【正文】 人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或 報(bào)銷，待審批人回公司后再補(bǔ)簽。 三、日常費(fèi)用報(bào)銷 公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。 所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。 其他臨時(shí)借款；如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)用、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第 1 條。 出差在外人員借款；已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 “ 借款單 ” ，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批 “ 借款單 ” 到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。 二、 借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 借款審批及標(biāo)準(zhǔn)； 出差借款；出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “ 借款單 ” ，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)簽批；持已批 “ 借款單 ” 到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。 1完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。 參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。 參與公司工程和采購合同的評審工作。 進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 采取切實(shí)有效的保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。 公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇 2 一、公司財(cái)務(wù)管理制度： 全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。 第九章 附則 第三十條 本《辦法》各項(xiàng)規(guī)定如與國家或上級規(guī)定內(nèi)容有抵觸的，按國家或上級規(guī)定執(zhí)行。會計(jì)報(bào)表格式及填報(bào)內(nèi)容參照國家有關(guān)會計(jì)制度進(jìn)行印制。 第二十七條 經(jīng)財(cái)部有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行計(jì)劃、合同、預(yù)算、協(xié)議和其他有效文件；有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況，并有權(quán)要求更正。 第二十六條 按照國家財(cái)務(wù)制度和企業(yè)各項(xiàng)規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，分清資金，管好用好各項(xiàng)資金。會計(jì)人員必須注重自身職業(yè)道德修養(yǎng)，要有敬業(yè)精神，廉潔奉公，不得利用職權(quán)在工作中無故刁難和泄私憤，要樹立嚴(yán)以律已、寬以待人的工作作風(fēng)。公司原則上每壹年對公司經(jīng)財(cái)部和監(jiān)理代表財(cái)務(wù)收支進(jìn)行一次正常審計(jì)。 第六章 會計(jì)監(jiān)督 第二十二條 企業(yè)經(jīng)財(cái)部、會計(jì)人員對本單位實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。任何贈予、無價(jià)轉(zhuǎn)借和盜用均屬侵公行為，企業(yè)法人予以追究，必要時(shí)訴諸法律保護(hù)企業(yè)權(quán)益。 第二十條 企業(yè)無形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等）屬企業(yè)資產(chǎn)范圍，必須有價(jià)使用， 納入會計(jì)核算之中。公司建立固定資產(chǎn)總分類賬，賬實(shí)相符，定期清點(diǎn)。固定資產(chǎn)年限折舊法提取折舊，折舊資金全部留存，作為更新、保值專用資金；公司總體負(fù)責(zé)增值任務(wù)，增值資金人由部合同體現(xiàn)。 第四章 固定資產(chǎn)管理 第十七條 監(jiān)理公司屬國有企業(yè)，所有資產(chǎn)均屬國有資本。 第十六條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和會計(jì)人員必須遵紀(jì)守法，保證會計(jì)資料真實(shí)、合法、不得偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，報(bào)送虛假的會計(jì)報(bào)表。公司的負(fù)責(zé)人及財(cái)會人員有權(quán)查詢各代表處各期費(fèi)用的配比核算情況，代表處應(yīng)該財(cái)務(wù)公開，不得拒絕 。監(jiān)理公司的貸款、集資或利用其他方式籌集資金，都必須經(jīng)公司經(jīng)財(cái)務(wù)部門認(rèn)可，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并以文字為憑，否則一律無效。凡未按本條規(guī)定執(zhí)行的，要追究負(fù)責(zé)人責(zé)任，除按公司內(nèi)部合同上交一切費(fèi)用外，并處以 5‰ 的違規(guī)罰款，罰款由負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分 之二，會計(jì)負(fù)責(zé)人承擔(dān)三分之一，罰款由公司經(jīng)財(cái)務(wù)部直接扣收，不準(zhǔn)公費(fèi)報(bào)銷。 公司核算出各代表處的費(fèi)用成本，為以后的承包制推廣積累。 第十一條 公司會計(jì)對監(jiān)理代表處進(jìn)行單獨(dú)核算。監(jiān)理代表處每月必須向公司報(bào)賬一次，報(bào)賬可采取抽單報(bào)賬或匯表報(bào)賬，程序和方式由各處自定。 第九條 企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位所屬監(jiān)理代表處實(shí)行報(bào)賬制。 第八條 公司內(nèi)部實(shí)行 “ 兩級核算 ” 的制度。 第二章 會計(jì)核算的體制 第七條 公司為企業(yè)法人，是獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 第六條 企業(yè)法人對國家授予經(jīng)營管理的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。 第四條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)及會計(jì)人員執(zhí)行本《辦法》，并按照本《辦法》中的各項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)行和會計(jì)核算，維護(hù)和監(jiān)督會計(jì)人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計(jì)人員積極性來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。 