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習(xí)題支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算-答案-展示頁

2024-10-08 21:06本頁面
  

【正文】 五)匯兌業(yè)務(wù) 10月8日,農(nóng)業(yè)銀行和平路分理處發(fā)生下列業(yè)務(wù),按規(guī)定進(jìn)行處理:張林祥送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款,匯往省外某農(nóng)業(yè)銀行,收款人張林吉,匯款用途贍家費(fèi),金額2800元,分錄: 借:庫存現(xiàn)金 2800 貸:應(yīng)解匯款張林祥戶 2800 借:應(yīng)解匯款張林祥戶 2800 貸:聯(lián)行往賬 2800啤酒集團(tuán)公司,提交電匯憑證辦理匯款,匯往省外某農(nóng)業(yè)銀行,收款人劉位,用途差旅費(fèi),留行待取,金額56000元,分錄: 借:單位活期存款啤酒集團(tuán)公司戶 56000 貸:聯(lián)行往賬 56000收到省外農(nóng)業(yè)銀行某行郵寄來貸放報(bào)單和信匯憑證第三、第四聯(lián),當(dāng)日發(fā)出取款通知,匯款金額15000元,用途為采購款,收款人李進(jìn)于4月25日來行支取現(xiàn)金1200元作差旅費(fèi),分錄: 借:聯(lián)行來賬 15000 貸:應(yīng)解匯款李進(jìn)戶 15000 借:應(yīng)解匯款李進(jìn)戶 1200 貸:庫存現(xiàn)金 1200(六)托收承付業(yè)務(wù)農(nóng)業(yè)銀行市北區(qū)辦事處辦理業(yè)務(wù)如下:華聯(lián)商廈收款的托收承付一筆,金額66600元,屬正常劃來款項(xiàng),付款人開戶行為省外某農(nóng)行,分錄: 借:聯(lián)行來賬 66600 貸:單位活期存款華聯(lián)商廈戶 66600開關(guān)廠付款的托收承付一筆,金額107000元,昨日承付期滿,今日上午開業(yè)將款項(xiàng)劃出,收款人在省外某農(nóng)行開戶。銀行審核后,同意向其支付現(xiàn)金并劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某出票行,分錄借:聯(lián)行往賬 750 貸:應(yīng)解匯款張林戶 750 借:應(yīng)解匯款張林戶 750貸:庫存現(xiàn)金 750(三)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議,向開戶行申請(qǐng)承兌匯票面額250000元,銀行審查后同意承兌,并按票面額萬分之五收取手續(xù)費(fèi)。銀行審查并點(diǎn)收現(xiàn)金后,簽發(fā)119匯票,分錄: 借:庫存現(xiàn)金 50000 貸:匯出匯款 50000醫(yī)藥公司匯款,張某收到的銀行匯票一份,用途為采購款,金額 36000元,在省外代理付款行所在地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠,實(shí)際結(jié)算金額31000元。計(jì)算應(yīng)計(jì)罰款并寫出收取罰款的會(huì)計(jì)分錄:罰款金額=166005%=830(元)應(yīng)收罰款為1000元 借:其他應(yīng)收款 16600 貸:清算資金往來 16600 借:單位活期存款酒精廠戶 1000 貸:其他應(yīng)付款應(yīng)付空頭支票罰款戶 1000 借:其他應(yīng)付款應(yīng)付空頭支票罰款戶 1000 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 1000紡織品批發(fā)部提交現(xiàn)金支票,支取備用金15000元,經(jīng)審查無誤,支付現(xiàn)金,會(huì)計(jì)分錄: 借:清算資金往來 15000 貸:庫存現(xiàn)金 15000(二)銀行匯票業(yè)務(wù)開戶單位華聯(lián)商廈提交銀行匯票申請(qǐng)書,申請(qǐng)簽發(fā)銀行發(fā)票,匯款金額85000元,系貨款。寫出雙方行處的會(huì)計(jì)分錄: 持票人開戶銀行:借:清算資金往來 2045 貸:單位活期存款紡織品批發(fā)部戶 2045 出票人開戶銀行:借:單位活期存款童裝廠戶 2045 貸:清算資金往來 2045交換提入轉(zhuǎn)帳支票,其中一張為開戶單位酒精廠簽發(fā),金額16600元,經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)印鑒與預(yù)留不符,當(dāng)即通知退票并計(jì)收罰款。會(huì)計(jì)分錄: 借:單位活期存款第八中學(xué)戶 1350 貸:單位活期存款三和糧店戶 1350開戶單位紡織品批發(fā)部填制進(jìn)帳單送存轉(zhuǎn)帳支票一張,金額2045元,系同城某農(nóng)業(yè)銀行開戶單位童裝廠簽發(fā)。