【正文】 稅金核銷—營業(yè)稅（核銷數(shù)）借:待解稅金（賠償數(shù)）貸:待處理損失稅金—營業(yè)稅，余額退還該臨商。據(jù)稅款損失報告單記借:待處理損失稅金—營業(yè)稅貸:待解稅金，其中丟失稅款部分責(zé)令賠償，部分準(zhǔn)予核銷。據(jù)提退清單各欄記（1）借:提退稅金—增值稅—消費稅—企業(yè)所得稅—房產(chǎn)稅貸:上解稅收—增值稅—消費稅—企業(yè)所得稅—房產(chǎn)稅（2）借:減免稅金—增值稅貸:提退稅金—增值稅（3）借:多繳稅金貸:提退稅金—企業(yè)所得稅，經(jīng)查實，填制稅款損失報告單上報上級稅務(wù)機(jī)關(guān)請示處理。根據(jù)納稅保證金收據(jù)記借:保管款貸:暫收款—納稅保證金—臨商借:上解稅收—消費稅貸:待征稅收—戶—消費稅借:上解稅收—營業(yè)稅貸:待征稅收—戶—營業(yè)稅。按應(yīng)退多繳稅額記（1）借:待征稅收—戶—營業(yè)稅貸:應(yīng)征稅收—營業(yè)稅（2）借:應(yīng)征稅收—營業(yè)稅貸:多繳稅金，存本單位。按通知單和繳款書記（1）借:待征稅收—戶—增值稅貸:應(yīng)征稅收—增值稅（2）借:上解稅收—增值稅貸:待征稅收—戶—增值稅，申報表中本月應(yīng)納稅額減去本月預(yù)繳稅額后，還應(yīng)補繳。（1）根據(jù)抵減的營業(yè)稅額記借:應(yīng)征稅收—營業(yè)稅貸:待征稅收—戶—營業(yè)稅（2）根據(jù)抵減的教育費附加記借:應(yīng)征其他收入—教育費附加貸:待征其他收入—戶—教育費附加。根據(jù)申報表應(yīng)退稅額記借:應(yīng)征稅收—企業(yè)所得稅貸:多繳稅金（抵稅）申請審批確認(rèn)書。據(jù)決定書應(yīng)補稅款和罰款記借:待征稅收—戶—印花稅貸:應(yīng)征稅收—印花稅，其代征稅款已由土地管理局自行匯總繳入銀行。根據(jù)申報表中的應(yīng)納所得稅額記借:待征稅收—戶—企業(yè)所得稅貸:應(yīng)征稅收—企業(yè)所得稅（1）借:待征稅收—戶—車船使用稅貸:應(yīng)征稅收—車船使用稅（2）借:上解稅收—車船使用稅貸:待征稅收—戶—車船使用稅。第一篇：主要會計分錄舉例范文附件四：主要會計分錄舉例（一）上解單位的核算，其稅款尚未繳納。根據(jù)申報表中的應(yīng)納增值稅額記借:待征稅收—戶—增值稅貸:應(yīng)征稅收—增值稅，稅款未繳。（1）根據(jù)本期應(yīng)繳定額營業(yè)稅記借:待征稅收—戶—營業(yè)稅貸:應(yīng)征稅收—營業(yè)稅（2）根據(jù)本期應(yīng)繳定額教育費附加記借:待征其他收入—戶—教育費附加貸:應(yīng)征其他收入—教育費附加，通知某商店補繳印花稅款及罰款。據(jù)票款結(jié)報單及其匯總專用繳款書收據(jù)聯(lián)記（1）借:待征稅收—代征代扣戶—土地使用稅貸:應(yīng)征稅收—土地使用稅（2）借:上解稅收—土地使用稅貸:待征稅收—代征代扣戶—土地使用稅，應(yīng)退還上年多預(yù)繳的所得稅款，服裝廠要求在今年一季度預(yù)繳所得稅時抵扣。根據(jù)申報表和確認(rèn)書記（1）借:待征稅收—戶—企業(yè)所得稅（一季度所得稅全額）貸:應(yīng)征稅收—企業(yè)所得稅（一季度所得稅全額）（2）借:多繳稅金（實際抵扣額）貸:待征稅收—戶—企業(yè)所得稅（實際抵扣額）“雙定”戶核準(zhǔn)停業(yè)通知書，抵減本期原定額營業(yè)稅和教育費附加，會計已按原定額稅款記賬。（1）按應(yīng)納稅款全額（即含免稅額）記借:待征稅收—戶—營業(yè)稅（應(yīng)納全額）貸:應(yīng)征稅收—營業(yè)稅（應(yīng)納全額）（2）按免征稅額記借:減免稅金—營業(yè)稅（實際免征額）貸:待征稅收—戶—營業(yè)稅（實際免征額）。按應(yīng)補稅額記借:待征稅收—戶—增值稅（應(yīng)補稅額）貸:應(yīng)征稅收—增值稅（應(yīng)補稅額）（繳款）錯誤更正通知書，通知某企業(yè)繳款書填寫差錯而應(yīng)退多繳營業(yè)稅。據(jù)票款結(jié)報單和稅收完稅證存根聯(lián)記（1）借:待征稅收—臨時戶—營業(yè)稅貸:應(yīng)征稅收—營業(yè)稅（2）借:待解稅金貸:待征稅收—臨時戶—營業(yè)稅，現(xiàn)金存銀行。據(jù)匯總專用繳款書收據(jù)聯(lián)記借:上解稅收—營業(yè)稅貸:待解稅金（1）借:提退稅金—營業(yè)稅貸:待解稅金（2）借:應(yīng)征稅收—營業(yè)稅貸:多繳稅金（3）借:多繳稅金貸:提退稅金—營業(yè)稅，其中部分是企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，部分是校辦工廠減免增值稅退稅及提取房產(chǎn)稅代征手續(xù)費，其余均為出口企業(yè)退還消費稅。