第三條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本《辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)制度，保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。以下是小編給大家?guī)淼墓矩?cái)務(wù)會計(jì)管理制度，希望可以幫助到大家！ 公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇 1 第一章總則 第一條 為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范監(jiān)理公司的財(cái)務(wù)行為理順企業(yè)內(nèi)部管理，增強(qiáng)市場競爭的能力，建立企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機(jī)制，依據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》規(guī)定，遵循國家財(cái)政部頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》精神，制定本辦法。制度制定后，要遵守且執(zhí)行。中規(guī)定工作中的行為規(guī)范，可以引導(dǎo)、員工約束自己的行為，防止出現(xiàn)不良行為。 第二條 本《辦法》適用于安徽省高等級公路工程監(jiān)理有限公司各監(jiān)理公司和所有臨時(shí)監(jiān)理機(jī)構(gòu)。單位的領(lǐng)導(dǎo)人對本單位會計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第五條 必須樹立 “ 以財(cái)務(wù)管理為中心 ” 的思想，充分認(rèn)識財(cái)務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè) 一切經(jīng)濟(jì)活動之中，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的檢查手段，財(cái)務(wù)管理是一切管理的共同基礎(chǔ)。公司所有財(cái)產(chǎn)屬于國有，企業(yè)法人對國家授予的經(jīng)營資金、財(cái)產(chǎn)有統(tǒng)一管理、合理調(diào)配和依法處置的權(quán)利。公司所屬單位為企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位，在企業(yè)法人規(guī)范下進(jìn)行會計(jì)核算工作。即公司（獨(dú)立核算單位）、監(jiān)理代表處（內(nèi)部獨(dú)立核算單位）兩級核算，公司、監(jiān)理代表處兩級管 理的體制。各監(jiān)理代表處均應(yīng)設(shè)賬實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)禁搞無賬會計(jì)。 第十條 公司會計(jì)核算的任務(wù) 第一、全面反映資本金的運(yùn)用情況； 第二、反映期間費(fèi)用的發(fā)生情況； 第三、反映對外投資其他經(jīng)營情況； 第四、通過審查、匯總所屬單位會計(jì)報(bào)表，全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果； 第五、全面反映企業(yè)所得稅的繳納和利潤分配情況。 第一、核算監(jiān) 理代表處職工、聘用人員的工資（在冊職工加班工資、夜餐費(fèi)）； 第二、核算監(jiān)理代表處固定資產(chǎn)和車輛使用費(fèi)；第三、核算監(jiān)理代表處的辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、食堂開辦費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、取暖費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、低物品購置費(fèi)、會議費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)及其他。 第三章 財(cái)務(wù)管理制度 第十二條 凡企業(yè)所屬的各種收入一律進(jìn)入公司的合同賬戶。 第十三條 企業(yè)除法人和法人代表（或法人代表委托人）有權(quán)以對外簽訂具有法律效力文件外，其他任何部門、分公司和個人都無權(quán)簽訂類似文件。 第十四條 公司對所屬監(jiān)理代表處將逐步實(shí)行分賬管理，定額承包，定量用款，盈利提獎，虧損自負(fù)。 第十五條 單位任何收入，包括監(jiān)理服務(wù)費(fèi)結(jié)算收入、固定資產(chǎn)變價(jià)收入、固定資產(chǎn)租賃收入和無形資產(chǎn)形成收入和其他各項(xiàng)收入，錢款均應(yīng)先存入單位銀行，會計(jì)部門統(tǒng)一辦理收支，納入會計(jì)核算，不準(zhǔn)設(shè)立 “ 賬外賬 ” 。領(lǐng)導(dǎo)人和會計(jì)人員對會計(jì)報(bào)表和會計(jì)資料負(fù)有法律責(zé)任。企業(yè)必采取不同形式來保證固定資產(chǎn)的保值增值，把固定資產(chǎn)保值增值納入定期責(zé)任目標(biāo)。 第十八條 企業(yè)固定資產(chǎn)要建立臺賬制度。 第十九條 凡經(jīng)公司批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損、遺失、出售的固定資產(chǎn)，公司負(fù)責(zé)人通知經(jīng)營財(cái)務(wù)部銷賬。公司無形資產(chǎn)使用權(quán)屬企業(yè)法人，人無權(quán)轉(zhuǎn)讓。 第五章 納稅 第二十一條 國家稅收是國家法令規(guī)定的制度，屬上層建筑，它是國家強(qiáng)化的意志和政策，納稅人必須無條件執(zhí)行。 第二十三條 企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。 第七章 會計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限 第二十四條 會計(jì)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》和其 他各項(xiàng)制度，各級領(lǐng)導(dǎo)要積極支持會計(jì)人員依法辦事。 第二十五條 會計(jì)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一會計(jì)核算制度，執(zhí)行企業(yè)《財(cái)務(wù)管理辦法》，保證會計(jì)信息質(zhì)量。加強(qiáng)內(nèi)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行管錢和管賬要分開，銀行印鑒保管 要分開，制證和付款要分開。 第八章 會計(jì)報(bào)表 第二十八條 會計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果性文件，單位具有法律保證性。 第二十九條 會計(jì)報(bào)表分月報(bào)、年度決算報(bào)表。 第三十一條 國家或上級對財(cái)務(wù)制度有變更或修訂的，由公司統(tǒng)一修訂。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。 建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。 編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。 