【正文】 計記錄、證明材料、審計結(jié)果進行分析、整理、復(fù)核，然后編制審計工作底稿。2．在審計過程中，審計人員應(yīng)作好審計記錄，收取必要的審計證據(jù)。2．被審計單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求做好各項準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。審計部應(yīng)提前3日向被審計單位下達《審計通知書》。第5章內(nèi)部審計工作程序第18條編制審計工作計劃根據(jù)公司經(jīng)營管理的要求和具體情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，審計部擬訂年度審計工作計劃和分季度審計工作計劃，報經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行并實施。2．就地審計。1．報送（送達）審計。包括建設(shè)項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計。對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理效率和效果進行審計。對公司內(nèi)部控制中的風(fēng)險管理狀況進行審查和評價。對經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出評價。第16條按工作范圍劃分，內(nèi)部審計一般包括以下5種類型。4．專案審計。（4）審計調(diào)查。（3）管理審計。（2）任期審計。3．專項審計（1）效益審計。2．財務(wù)收支審計。1．內(nèi)部控制審計。第14條審計人員工作成績顯著、對公司貢獻突出的，應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴(yán)重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟秘密的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的損失，給予相應(yīng)的處分。第13條審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)在確定審計方案前提出聲明并予以回避。第12條審計人員按本制度規(guī)定行使審計職權(quán)，被審計單位和個人不得進行刁難或打擊報復(fù)。第11條當(dāng)遇有重大、復(fù)雜審計項目任務(wù)時，要求計劃、財務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計人員共同參與并組成專項審計組。第10條審計人員應(yīng)依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。9．對審計中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項，有權(quán)直接向董事會報告。7．對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定提請公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，并有權(quán)提出追究被審計單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。6．有權(quán)提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財務(wù)收支等事項的意見。4．有權(quán)參與公司及其成員公司重大經(jīng)濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。2．有權(quán)檢查、審核公司及成員公司的會計賬目、憑證、賬簿、業(yè)務(wù)記錄、報表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財務(wù)會計電算化軟件。第8條審計部的主要權(quán)限。7．?dāng)M定審計檔案管理制度，報審計委員會和董事會審核、審批后執(zhí)行。5．根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)擬定公司內(nèi)部審計制度并在審批通過后負(fù)責(zé)組織實施。3．對公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。1．檢查公司及成員公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟性進行評價。第6條依照本制度，審計部對公司及成員公司的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負(fù)責(zé)并報告工作。第4條本制度適用范圍包括本公司、下屬全資及控股公司。3．內(nèi)部審計工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結(jié)果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實。1．遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)布的各項規(guī)章制度。3．強化公司的經(jīng)營管理，為提高經(jīng)濟效益、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。1．監(jiān)督公司經(jīng)營政策、方針以及財務(wù)管理制度、財經(jīng)紀(jì)律在公司及成員公司的貫徹執(zhí)行。第一篇：太平洋集團公司內(nèi)部審計管理制度太平洋集團公司內(nèi)部審計管理制度第1章總則第1條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，保證公司財產(chǎn)的安全和經(jīng)濟活動的合法性、真實性、效益性，提高經(jīng)濟效益，維護公司和全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。第2條內(nèi)部審計工作的目的。2．查處違規(guī)行為，保護公司資金、財產(chǎn)的安全與完整。第3條內(nèi)部審計工作要求。2．以公司經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實為依據(jù)，以國家法律和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析各運營單位、部門的經(jīng)濟活動，評價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?，作出正確的審計結(jié)論和建議。公司董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。第2章內(nèi)部審計組織機構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限第5條審計委員會隸屬于董事會，負(fù)責(zé)對審計工作進行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計項目進行研究處理和審批。第7條審計部的主要職責(zé)包括以下8項。2．對公司及其成員公司的經(jīng)濟活動及相關(guān)財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，防錯糾弊，為公司及成員公司優(yōu)化管理提供意見。4．對公司及成員公司的年度經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進行確認(rèn)。6．總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員。8．向?qū)徲嬑瘑T會提交審計計劃和審計報告，按時完成交辦的審計任務(wù)。1．有權(quán)要求公司及成員公司按時報送財務(wù)收支計劃、資金計劃、財務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。3．有權(quán)參加公司及成員公司重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會議。5．有權(quán)就審計中的有關(guān)事項及審查中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會，有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料。對被審計單位嚴(yán)重?fù)p失浪費的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施、改進工作、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議。8．有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和公司有關(guān)財經(jīng)制度的行為提出處理意見。第3章內(nèi)部審計人員建設(shè)第9條審計部應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的規(guī)模、審計的范圍和審計工作的經(jīng)?；?、專業(yè)化的要求配備適當(dāng)數(shù)量的專職或兼職會計師、經(jīng)濟師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成公司的內(nèi)部審計隊伍。審計人員在執(zhí)行審計過程中取得的財務(wù)收支資料不得用于與審計工作無關(guān)的事項。必要時，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請外部人員或借助社會審計機構(gòu)進行專題審計或?qū)０笇徲?。對審計人員進行刁難或打擊報復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰、處分。審計調(diào)查時，審計人員不得少于2人。第4章內(nèi)部審計的類型和方式第15條按工作內(nèi)容劃分，內(nèi)部審計一般包括以下4種類型。內(nèi)部審計部門依照法律法規(guī)對公司及各下屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進行監(jiān)督、審查和評價。內(nèi)部審計部門對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)的情況進行審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。對被審計單位及人員違反公司經(jīng)濟紀(jì)律的問題進行審計查處。1．遵循性審計。2．風(fēng)險審計。3．績效審計。4．任期經(jīng)濟責(zé)任審計。5．其他審計。第17條內(nèi)部審計的方式一般包括以下2種。被審計單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間內(nèi)將有關(guān)材料送內(nèi)部審計部門接受審計檢查。內(nèi)審人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作條件。第19條通知被審計單位1．審計項目實施方