據(jù)稅款損失報告單記（1）借:待征稅收—臨時戶—營業(yè)稅貸:應(yīng)征稅收—營業(yè)稅（2）借:待處理損失稅金—營業(yè)稅貸:待征稅收—臨時戶—營業(yè)稅，經(jīng)查證，向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)填報稅款損失報告單請示處理。該征收人員交來賠償款。其賬務(wù)處理如下:（1）根據(jù)抵頂稅款的稅收完稅證存根聯(lián)記:待征稅收—臨時戶—營業(yè)稅貸:應(yīng)征稅收—營業(yè)稅:待解稅金貸:待征稅收—臨時戶—營業(yè)稅:暫收款—納稅保證金—人（抵頂稅款額）貸:保管款（抵頂稅款額）（2）根據(jù)退還保證金記借:暫收款—納稅保證金—人（余額）貸:保管款（余額），經(jīng)過法定清算，尚有欠繳營業(yè)稅未收回來，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)該企業(yè)清算報告辦理注銷稅務(wù)登記。據(jù)呆賬稅金審批確認(rèn)書記借:待清理呆賬稅金——戶—增值稅貸:待征稅收—戶—增值稅，“應(yīng)征”類科目與“上解”類、“減免稅金”、“提退稅金”和“損失稅金核銷”科目結(jié)轉(zhuǎn)沖銷。其賬務(wù)處理如下:，稅款未繳。據(jù)匯總專用繳款書收據(jù)聯(lián)記借:在途稅金—稅收貸:待解稅金、車船使用稅、屠宰稅繳款書回執(zhí)聯(lián)和預(yù)算收入日報表記借:入庫稅收—營業(yè)稅—一般營業(yè)稅—縣鄉(xiāng)共享—車船使用稅—鄉(xiāng)級—屠宰稅—鄉(xiāng)級貸:在途稅金—稅收（1）借:提退稅金—營業(yè)稅貸:入庫稅收—營業(yè)稅—一般營業(yè)稅—縣鄉(xiāng)共享（2）借:多繳稅金貸:提退稅金—營業(yè)稅，其中部分是個人所得稅減免退稅，部分是增值稅結(jié)算多繳退稅。據(jù)匯總單各欄記（1）借:待征稅收—上解單位—消費稅貸:應(yīng)征稅收—消費稅（2）借:待征其他收入—上解單位—文化事業(yè)建設(shè)費貸:應(yīng)征其他收入—文化事業(yè)建設(shè)費“應(yīng)征憑證匯總單”其中部分屬于營業(yè)稅應(yīng)征減少，部分是教育費附加應(yīng)征減少。因征前減免已匯入“應(yīng)征憑證匯總單”內(nèi)，入庫單位收到上解單位報來的“應(yīng)征憑證匯總單”時，已對征前減免稅金進(jìn)行過應(yīng)征稅金的賬務(wù)處理，所以，入庫單位收到“征前減免憑證匯單”時，直接記借:減免稅金—增值稅—其他減免—外資企業(yè)所得稅—外資企業(yè)減免貸:待征稅收—上解單位—增值稅—外資企業(yè)所得稅“應(yīng)征憑證匯總單”，發(fā)生多繳應(yīng)退增值稅，其中部分是繳款錯誤應(yīng)退增值稅；同時還發(fā)生抵繳多繳的增值稅。根據(jù)有關(guān)欄目分別處理如下:（1）按上解數(shù)合計記借:在途稅金—混合業(yè)務(wù)單位—稅收貸:待征稅收—混合業(yè)務(wù)單位—增值稅—房產(chǎn)稅（2）按收回呆賬增值稅記借:待征稅收—混合業(yè)務(wù)單位—增值稅貸:待清理呆賬稅金—混合業(yè)務(wù)單位—增值稅（3）按稅款損失數(shù)記借:待處理損失稅金—印花稅貸:待征稅收—混合業(yè)務(wù)單位—印花稅（4）按注銷欠稅記:待清理呆賬稅金—混合業(yè)務(wù)單位—營業(yè)稅貸:待征稅收—混合業(yè)務(wù)單位—營業(yè)稅:損失稅金核銷—營業(yè)稅貸:待清理呆賬現(xiàn)金—混合業(yè)務(wù)單位—營業(yè)稅借:入庫其他收入—教育費附加—縣級貸:在途稅金—上解單位—教育費附加“待解憑證匯總單”，具體內(nèi)容為:結(jié)報屠宰稅和營業(yè)稅現(xiàn)金稅款，其中部分是追回丟失的屠宰稅款；上解營業(yè)稅款；營業(yè)稅小額退稅和個人所得稅庫存現(xiàn)金損失。據(jù)匯總單記借:入庫稅收—車船使用稅—鄉(xiāng)級—營業(yè)稅—一般營業(yè)稅—縣鄉(xiāng)共享貸:在途稅金—混合業(yè)務(wù)單位—稅收。據(jù)匯總單記（1）借:提退稅金—營業(yè)稅—匯算清繳和結(jié)算退稅—屠宰稅—代征代扣手續(xù)費貸:入庫稅收—營業(yè)稅—一般營業(yè)稅—縣鄉(xiāng)共享—屠宰稅—鄉(xiāng)級（2）借:多繳稅金貸:提退稅金—營業(yè)稅類—匯算清繳和結(jié)算退稅，“應(yīng)征”類科目與“入庫”類、“減免稅金”“提退稅金”和“損失稅金核銷”科目結(jié)轉(zhuǎn)沖銷。