工程跟蹤審計方案-資料下載頁
2025-09-12 18:29本頁面
【正文】 實施方案是審計質量控制的靈魂，是指導審計人員現(xiàn)場作業(yè)的 “ 路線 第 16 頁 共 19 頁 圖 ” ，它對實施審計起著全面控制作用。 （三）全過程跟蹤審計，應堅持 “ 全面審計，突出重點 ” 的原則 全過程跟蹤審計覆蓋項目立項決策至竣工全過程，涉及到的單位多、專業(yè)性強，時間跨度大，對審計機關的人員素質、計劃安排等都提出了更高的要求。因此，審計過程中應堅持 “ 全面審計，突出重點 ” 的原則。根據(jù)項目建設的全過程，跟蹤審計可分為建設前期審計、建設期間審計和竣工決算審計三個階段，應根據(jù)建設各階段的特點， 確定審計工作的重點，做到事半功倍，有效提高審計效率。 建設前期審計是指對建設項目開工前的立項、勘察設計、招投標及相關經濟合同等進行審計。其審計重點環(huán)節(jié)主要是項目基本建設程序、項目管理部門內部控制制度、招投標程序等。盡管對前期決策科學、合理性進行跟蹤審計十分重要，但從目前實際情況看，審計人員在評價前期決策是否科學方面缺乏專業(yè)勝任能力，無法承擔審計重任，且《審計法》沒有賦予審計人員評價決策是否科學性這一職能。因此，在審計實踐中該項工作很難開展；該階段的審計任務主要是審計程序的合法性。對于決策的科學性，只能通過項目實施后的效益審計提出指導意見，供管理決策部門在后續(xù)的項目中以予改進。 建設期間審計是指從項目開工建設至竣工決算報告編報前， 第 17 頁 共 19 頁 對項目相關經濟活動和財務收支真實性、合法合規(guī)性進行審計，該階段是高速公路項目實施的關鍵階段，也是跟蹤審計的重點。為了提高跟蹤審計效率和質量，審計人員應根據(jù)被審項目內容和特點，確定建設項目在建設過程中的關鍵控制點， 對一些事后難以整改或發(fā)現(xiàn)的環(huán)節(jié)應重點關注，如重點部位隱蔽工程的簽證，設計變更方案的合理性和變更現(xiàn)場工程量的確認等。這些關鍵點和重要環(huán)節(jié)在跟蹤審計 過程中應重點跟蹤，及時審計。建設期間的關鍵控制點一般表現(xiàn)為以下幾個環(huán)節(jié)：征地拆遷情況、建設資金管理和使用情況、施工和監(jiān)理合同履行情況、隱蔽工程簽證、設計變更程序以及工程價款結算等。同時審計人員要及時了解項目建設的動態(tài)，可以不定期參加被審計單位的一些重要會議和活動，對項目建設的重要環(huán)節(jié)、重大活動以及建設單位的要求要及時跟進。并及時提出審計建議，供被審計單位糾正和改進工作，以提高項目管理水平，最終達到跟蹤審計的目的。 工程竣工決算審計是指建設項目竣工驗收前，對竣工結算的真實性、合規(guī)性、效益性進行審計。 該階段審計的主要任務是對項目實施效益的評價和總結，重點是概算執(zhí)行情況分析，建設資金來源、支出及結余情況及交付使用資產情況。 （四）健全審計復核制度保障審計質量 復核是審計質量把關的關口，是審計一項重要內控制度。審計準則對此作了專門的規(guī)定。復核工作搞好了，對把好審計質量 第 18 頁 共 19 頁 關作用是非常關鍵的。復核工作可以起到防錯糾弊的作用。同時可以通過復核出的問題，起到舉一反 三、帶動整個審計質量提高的效果。所以必須重視和加強審計復核工作。 此外，應依法實施跟蹤審計，保持審計的獨立性，做到 到位而不越位，不替代建設單位和相關職能部門職責，要獨立開展監(jiān)督；又要寓監(jiān)督于服務之中，增強審計的服務性，跟蹤審計要以服務建設項目為己任，要按照審計工作的有關要求，逐步建立起審計與被審計單位相互間的一種溝通機制，要逐步和被審計單位在提高管理水平上融為一體，形成一種經常性的溝通機制、商量機制、融合機制，從而提高審計工作效率，保證審計工作質量。 四、審計人員和時間安排 本次審計，由福建閩審工程造價咨詢有限公司和福建天健稅務所事務所有限公司的許正瑞、肖啟銀、林慶國、李紅光、翁文金、邱日向、藍元生 、林秀志、陳超、黃先國、賴彥彥、鄭志遠、許建美、黃小鳳、陳方圓共 15 人組成審計組。 跟蹤審計現(xiàn)場實施階段時間為 2024 年 4 月 1 日至 2024 年 3月 31 日。 五、工作要求 （一）要加強質量控制。嚴格遵守《審計法》、《審計法實施條例》和新頒布的《國家審計準則》，參照執(zhí)行《 XX 省高速公路 第 19 頁 共 19 頁 建設項目全過程跟蹤審計暫行辦法》和《 XX 省高速公路建設項目全過程跟蹤審計工作規(guī)定》，確保審計報告和審計反映問題事實清楚、定性準確。 （二）要加強溝通協(xié)調。審計組要加強與項目業(yè)主單位的聯(lián)系與協(xié)調 ，及時、完整、準確上報跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的各類問題。 （三）要遵守審計紀律。一是要樹立文明審計觀念，要在審計中強化服務意識，在服務中堅持審計原則；二是要嚴格遵守審計紀律和有關廉政規(guī)定，維護審計人員良好形象；三是在全面做好審計工作的同時，要做好保密工作。
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