施工項(xiàng)目審計(jì)管理辦法-展示頁
2024-12-13 08:57本頁面
【正文】 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 貫徹技術(shù)規(guī)范，制定各項(xiàng)技術(shù)節(jié)約措施。 及時(shí)提供成本核算所需文件資料，包括：大型機(jī)械租賃合同、中小型機(jī)械租賃合同、租賃結(jié)算單等。 負(fù)責(zé)材料費(fèi)成本降低目標(biāo)的落實(shí)。 實(shí)行限額領(lǐng)料制度，嚴(yán)格控制材料消耗。 保持材料合理儲(chǔ)備量，既能滿足施工生產(chǎn)的需要，又要減少資金占?jí)?，?shí)現(xiàn)資源的合理配置。 負(fù)責(zé)人工費(fèi)成本控制目標(biāo)的落實(shí)。 嚴(yán)格控制非生產(chǎn)用工和無產(chǎn)值用工，努力降低人工成本。按月做出用工計(jì)劃，合理配置勞動(dòng)力資源。 及時(shí)提供成本核算所需文件資料，包括：月度施工計(jì)劃、月度統(tǒng)計(jì)報(bào)表、月度完成分部分項(xiàng)工程量表。 建立健全單位工程統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，正確反映分 部分項(xiàng)工程實(shí)際完成的工程量。 四、計(jì)劃員、統(tǒng)計(jì)員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 落實(shí)施工生產(chǎn)計(jì)劃，為編制降低成本計(jì)劃提供依據(jù)。 及時(shí)提供成本核算所需文件資料，包括：工程預(yù)算、增減帳記錄、工料分析等。 三、預(yù)算員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 及時(shí)辦理工程洽商和增減賬的簽認(rèn)工作，滿足工程預(yù)決算的需要。 嚴(yán)格按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和施工規(guī)范進(jìn)行施工生產(chǎn)，保證工程質(zhì)量，減少返工損失。 負(fù)責(zé)組織工程款的回收工作，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需要。 第十條 明確各相關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 119 一、項(xiàng)目經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)公司核定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)負(fù)全面責(zé)任，負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目經(jīng)理部成本核算組織，領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目經(jīng)理部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作。 二、調(diào)查施工項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。 審計(jì)的時(shí)間預(yù)算。 進(jìn)行施工項(xiàng)目審計(jì)的目的和要求。 其他有關(guān)事項(xiàng)。 審計(jì)的范圍。 二、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容 被審單位的名稱。 通過對(duì)施工項(xiàng)目的審計(jì)工作，促進(jìn)被審單位改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。 六、提出管理建議書。 118 四、采用事前、事中、事后的審計(jì)方法，對(duì)施工項(xiàng)目的相關(guān)合同、收入、成本利潤(rùn)和施工項(xiàng)目最終的經(jīng)濟(jì)效益實(shí)施審計(jì)。 落實(shí) 施工項(xiàng)目審計(jì)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。 第三章 施工項(xiàng)目審計(jì)的基本程序 第六條 審計(jì)的基本程序 一、確定施工項(xiàng)目審計(jì)的目標(biāo)和審計(jì)范圍，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。 二、 負(fù)責(zé)施工項(xiàng)目審計(jì)工作，項(xiàng)目完工后，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。 四、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司重點(diǎn)工程和特大型工程的審計(jì)工作。 二、負(fù)責(zé)“陽光工程”活動(dòng)的組織協(xié)調(diào)和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)工作。 第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司各事業(yè)部及其項(xiàng)目經(jīng)理部的施工項(xiàng)目審計(jì)工作。 117 施工項(xiàng)目審計(jì)管理辦法 第一章 總 則 第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范和加強(qiáng)施工項(xiàng)目的審計(jì)工作，確保企業(yè)效益真實(shí)，提高盈利水平，特制定本辦法。 第二條 本辦法依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、北京市有關(guān)規(guī)定及《北京建工集團(tuán)有限責(zé)任公司施工項(xiàng)目管理指導(dǎo)意見》制定。 