據(jù)申報表記借:待征稅收—戶—消費稅貸:應(yīng)征稅收—消費稅（1）借:待征稅收—臨時戶—營業(yè)稅貸:應(yīng)征稅收—營業(yè)稅（2）借:待解稅金貸:待征稅收—臨時戶—營業(yè)稅。據(jù)申報表記（1）借:待征稅收—戶—企業(yè)所得稅貸:應(yīng)征稅收—企業(yè)所得稅（2）借:減免稅金—企業(yè)所得稅—其他減免貸:待征稅收—戶—企業(yè)所得稅借:在途稅金—稅收貸:待征稅收—戶—增值稅借:入庫稅收—增值稅—共享收入貸:在途稅金—稅收，所退稅款屬于誤收縣級預(yù)算固定收入營業(yè)稅款。第二篇：車行會計分錄1付快錢手續(xù)費借：財務(wù)費用——手續(xù)費——POS刷卡手續(xù)費（）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅（）貸：其他應(yīng)收款——外部往來（）2結(jié)轉(zhuǎn)認(rèn)證進(jìn)項借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額（）貸：其他應(yīng)收款——暫估增值稅（）3付人才網(wǎng)服務(wù)費借：管理費用——辦公費——人員招聘費（）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額（）貸：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）4付車輛費(銷售部)借:銷售費用——車輛費——路橋費（）銷售費用——車輛費——停車費（）貸：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）5代收比亞迪汽車銷售有限公司 充電樁及安裝費借：銀行存款——人民幣——工商銀行（）貸：其他應(yīng)付款——外部往來——代收其他費用（）6付建行網(wǎng)銀手續(xù)費借：財務(wù)費用——手續(xù)費——其他（）貸：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）7付招待費借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費（）貸：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）8付辦公費借：管理費用——辦公費——公共用品（）貸：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）9收新車車款借：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）貸：預(yù)收賬款——車輛款——外部往來（）其他應(yīng)付款——外部往來——代收保險費（）其他應(yīng)付款——外部往來——代收上牌費（）其他應(yīng)付款——外部往來——代收其他費用（）（充電樁）10收精品款借：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）貸：預(yù)收賬款——汽車用品——外部往來（）11付售后設(shè)備中期款借：預(yù)付賬款——采購款——外部往來（）貸：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）12收款供應(yīng)商認(rèn)證帳號借：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）貸：營業(yè)外收入——其他收入（）13收集團(tuán)往來款借：銀行存款——人民幣——工商銀行（）貸：其他應(yīng)付款——內(nèi)部往來（）14收車款（POS在途）借：其他貨幣資金——POS刷卡在途（）貸：預(yù)收賬款——車輛款——外部往來（）15車輛入庫借：庫存商品——車輛——正常入庫（）其他應(yīng)收款——暫估增值稅（）貸：預(yù)付賬款——采購款——車輛款—外部往來（）借：庫存商品——車輛——正常入庫（）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項稅額（）貸：預(yù)付賬款——采購款——車輛款—外部往來()16售新車潤三實業(yè)借：預(yù)收賬款——車輛款——外部往來（）主營業(yè)務(wù)收入—汽車銷售收入—國產(chǎn)正常收入（）貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅（）17收車款借：其他貨幣資金——POS刷卡在途（）貸：預(yù)收賬款——車輛款——外部往來（）其他應(yīng)付款——外部往來——代收保險費（）其他應(yīng)付款——外部往來——代收上牌費（）其他應(yīng)付款——外部往來——代收其他費用（）咨詢費 