【正文】 損失；；請(qǐng)問(wèn)按清單申報(bào)要如何操作，應(yīng)提供哪些資料，向哪個(gè)部門申報(bào)？，根據(jù)深國(guó)稅發(fā)〔2011〕62號(hào)規(guī)定：應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，采取申報(bào)表附報(bào)形式，納稅人在進(jìn)行申報(bào)時(shí)，將《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)表》隨同企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表一同申報(bào)。《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》，《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》地址在哪？！中國(guó)稅務(wù)報(bào)深圳分公司地址：深圳市羅湖區(qū)松園路西街52號(hào)稅務(wù)大院三棟106房。從2007年起已經(jīng)取消對(duì)出口退稅登記證的發(fā)放。，我公司是新辦企業(yè)有出口貨物，我司要做免抵退的申報(bào)，請(qǐng)問(wèn)是不是辦理出口企業(yè)退稅登記，稅局出具《出口退（免）稅認(rèn)定通知書(shū)》就可以申報(bào)了？是不是現(xiàn)在不需要辦理退稅登記證了？謝謝。，請(qǐng)問(wèn)企業(yè)為員工交納本應(yīng)由員工本人應(yīng)承擔(dān)個(gè)人部份的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，可否在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)稅前扣除？，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)申報(bào)時(shí)限的，不予抵扣。外貿(mào)企業(yè)必須持以下資料申請(qǐng)開(kāi)具《抵扣證明》：（一）由外貿(mào)企業(yè)據(jù)實(shí)填寫并加蓋企業(yè)公章的《抵扣證明》（一式三聯(lián)）；（二）《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表》（需提供紙質(zhì)報(bào)表和相同內(nèi)容的excel電子數(shù)據(jù)）；（三）增值稅專用發(fā)票原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件（驗(yàn)原件留存復(fù)印件）；（四）出口貨物報(bào)關(guān)單原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件（驗(yàn)原件留存復(fù)印件）；（五）委托加工合同或協(xié)議原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件（屬委托加工業(yè)務(wù)的提供，驗(yàn)原件留存復(fù)印件）。!,可不可以進(jìn)項(xiàng)發(fā)票做為抵扣后再補(bǔ)稅？，可以按規(guī)定辦理。？例如：所得稅是按多少稅率計(jì)算的等等！現(xiàn)在沒(méi)有專門針對(duì)外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。！我公司發(fā)票購(gòu)票本遺失了，該怎么辦？！納稅人丟失發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿或購(gòu)票密碼，應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿或密碼掛失登記表》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票窗口辦理掛失，自機(jī)關(guān)受理之日起的5個(gè)工作日后，納稅人可以憑回執(zhí)到主管稅務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)，發(fā)票窗口人員應(yīng)將納稅人的《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿或密碼掛失登記表》及回執(zhí)作為備案資料歸檔?！稒C(jī)動(dòng)車行駛證》原件經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后退還車主，復(fù)印件及完稅證明正本由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。，我們是外貿(mào)企業(yè)一般納稅人。企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得收入，應(yīng)按預(yù)計(jì)毛利率分季計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于省、直轄市不得低于15%；開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地級(jí)市的，不得低于10%；開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)；不得低于5%；屬經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房，不得低于3%；除地開(kāi)發(fā)之外，其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品符合下列條件之一，應(yīng)視為已經(jīng)完工：（已售占可售建筑面積的比例在85%以上時(shí)，或者取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的――清算土增稅）（1）竣工證明材料已報(bào)房管部門備案；（2）已開(kāi)始投入使用；（3）已取得初始產(chǎn)權(quán)證明；一、季度預(yù)繳企業(yè)所得稅“應(yīng)納稅所得額＝實(shí)際利潤(rùn)額”＝預(yù)計(jì)毛利潤(rùn)+會(huì)計(jì)利潤(rùn)－以前年度待彌補(bǔ)虧損（虧損下年起算5年內(nèi)）－不征稅收入－免稅收入；預(yù)計(jì)毛利潤(rùn)＝預(yù)售收入*15%；二、年度所得稅納稅申報(bào)表，應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額=1 580+2 1001 