銀行辦理劃轉(zhuǎn)匯票款手續(xù)。收到南京工行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票,銀行承兌匯票已過到期日,金額39 000元,收款人是南京愛立信分公司,付款人是本行開戶單位哈爾濱木材廠,銀行辦理劃轉(zhuǎn)匯票款項(xiàng)手續(xù)。付款期滿日,建材商店確認(rèn)付款。銀行計(jì)收貼現(xiàn)利息,并按票面金額與貼現(xiàn)利息的差額為其辦理轉(zhuǎn)賬。銀行向養(yǎng)雞廠收取票款并劃轉(zhuǎn)匯票款項(xiàng)。將到期的銀行承兌匯票30 000元抽出,向匯票承兌申請(qǐng)人四合商場收取票款,該廠只能支付20 000元,銀行從四合發(fā)商場賬戶中收取票款,不足部分轉(zhuǎn)為逾期貸款。銀行從承兌申請(qǐng)人賬戶中足額收取票款。銀行承兌匯票一張到期,金額10 000元,但承兌申請(qǐng)人百貨公司只能支付6 000元,銀行按照規(guī)定從承兌申請(qǐng)人賬戶中收取票款,其不足部分轉(zhuǎn)為逾期貸款。收到異地工行寄來的貸方報(bào)單及信匯憑證一份,匯給本行開戶單位服裝廠貨款90 000元,、收款人為錢玲的信匯款660元,查無此人,銀行根據(jù)規(guī)定辦理退匯。應(yīng)解匯款登記簿上登記兩個(gè)月前由長春市環(huán)保局匯入款2 000元為收款人李東差旅費(fèi),留行待取,至今尚未解付。收到開戶單位大團(tuán)工廠提交一式四聯(lián)信匯憑證,向異地某公司匯款80 000元。收到異地農(nóng)行寄來的銀行匯票解訖通知書及借方報(bào)單,實(shí)際結(jié)算金額45 000元,原匯票金額50 000元,原匯票申請(qǐng)人為紅星電器公司,銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。開戶單位電器公司提交哈爾濱工行簽發(fā)的銀行匯票,金額24 000元,要求全額兌付,審查無誤予以辦理。本行的開戶單位制衣廠提交匯票委托書一份,委托簽發(fā)銀行匯票,金額14 000元。收到開戶單位手表廠提交的銀行匯票二、三聯(lián)及進(jìn)賬單,匯票金額60 000元,實(shí)際結(jié)算金額59 700元,該匯票系外省工行簽發(fā)。持票人張洋持異地工行簽發(fā),由本行解付的銀行匯票,金額25 000元,符合規(guī)定,支付現(xiàn)金。二、作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄借:活期存款——海洋廠6000 貸:庫存現(xiàn)金6000借:清算資金往來或者存放中央銀行款項(xiàng)30000 貸:活期存款——木器廠30000借:清算資金往來或者存放中央銀行款項(xiàng)貸:活期存款——大興公司3000借:清算資金往來或者存放中央銀行款項(xiàng)貸:活期存款——巨龍公司22000借:庫存現(xiàn)金 60006000 2500 35000 6600 貸:銀行本票或者開出本票貸:活期存款——華聯(lián)商廈借:銀行本票220003000借:清算資金往來或者存放中央銀行款項(xiàng)2500 35000 貸:活期存款——省紡織公司借:庫存現(xiàn)金66000 貸:銀行本票或者開出本票班級(jí)學(xué)號(hào)姓名銀行匯票業(yè)務(wù)核算一、以下為工行某支行發(fā)生業(yè)務(wù)建筑公司提交匯票委托書一份,申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票,金額30 000元,準(zhǔn)備持往異地采購原材料,銀行審核無誤簽發(fā)銀行匯票。鍋爐廠向開戶行提交銀行本票申請(qǐng)書一式三聯(lián),金額66 000元,要求簽發(fā)銀行本票,審查后予以辦理。華聯(lián)商廈持銀行本票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理兌付,金額2 500元,經(jīng)審核該本票非本行簽發(fā),銀行審核無誤向華聯(lián)商廈付款。王東海向開戶行提交現(xiàn)金及銀行本票申請(qǐng)書一式三聯(lián),金額為6 000元,要求簽發(fā)銀行本票。收款人巨龍公司提交進(jìn)賬單及他行開戶的付款人服裝廠開出的轉(zhuǎn)賬支票一張,金額22 000元,票據(jù)交換后無退票,辦理轉(zhuǎn)賬。大興公司持轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單來行辦理入賬,金額3 000元,付款人高橋公司在他行開戶,交換后無退票。第一篇:習(xí)題 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算答案班級(jí)學(xué)號(hào)姓名 支票、銀行本票業(yè)務(wù)核算一、資料 以下為工行某支行發(fā)生的業(yè)務(wù)海洋服裝廠開出現(xiàn)金支票一張,金額為6 000元,銀行審核無誤支付現(xiàn)金。