【正文】 筑、安裝工程材料定額消耗標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)施工單位竣工結(jié)算中的材料價(jià)差進(jìn)行審核。看定額文件頒布的時(shí)間，適用范圍，定額的名稱、含義，定額在不情況下使用時(shí)換算以及定額說明中的注意事項(xiàng)，以達(dá)到準(zhǔn)確無誤地使用定額、核實(shí)工程造價(jià)。 2）、審查定額套用。審查的重點(diǎn)放在容易重復(fù)計(jì)算或隱蔽工程部分。（ 4）、竣工階段的重點(diǎn)控制 1）、核準(zhǔn)工程量。根據(jù)監(jiān)理或業(yè)主提供的設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證單，對(duì)工程量進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)和圖紙計(jì)算核實(shí)，依據(jù)合同、招標(biāo)投文件、相關(guān)定額規(guī)定等有關(guān)資料，進(jìn)行重點(diǎn)審核 。 3） 、掌握工程施工過程造價(jià)情況，主要包括。 （ 3）、對(duì)材料價(jià)格、合同管理的重點(diǎn)控制 1）、材料是工程造價(jià)最重要的組成部分，往往要占到工程造 第 6 頁 共 28 頁 價(jià)的 6070%，審查時(shí)要詢價(jià)比質(zhì)，大宗材料是否組織了供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)，從價(jià)格、質(zhì)量、服務(wù)、環(huán)保等多方面進(jìn)行比較，對(duì)施工過程中的材料替代要及時(shí)做出價(jià)格比對(duì)。 4）、審查在工程變更及隱蔽工程實(shí)施過程中，是否按既定的方案和措施執(zhí)行，并對(duì)現(xiàn)場數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)測量和記錄。 2）、審查工程變更的內(nèi)容是否未包含在原預(yù)算和標(biāo)價(jià)中。招標(biāo)文件及合同的約定條款是結(jié)算審核的重要依據(jù)，審核合同主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符，是否合理、合規(guī)、有效，著重審核合同價(jià)格的組成、承包形式、結(jié)算方式、調(diào)價(jià)范圍、甲供材料扣還方式、讓利幅度等。審核招標(biāo)文件，重點(diǎn)審核招標(biāo)方式、投標(biāo)報(bào)價(jià)編制依據(jù)、評(píng)標(biāo)方法等。根據(jù)施工圖紙復(fù)核工程量，審核定額套用 、材料價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的合理性、合規(guī)性。（ 10）、對(duì)工程造價(jià)控制情況定期出具工作簡報(bào)或?qū)徲?jì)報(bào)告。（ 8）、對(duì)承包商的施工報(bào)價(jià)和材料報(bào)價(jià)進(jìn)行審核確認(rèn) 。（ 6）、協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理，負(fù) 責(zé)合同的解釋，每月提供計(jì)劃與實(shí)際付款說明 。（ 4）、編制項(xiàng)目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算 。（ 2）、指定項(xiàng)目經(jīng)理、對(duì)委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面答復(fù) 。實(shí)施期間如有特殊情況一事一議。及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題，以節(jié)約建設(shè)資金，提高國有建設(shè)資金的使用效益。（ 2）經(jīng)濟(jì)性： 通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審核，規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作，節(jié)約基建資金，提高投資效益 。 第 1 頁 共 28 頁 XX 市保障房工程跟蹤審計(jì)工作方案 工程跟蹤審計(jì)方案 目錄 一 、 成 立 項(xiàng) 目 組 成 員 及 確 定 項(xiàng) 目 審 核 目標(biāo) ……………………………1 1 、 確 定 審 計(jì) 目標(biāo) …………………………………………………1 2 、審計(jì)原則 ………………………………………………………1 二 、 審 計(jì) 內(nèi) 容 與 重點(diǎn) ……………………………………………………2 1 、審計(jì)的范圍與內(nèi)容 ……………………………………………2 2 、審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn) …………………………………………………2 三 、 審 計(jì) 程 序 與 方法 ……………………………………………………6 1 、審計(jì)依據(jù) …………………………………………………………6 2 、審計(jì)服務(wù)工作程序 ……………………………………………6 第 2 頁 共 28 頁 3 、 結(jié) 算 審 核 方法 ……………………………………………………8 4 、 結(jié) 算 審 核 中 的 復(fù) 核 方法 …………………………………………10 5 、 結(jié) 算 審 核 