224=704(萬(wàn)元)，（1）利潤(rùn)總額＝利潤(rùn)表中會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（不含未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品及未在報(bào)表體現(xiàn)的售房毛利）；（2）納稅調(diào)整增加額＝預(yù)計(jì)毛利（預(yù)售收入*15%）+40（預(yù)售收入*5‰=8010060%=60(萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增）+（廣告費(fèi)〉收入15%部分）+350萬(wàn)（財(cái)務(wù)費(fèi)用中應(yīng)予資本化部分調(diào)增）+公益性捐贈(zèng)支出〉利潤(rùn)總額12%部分（必須通過(guò)政府或紅十字會(huì)）；（3）納稅調(diào)整減少額＝預(yù)繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅；三、開(kāi)發(fā)全部完工且對(duì)外銷售完華；（1）補(bǔ)繳土增值稅：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品扣除項(xiàng)目金額＝土價(jià)款800+開(kāi)發(fā)成本1500+其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用（800+1500）*10%+轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)（營(yíng)200、城、教、地教、水利26）+加計(jì)扣除（800+1500）*20%＝3216萬(wàn)；增值額＝銷售收入4000扣除項(xiàng)目金額3216＝784萬(wàn)；增值率＝784/3216＝%，適用稅率30%；應(yīng)交土地增值稅＝784*30%＝；應(yīng)補(bǔ)繳土增稅＝＝；應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅＝20050＝150萬(wàn)；應(yīng)補(bǔ)繳城、教、地教、水利＝150*（7%+3%+2%+1%）＝；預(yù)收房款的稅收賬務(wù)處理：第一種:1,交納稅金時(shí):借 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅,貸 銀行存款3,預(yù)收款結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí):借 營(yíng)業(yè)稅金及附加貸 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅；上市房產(chǎn)企業(yè)的年報(bào),大多數(shù)企業(yè)采用此方法,:1,預(yù)收款時(shí)計(jì)提稅費(fèi):借 其他流動(dòng)資產(chǎn)待抵扣稅費(fèi)貸 ,交納稅金時(shí):借 應(yīng)交稅費(fèi)貸 銀行存款3,預(yù)收款結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí):借 營(yíng)業(yè)稅金及附加貸 其他流動(dòng)資產(chǎn)待抵扣稅費(fèi)上市公司中僅有極少數(shù)采用第二種方法確認(rèn)了應(yīng)交稅費(fèi)和其他流動(dòng)資產(chǎn)第二篇：涉稅問(wèn)題請(qǐng)問(wèn)：？？您好。第一篇：房地產(chǎn)涉稅知識(shí)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]635號(hào)）規(guī)定，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第4行“利潤(rùn)總額”修改為“實(shí)際利潤(rùn)額”，填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。從國(guó)稅函[2008]635號(hào)文的規(guī)定看，以前年度虧損在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，是完全可以沖減實(shí)際利潤(rùn)額的?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的決定，自2011年2月1日起“開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章”。請(qǐng)問(wèn)增值稅納稅申報(bào)表中第9欄免稅貨物銷售額如何確定？是按照出口商品發(fā)票中銷售額合計(jì)還是按照離岸價(jià)合計(jì)填列？謝謝?。“措x岸價(jià)折算成人民幣的金額填寫！我在二手市場(chǎng)買了一臺(tái)二手貨車，已過(guò)戶，但車輛完稅證明不知道怎么辦理，不知道還需要提供哪些材料！車主辦理車輛過(guò)戶手續(xù)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫《車輛變動(dòng)情況登記表》，并提供原來(lái)的完稅證明正本和《機(jī)動(dòng)車行駛證》原件及復(fù)印件。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)過(guò)戶車輛核發(fā)新的完稅證明正本（副本留存）。特殊情況下，需要立即核發(fā)新發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿或重設(shè)票密碼的，由納稅人提出書(shū)面申請(qǐng)，主管科長(zhǎng)授權(quán)辦理。如果是07年3月16號(hào)之前成立的企業(yè)（含當(dāng)天），11年的稅率為24%；如果是07年3月16號(hào)之后成立的，稅率為25%。外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅或雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證，以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)，由外貿(mào)企業(yè)向深圳市國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理處申請(qǐng)開(kāi)具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》（以下簡(jiǎn)稱《抵扣證明》）。外貿(mào)企業(yè)取得《抵扣證明》后，應(yīng)將《抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第11欄“稅額”中，并在取得《抵扣證明》的下一個(gè)征收期申報(bào)納稅時(shí)，向主管征稅的區(qū)、分局申請(qǐng)抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。：請(qǐng)問(wèn)一般納稅人分期收款銷售，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間怎么確定？謝謝，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。企業(yè)承擔(dān)的職工個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的部分是不在規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的。，目前《出口退稅登記通知書(shū)》和經(jīng)過(guò)審核的《出口企業(yè)退稅登記申請(qǐng)表》可視同退稅登記證書(shū)使用。（已交車購(gòu)稅，有稅單），在這種情況下，是否必須要求開(kāi)具方先到稅務(wù)局辦理登報(bào)掛失手續(xù)接受處罰，才能在聯(lián)次不齊全的