【正文】 “ 單價包干、工程 量按實結算 ” 方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進度上報 “ 分部、分項工程 ” 的結算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結算的組成部分； （ 4）無論采用 “ 按實結算 ” 、 “ 中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整 ” 、 “ 單價包干、工程量按實結算 ” 中的哪一種結算方式，對于設計變更及額外增加的分部、分項工程 第 7 頁 共 19 頁 單價都必須先申報，經(jīng)審計組審定后再作為工程竣工結算的依據(jù)； （ 5）對于在建工程其他費用的審計，亦應本著 “ 及時、完整、準確 ” 的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。 ，定期（一般為每月一次，次月對上月）對各參建單位（包括建設項目相關單位）實際完成的工作內容、工作數(shù)量、工作質量進行核定，開具核定單。 ，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內容及應配合的要求，自覺接受審計。 （四）跟蹤審計的主要方法 ，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作。 ，審查建設單位預留項目未完工程投資的真實性和合法性，對于預留的尾工工程進行審計跟蹤回訪，審查建設資金使用的真實性和合法性。建設單位是否將優(yōu)惠政策全部用于項目上，有無以各種形式轉移，從而加大項目成本。 、結余資金情況，重點審查建設期間收入的形成和工程投資節(jié)余資金分配比例的真實 性、合法性。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，審核、復算工程量，確定工程量的真實性，工程定額套用與取費或應用投標單價的準確性，審查合同中關于工期、質量等獎勵和處罰條款的實際執(zhí)行情況。 ，審查計取范圍和標準是否符合 有關規(guī)定，費用支出是否符合 “ 節(jié)約 ” 的原則，無超出概算控制，是否真實、合法。 第 4 頁 共 19 頁 ，審查是否符合企業(yè)會計準則等相關會計規(guī)的要求和有利于建設項目的管理及竣工決算的需要。審計組在項目建設實施階段，應按規(guī)定及時出具審核意見或階段性審計結論，保障工程施工順利進行。 ，核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結算憑證是否真實合法。 、材料不能使用于該 工程的，要分析原因，并督促建設單位及時處理，避免造成損失。 第 3 頁 共 19 頁 ，有無大量資金閑臵或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設資金是否專款專用，是否按照工程進度付款，有無被擠占、挪用項目資金的行為；對往來資金數(shù)額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。 ，有無違法分包、轉包工程；如有變更、增補、轉讓或終止，審查其真實性、合法性。 項目前期準備階段跟蹤審計主要是了解建設程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為建設 單位提出建議，改進和完善對項目的管理，其中對項目批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段性審計意見，為后續(xù)的項目建設和竣工決算打基礎。 ，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關規(guī)定。 ，是否專款專用，能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要，后續(xù)建設資金是否落實。 ，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標文件和投標承諾是否一致，中標合同價是否真實合理。 合法性。 第 1 頁 共 19 頁 工程跟蹤審計方案 XX 縣區(qū)威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程 跟蹤審計實施方案 福建閩審工程造價咨詢有限公司福建天健稅務所事務所有限公司 2024 年 4 月 XX 縣區(qū)威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程 跟蹤審計實施方案 一、公路建設項目跟蹤審計主要內容及方法 （一）前期準備階段的跟蹤審計的主要內容 、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復等文件是否齊全。 、建設用地批準及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設計及設計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。 、行業(yè)資質證書、有關技術人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設計、監(jiān)理、咨詢等費用是否合法。 第 2 頁 共 19 頁 源及到位情況。 專戶存儲、?？顚Ｓ?。 、拆遷補償是否符合有關規(guī)定和標準，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或降低標準，損害被拆遷人的利益。 （二）實施階段跟蹤審計的主要內容 ，如工程簽證、驗收制度、設備采購、驗收、領用、清點制度、費用支出報銷制度等。 、監(jiān)督變更程序是否合規(guī)，變更內 容是否真實，變更手續(xù)是否齊全；施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)和各項簽證是否及時、完整、真實。