時(shí) 應(yīng) 注 意 的 問 題 及 要 掌 握 的 要領(lǐng) ……………………13 四 、 審 計(jì) 組 織 與 分工 ……………………………………………………15 1 、全 過 程 跟 蹤 審 計(jì) 項(xiàng) 目 部 組 織 結(jié) 構(gòu) 圖 及 人 員 職責(zé) ………………15 2 、 全 過 程 審 計(jì) 人 員 職 責(zé) 與 分工 ……………………………………15 五 、 審 計(jì) 工 作 進(jìn) 度 安排 ……………………………………………………18 1 、 施 工 階 段 審 計(jì) 工 作 進(jìn) 度 安排 ……………………………………18 2 、 竣 工 階 段 審 計(jì) 工 作 進(jìn) 度 安排 ……………………………………19 六 、 審 計(jì) 工 作 的 保 證 措 施 及 承諾 …………………………………………20 1 、 審 計(jì) 進(jìn) 度 的 保 證 措 第 3 頁 共 28 頁 施 ……………………………………………20 2 、審 計(jì) 質(zhì) 量 的 保 證 措施 ……………………………………………20 七、服務(wù)承諾、廉政制度 ………………………………………………23 一、成立項(xiàng)目組成員及確定項(xiàng)目審核目標(biāo) 確定審計(jì)目標(biāo) （ 1）合規(guī)性：通過對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審核，規(guī)范建設(shè)行為，在工程造價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見和建議，提請(qǐng)業(yè)主和投資單位適時(shí)處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象。能經(jīng)的起上級(jí)國家機(jī)關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護(hù)國家和 XX市 XX縣區(qū)審計(jì)局正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。對(duì)重大異?，F(xiàn)象及時(shí)提出，避免項(xiàng)目總體和各主要分項(xiàng)重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。 審計(jì)原則 項(xiàng)目組成員分別對(duì)合同、計(jì)量計(jì)價(jià)規(guī)則、相關(guān)法律法規(guī)、政策性文件等有關(guān)經(jīng)濟(jì)類資料進(jìn)行研判后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織項(xiàng)目組成員開會(huì)確定初步審計(jì)原則后，與委托方人員溝通形成審計(jì)原 第 4 頁 共 28 頁 則并下發(fā)執(zhí)行。 二、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn) 審計(jì)的內(nèi)容 （ 1）、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項(xiàng)目的指令 。（ 3）、根據(jù)委托方及業(yè)主要求，提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報(bào)告供委托方及業(yè)主審核 。（ 5）、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標(biāo)的材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招投標(biāo)工作，編制商務(wù)標(biāo)書、組織招標(biāo)答疑文件、編制施工合同文件、審核投標(biāo)資料、編制投標(biāo)綜合報(bào)告、參加合同的商務(wù)談判 。（ 7）、協(xié)助審核、控制工程進(jìn)度款的支付，最遲完成時(shí)間不超過進(jìn)度款支付申請(qǐng)?zhí)峤蝗蘸蟮?7 日歷天 。（ 9）、審核承包商的工期延長申請(qǐng)及工程變更款的申請(qǐng)，最遲完成時(shí)間不超過申請(qǐng)?zhí)峤蝗蘸蟮?7 日歷天，特殊情況另行協(xié)商 。 審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn) （ 1）、對(duì)招標(biāo)文件、合同條款的重點(diǎn)控制 1）、審查工程量清單，審核標(biāo)底。 第 5 頁 共 28 頁 2）、審核招標(biāo)文件。 3）、審核施工合同。 4）、根據(jù)招標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)等有關(guān)資料，公正、合理地確定工程進(jìn)度款（ 2）、對(duì)工程變更、現(xiàn)場簽證的重點(diǎn)控制 1）、嚴(yán)格控制工程變更 ，一旦發(fā)生工程變更，將不可避免的使工程造價(jià)和工期發(fā)生變化，因此我們要進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，檢查變更的理由、依據(jù)、單價(jià)、數(shù)量、金額及對(duì)工期的影響，確保變更不會(huì)從根本上影響投資目標(biāo)和工期目標(biāo)。 3）、對(duì)工程變更方案進(jìn)行優(yōu)化處理，提出合理化建議，盡可能減少對(duì)工程總體目標(biāo)的影響，并根據(jù)變更方案做出變更預(yù)算，供業(yè)主決