木器廠將他行開戶的建筑公司開出的轉(zhuǎn)賬支票及自身填制的進(jìn)賬單提交銀行收款,金額30 000元,參加票據(jù)交換后無退票,銀行為持票人辦理入賬手續(xù)。銀行為收款人辦理入賬手續(xù)。銀行為收款人辦理入賬手續(xù)。銀行審核無誤簽發(fā)銀行本票。省紡織進(jìn)出口公司持銀行本票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理兌付,金額35 000元,經(jīng)審核該本票為本行簽發(fā),銀行審核無誤予以付款。銀行審核無誤簽發(fā)銀行本票。魯陽持銀行匯票委托書第一聯(lián)及個(gè)人身份證來行領(lǐng)取銀行匯票的多余款300元,經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金。收到異地某行寄來借方報(bào)單及匯票解訖通知一份,金額4 000元,匯票出票金額6 000元,銀行收到報(bào)單及解訖通知后結(jié)清銀行匯票款項(xiàng)。銀行審核無誤后辦理付款。銀行審核無誤后簽發(fā)銀行匯票。銀行審核無誤后辦理兌付。二、作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄借:庫存現(xiàn)金30000 貸:匯出匯款借:聯(lián)行往賬25000 貸:應(yīng)解匯款25000 借:應(yīng)解匯款25000 貸:庫存現(xiàn)金25000借:匯出匯款6000 貸:聯(lián)行來賬4000活期存款2000借:聯(lián)行往賬597000 貸:活期存款——手表廠59700借:活期存款14000 貸:匯出匯款借:匯出匯款1400024000 5000030000 貸:聯(lián)行來賬24000 借:匯出匯款貸:聯(lián)行來賬45000活期存款——紅星電器5000班級(jí)學(xué)號(hào)姓名匯兌業(yè)務(wù)核算李靜提交現(xiàn)金及信匯憑證一份,委托銀行將款項(xiàng)匯往異地的收款人某電子設(shè)備廠,金額12000元,銀行妥收款項(xiàng),予以受理。銀行審核無誤后受理匯款。銀行根據(jù)規(guī)定辦理退匯。二、要求 作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄借:庫存現(xiàn)金借:活期存款——大團(tuán)廠借:應(yīng)解匯款 2000 80000 貸:聯(lián)行往帳80000 貸:聯(lián)行往帳2000借:聯(lián)行來賬90000 貸:活期存款——服裝廠90000借:應(yīng)解匯款660 貸:聯(lián)行往帳660 12000 貸:聯(lián)行往帳12000 班級(jí)學(xué)號(hào)姓名商業(yè)匯票及其貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算食品公司承兌的一筆匯票本日到期,匯票金額20 000元,該公司存款賬戶有足夠款項(xiàng)支付,收款人為異地面粉廠,銀行審核無誤后辦理劃款。將到期的銀行承兌匯票20 000元抽出,向匯票承兌申請(qǐng)人電子原件制造廠收取票款,辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。開戶單位3月5日持面額為10萬元的銀行承兌匯票來行辦理貼現(xiàn),承兌匯票到期日為6月5日,貼現(xiàn)率為6‰,銀行計(jì)收貼現(xiàn)利息,并按票面金額與貼現(xiàn)利息的差額為其辦理轉(zhuǎn)賬。收到南昌工行寄來的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票,金額16 000元,收款人是南昌飼料公司,付款人是本行開戶單位養(yǎng)雞廠,本日到期。陽光飼料廠持未到期的商業(yè)承兌匯票一份,金額20 000元,來行辦理貼現(xiàn),經(jīng)查匯票距離到期日2個(gè)月整,貼現(xiàn)率為千分之三,信貸部門核準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。收到外省工行某行寄來的委托收款結(jié)算憑證及商業(yè)承兌匯票一份,付款單位為在本行開戶的建材商店,金額36 000元。銀行辦理劃付票款轉(zhuǎn)賬手續(xù)。收到北京市工行寄來的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票,金額28 000元,收款人是北京織布廠,付款人是開戶單位哈爾濱新中新公司。二、要求 作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄借:活期存款——食品公司20000 貸:聯(lián)行往帳20000借:活期存款——百貨公司6000逾期貸款——百貨公司 4000
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