建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 及時(shí)核算和上繳各種稅金。 會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。 1加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。前次借支出差返回時(shí)間超過 5 天無故未報(bào)銷者，不得再借款。 日常費(fèi)用借款；各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第 1 條。 借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。 嚴(yán)格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)備后方可借支。 日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。 財(cái)務(wù)部： 辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫； 順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準(zhǔn)，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表； 保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失； 保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章； 嚴(yán)格管理空白和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票； 負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)分類賬、日記賬、總賬； 全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行； 負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計(jì)憑證，登記總賬； 對其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點(diǎn)；做到賬存與實(shí)存數(shù)相符 每月編制會計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚； 負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案； 1清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等； 1理解并清析工程承包合 同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款； 1按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制； 1每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)賬； 1及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬； 1準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包，按合同執(zhí)行付款； 1工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)賬、工程預(yù)算進(jìn)行審核； 1編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案； 1進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益； 參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算； 2認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計(jì)制和財(cái)務(wù)管理，監(jiān)督執(zhí)行會議； 2完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作； 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范： 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。 票據(jù)的報(bào)銷要求 （ 1）外部取得的原始發(fā)票；要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項(xiàng)目、金額（大小寫一致）、收款單位蓋章、日期。票面不允許有任何涂改。此票面不允 許任何涂改。 2）個人勞務(wù)報(bào)酬。 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。超過部分要及時(shí)送 存銀行 本制度自發(fā)布之日起生效 公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇 3 嚴(yán)格遵守國家的財(cái)務(wù)法規(guī)，財(cái)政紀(jì)律，方針政策和企業(yè)管理制度。 對每月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要及時(shí)結(jié)帳、記帳，做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。注意保管好原始帳本。 公司只設(shè)一本總帳，項(xiàng)目部不再設(shè)立分帳，所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報(bào)支，其余任何人簽字僅作證明，證明人不能在審批欄簽字。 財(cái)務(wù)會計(jì)要重點(diǎn)抓好要款，隨時(shí)掌握正確的經(jīng)濟(jì)收入情況，材料費(fèi)支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù)，及時(shí)的按合同規(guī)定回收工程款，確保公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。職工借款控制在 200 元內(nèi)，管理人員控制在 500 元內(nèi)，一年中不得超過三次，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn) 。 對于所有分包工程款只能先付 70%，其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。 材料會計(jì)要認(rèn)真嚴(yán)格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。如果材料進(jìn)出帳不符，每次罰款 200 元 。 1材料會計(jì)每月匯總干部職工出勤、獎分，包括職工工傷出勤并張榜公布 。 1成本考核會計(jì)，每月必須及時(shí)做好低成本考核，數(shù)據(jù)要正確，數(shù)據(jù)不正確罰 100 元，不按要求弄虛作假者罰款 200 元。各項(xiàng)目部不準(zhǔn)以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責(zé)任人 1000 元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。 1從 20__年元月以后各項(xiàng)目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。 1干部職工領(lǐng)藥品，一律記帳到戶，醫(yī)藥費(fèi)包使用，每天按 元計(jì)算。 1材料付款