貸款。（3）備用貸款承諾：備用貸款承諾，是一種比較正式和具有法律約束的協(xié)議。（4）消費者貸款：消費者貸款是對消費個人發(fā)放的用于購買耐用消費品或支付其他費用的貸款，商業(yè)銀行向客戶提供這種貸款時，要進(jìn)行多方面的審查。2）抵押貸款：抵押貸款有以下幾種類型（１）存貨貸款。（２）客帳貸款。這種貸款一般都為一種持續(xù)性的信貸協(xié)定。銀行發(fā)放的企業(yè)借款，除以應(yīng)收款和存貨作為抵押外，也有不少是用各種證券特別是公司企業(yè)發(fā)行的股票和債券作押的。（４）不動產(chǎn)抵押貸款。3）保證書擔(dān)保貸款：保證書擔(dān)保貸款，是指由經(jīng)第三者出具保證書擔(dān)保的貸款。銀行只要取得經(jīng)保證人簽字的銀行擬定的標(biāo)準(zhǔn)格式保證書，即可向借款人發(fā)放貸款。4）貸款證券化：貸款證券化是指商業(yè)銀行通過一定程序?qū)①J款轉(zhuǎn)化為證券發(fā)行的總理資過程。這種資產(chǎn)抵押證券同樣可以通過證券發(fā)行市場發(fā)行或私募的方式推銷給投資者。投資業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)是指銀行購買有價證券的活動。商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)，按照對象的不同，可分為國內(nèi)證券投資和國際證券投資。國家政府發(fā)行的證券，按照銷售方式的不同，可以分為兩種，一種叫作公開銷售的證券，一種叫作不公開銷售的證券。１）國庫券。２）中長期債券。二、負(fù)債業(yè)務(wù)：負(fù)債是銀行由于授信而承擔(dān)的將以資產(chǎn)或資本償付的能以貨幣計量的債務(wù)?；钇诖婵睿夯钇诖婵钍窍鄬τ诙ㄆ诖婵疃缘?，是不需預(yù)先通知可隨時提取或支付的存款。但成本較高。2． 定期存款：定期存款是相對于活期存款而言的，是一種由存戶預(yù)先約定期限的存款。因為定期存款固定而且比較長，從而為商業(yè)銀行提供了穩(wěn)定的資金來源，對商業(yè)銀行長期貸款與投資具有重要意義。儲蓄存款的活期存款，或者稱為活期儲蓄存款，存取無一定期期限，只憑存折便可提現(xiàn)。（CDs）：可轉(zhuǎn)讓定期存單存款是定期存款的一種主要形式，但與前述定期存款又有所區(qū)別。存單能夠流通轉(zhuǎn)讓，以能夠滿足流動性和盈利性的雙重要求。它以支付命令書取代了支票。開立這種存款帳戶，存戶可以隨時開出支付命令書，或直接提現(xiàn)，或直接向第三者支付，其存款余額可取得利息收入。自動轉(zhuǎn)帳服務(wù)存款帳戶：這一帳戶與可轉(zhuǎn)讓支付命令存款帳戶類似，是在電話轉(zhuǎn)帳服務(wù)基礎(chǔ)上發(fā)展而來。銀行收到存戶所開出的支票需要付款時，可隨即將支付款項從儲蓄帳戶上轉(zhuǎn)到活期存款帳戶上，自動轉(zhuǎn)帳，即時支付支票上的款項。到期滿時顧客先將外幣存款連本帶息兌回本幣后才提取。三、中間業(yè)務(wù)：中間業(yè)務(wù)又稱表外業(yè)務(wù)，其收入不列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表。1）結(jié)算工具：結(jié)算工具就是商業(yè)銀行用于結(jié)算的各種票據(jù)。主要的票據(jù)結(jié)算工具：（1）、銀行匯票：由企業(yè)單位或個人將款項交存開戶銀行，由銀行簽發(fā)給其持往異地采購商品時辦理結(jié)算或支配現(xiàn)金的票據(jù)。（3）、銀行本票：申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金的票據(jù)。（4）、支票：由企業(yè)單位或個人簽發(fā)的，