第二章 職責(zé)與權(quán)限 第四條 集團(tuán)公司紀(jì)檢審計(jì)部 一、負(fù)責(zé)組織、實(shí)施效能監(jiān)察和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作。 三、負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督事業(yè)部的施工項(xiàng)目審計(jì)工作。 第五條 事業(yè)部紀(jì)檢審計(jì)部門 一、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)、效能監(jiān)察和開展“陽光工程”活動(dòng)的各項(xiàng)工作。 三、對(duì)施工項(xiàng)目的日常成本進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)提出審計(jì)建議，落實(shí)整改措施。 二、 擬定審計(jì)工作計(jì)劃 。 三、明確施工項(xiàng)目管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 五、編寫施工項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。 第七條 施工項(xiàng)目審計(jì)的目標(biāo)和范圍 一、施工項(xiàng)目審計(jì)的目標(biāo) 通過審查和評(píng)價(jià)施工項(xiàng)目的相關(guān)收入和各項(xiàng)成本支出和利潤(rùn)的真實(shí)性和公允性、合法性和合規(guī)性、合理性和效益性，揭示差錯(cuò)和弊端，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)。 審計(jì)范圍是施工 項(xiàng)目的相關(guān)的文件、憑證、帳簿和報(bào)表。 審計(jì)的目的。 雙方的權(quán)利和義務(wù)。 第八條 編寫審計(jì)計(jì)劃 一、審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容 被審單位的概況。 參加審計(jì)組的人員。 第九條 落實(shí)施工項(xiàng)目審計(jì)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作具體包括： 一、了解施工項(xiàng)目核算組織的人員配備情況。 三、收集審計(jì)工作所需的相關(guān)文件、憑證和報(bào)表。 針對(duì)在經(jīng)濟(jì)管理工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和主要問題，及時(shí)采取有效措施，堵塞漏洞，降低成本，增加效益。 二、專業(yè)工長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 嚴(yán)格按照生產(chǎn)計(jì)劃組織施工生產(chǎn)活動(dòng)，確保勞動(dòng)生產(chǎn)率的逐步提高。 在保證產(chǎn)品質(zhì)量的 前提下，嚴(yán)格控制生產(chǎn)過程中的材料和人工投入，為降低工程成本創(chuàng)造條件。 結(jié)合施工方案和技術(shù)措施及時(shí)做出工料分析，滿足成本管理和核算的需要。 工程竣工后，及時(shí)做好竣工決算工作。 合理安排施工生產(chǎn)進(jìn)度，減少窩工停工損失。 結(jié)合工程預(yù)算的增減變化，及時(shí)反映工程量的調(diào)整情況，按統(tǒng)計(jì)規(guī)則計(jì)算未完施工工程量，為正確計(jì)算報(bào)告期成本支出提 120 供依據(jù)。 五、勞資部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 選擇各項(xiàng)管理機(jī)制健全的外施隊(duì)伍，按照施工生產(chǎn)計(jì)劃。 負(fù)責(zé)職工勞動(dòng)報(bào)酬的計(jì)算，勞務(wù)承包、結(jié)算工作。 及時(shí)提供成本核算所需文件資料，包括：外 施隊(duì)勞務(wù)分包合同、補(bǔ)充合同，外包工資結(jié)算表等。 六、材料部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 正確反映材料庫存情況，保證帳實(shí)相符。 認(rèn)真執(zhí)行驗(yàn)收、領(lǐng)退、盤點(diǎn)、報(bào)廢制度。 及時(shí)提供成本核算所需文件資料，包括：材料采購(gòu)合同、補(bǔ)充合同，付款情況表，月度工程耗用材料明細(xì)表。 七、機(jī)械管理部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 對(duì)施工生產(chǎn)所需施工機(jī) 械進(jìn)行全面管理、合理調(diào)度，保證機(jī)械設(shè)備的完好率，提高使用效率。 負(fù)責(zé)機(jī)械費(fèi)成本降低目標(biāo)的落實(shí)。 及時(shí)做好質(zhì)量檢驗(yàn)，減少返工損失。 負(fù)責(zé)竣工資料的歸集和保管工作。 及時(shí)登記成本核算的相關(guān)帳簿和成本臺(tái)帳，正確計(jì)算工程成本，做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。 定期進(jìn)行成本分析和成本考核。 積累成本數(shù)據(jù)，為投標(biāo)工程提供歷史成本數(shù)據(jù)。施工中的材 料、人工、機(jī)械、費(fèi)用開支以及工程分包支出都必須做好及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的記錄，便于傳遞和計(jì)算機(jī)管理，以便及時(shí)準(zhǔn)確地反映施工活動(dòng)，加強(qiáng)管理。 二、審計(jì)
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