18購配件借：庫存商品——配件——正常入庫（）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額（）貸：預(yù)付賬款—采購款—配件款—外部往來（）19科目調(diào)整借：預(yù)付賬款—采購款——配件款——外部往來（）貸：預(yù)付賬款—采購款—外部往來（）20結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本——國產(chǎn)（）貸：庫存商品——車輛——正常入庫（）21收快錢POS刷卡進(jìn)賬借：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）其他應(yīng)收款——外部往來貸：其他貨幣資金——POS刷卡在途 22退借款借：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）貸：其他應(yīng)收款——職工個人借款（）23售后設(shè)備借：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備（）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額（）貸：預(yù)付賬款——采購款——外部往來（）銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）24付款自比亞迪戴姆勒購入充電樁費用借：庫存商品——配件——正常入庫（）應(yīng)收稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額（）貸：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）25代扣公積金/社保借：管理費用——職工薪酬——住房公積金（）銷售費用——職工薪酬——住房公積金（）其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險及公積金（）貸：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）26預(yù)付采購款借：預(yù)付賬款——采購款——車輛款——外部往來（）貸：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）第三篇：會計分錄總結(jié)會計分錄大全1會計要素：分成資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費用、利潤。但是，同一會計科目，必定借貸的意義各一致，即，某一會計科目，借始終表示增加，貸始終表示減少。資產(chǎn)類與費用類，借+貸，借表示此項增加，貸表示此項減少；其余：借貸+，借表示此項減少，貸表示此項增加。每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫存現(xiàn)金短缺（難點哦~要花點時間的。用庫存現(xiàn)金填補現(xiàn)金短缺，則庫存現(xiàn)金（資產(chǎn)類）減少，故貸記。故，銀行存款，借記。收到應(yīng)收款項 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款 /應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收內(nèi)部單位款注：銀行存款（資產(chǎn)類）增加；則，應(yīng)收款項，貸記。則其它應(yīng)收款項借記。商品流通企業(yè)采用進(jìn)價核算收到的商品借：庫存商品 貸：材料采購月份終了，對于尚未收到發(fā)票賬單的收到商品的憑證，應(yīng)當(dāng)分別商品科目，抄列清單，并按付給供應(yīng)單位的價款暫估入賬（下月初用紅字沖回）借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款 下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后 借：材料采購應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù)對于發(fā)票賬單已到，但尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的收到商品的憑證 借：材料采購（進(jìn)價）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款采用