【正文】 （ 5）銀行支票的管理應(yīng)符合下列要求： ? 未啟用銀行支票本應(yīng)由出納員之外的人員保管 并設(shè)登記簿登記，出納員領(lǐng)用空白支票本應(yīng)在登記簿上進(jìn)行登記。 （ 3）財(cái)務(wù)部應(yīng)建立銀行存款日記賬，由出納員逐日序時(shí)登記。 ２、銀行存款管理辦法 （ 1）財(cái)務(wù)部指定出納員負(fù)責(zé)公司銀行存款的日常管理。 （ 9）出納員對(duì)庫存現(xiàn)金的安全負(fù)責(zé)，如發(fā)生現(xiàn)金短缺由出納員賠付。 （ 7）任何現(xiàn)金支出必須符合規(guī)定的手續(xù)。 （ 5）每日營業(yè)結(jié)束后庫存現(xiàn)金的余額應(yīng)控制在 20xx0 元以下（如 超過需經(jīng)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)），多余現(xiàn)金應(yīng)在營業(yè)結(jié)束前送存銀行，數(shù)額較大的現(xiàn)金送存銀行時(shí)必須兩人以上同行。 （ 3）保險(xiǎn)箱的管理應(yīng)符合下列要求： ? 保險(xiǎn)箱的放臵應(yīng)符合安全要求，一般應(yīng)臵放于隱蔽處； ? 出納員開啟保險(xiǎn)箱存取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)保持安全意識(shí)，盡量回避旁人； ? 每次存取現(xiàn)金后應(yīng)隨時(shí)上鎖，每日下班前必須將保險(xiǎn)箱的密碼打亂； ? 保險(xiǎn)箱密碼號(hào)只允許出納員本人知道，如遇出納員交接，新任出納員應(yīng)及時(shí)更換保險(xiǎn)箱密碼； ? 保險(xiǎn)箱內(nèi)不準(zhǔn)存放任何私人的物品。 三、財(cái)產(chǎn)管理辦法 （一）流動(dòng)資產(chǎn)管理辦法 １、現(xiàn)金管 理辦法 （ 1）財(cái)務(wù)部指定出納員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的日常管理。 （ 2）財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)管部門或?qū)Ψ街苯咏粊淼目铐?xiàng)時(shí)，應(yīng)與有關(guān)的合同或協(xié)議對(duì)照，核對(duì)無誤后填制收款憑證，并及時(shí)入賬；如發(fā)現(xiàn)收入數(shù)額等與合同條款或與規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不符而又無相應(yīng)的審批手續(xù)者，應(yīng)要求其補(bǔ)辦審批手續(xù)。 ２、各項(xiàng)主要收入的管理規(guī)定 （ 1）財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)合同或協(xié)議確認(rèn)各項(xiàng)收入； （ 2）合同或協(xié)議中收入的數(shù)額、付款方式及付款時(shí)間等，在執(zhí)行過程中如有變更，應(yīng)經(jīng)簽批合同的公司領(lǐng)導(dǎo)重新批準(zhǔn)。公司的各 項(xiàng)收入，都應(yīng)確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并與對(duì)方簽訂合同或協(xié)議，各項(xiàng)收入原則上都應(yīng)按公司規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)合同或協(xié)議的規(guī)定執(zhí)行； （ 2）授權(quán)管理原則。 上述資金支出審批的具體規(guī)定，執(zhí)行本公司另行制定的《資 金支出管理辦法》。財(cái)務(wù)部門對(duì)手續(xù)的完備性、憑證的合法性及金額的正確性進(jìn)行審查后予以報(bào)銷。經(jīng)辦人與所在部門經(jīng)理應(yīng)在有關(guān)報(bào)銷的憑證上簽字。 （ 3）財(cái)務(wù)部人員對(duì)審批手續(xù)的完備性進(jìn)行審核，并核對(duì)協(xié)議或合同（如有協(xié)議或合同）無誤，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后開具支票或支付現(xiàn)金 。 ３、資金支出的處理程序 資金支出按下列程序執(zhí)行： （ 1）需用支票時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填制支票領(lǐng)用單（或撥款會(huì)簽單）；需用現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填制支出憑單或借款單。 ２、資金支出審批權(quán)限的原則規(guī)定 （ 1）董事長(zhǎng)根據(jù)董事會(huì)授權(quán)行使資金支出審批權(quán)； （ 2）總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)及董事長(zhǎng)授權(quán)行使資金支出審批權(quán)； （ 3）分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)行使資金支出審批權(quán)； （ 4）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)行使資金支出審核、審批權(quán)； （ 5）財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)行使資金支出的審核權(quán)。 （二）資金支出的管理辦法 １、資金支出管理的原則 （ 1）計(jì)劃控制原則，公司的大額支出及經(jīng)常性支出，都應(yīng)編制計(jì)劃或預(yù)算，各項(xiàng)費(fèi)用原則上都要求以計(jì)劃或預(yù)算作為審批的依 據(jù)； （ 2）授權(quán)管理原則，各項(xiàng)資金支出，應(yīng)根據(jù)其數(shù)額大小、支出性質(zhì)、是否列入計(jì)劃或預(yù)算及是否為協(xié)議或合同內(nèi)支出，規(guī)定相應(yīng)的審批權(quán)限； （ 3）職能分離原則，避免同一個(gè)部門或同一人員既批準(zhǔn)使用資金又控制調(diào)度資金； （ 4）程序控制原則，資金支出的審批應(yīng)有一定的程序，審批中應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理； （ 5）分類管理原則，根據(jù)各項(xiàng)支出的性質(zhì)、數(shù)額大小及發(fā)生的頻度將各項(xiàng)支出分類，不同類別制定不同的審批辦法，有助于加強(qiáng)控制，提高效率。 （ 2）各種籌資行為，都須在總經(jīng)理批準(zhǔn)的基礎(chǔ)上提交董事會(huì)或股東會(huì)討論通過，具體情況依公司章程。 二、資金管理辦法 （一）資金籌措的管理辦法 １、資金籌措方式的確定 公司經(jīng)營需要資金時(shí)，可通過借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等方式籌措，采取何種方式，應(yīng)根據(jù)所需資金的數(shù)額大小、資金的用途、取得資金的可能性、資金的成本效益、籌資后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響等因素確定。財(cái)務(wù)計(jì)劃中與預(yù)算不符的內(nèi)容，須在董事會(huì)討論通過的基礎(chǔ)上報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。 ５、其他財(cái)務(wù)計(jì)劃，根據(jù)公司管理的需要編制。 ４、計(jì)劃財(cái)務(wù)指標(biāo)。利潤計(jì)劃以權(quán)責(zé)發(fā)生 制為基礎(chǔ)，包括計(jì)劃期內(nèi)一切應(yīng)計(jì)收入與應(yīng)計(jì)支出。 （２）期間費(fèi)用 ? 銷售費(fèi)用； ? 管理費(fèi)用； ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用。 ２、成本費(fèi)用計(jì)劃。財(cái)務(wù)收支計(jì)劃以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，包括計(jì)劃期內(nèi)公司的一切可以預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收入與支出。 各區(qū)、塊的房產(chǎn)或地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，以及其他相對(duì)獨(dú)立的項(xiàng)目，還應(yīng)在上述基礎(chǔ)上單獨(dú)編制財(cái)務(wù)預(yù)算。 公司編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃從時(shí)間上分為長(zhǎng)期、中期及短期三種，超過一年的為長(zhǎng)期計(jì)劃，中期計(jì)劃即為年度計(jì)劃，一年以下的為短期計(jì)劃，短期計(jì)劃 主要指月度計(jì)劃。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 為規(guī)范財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及財(cái)政部發(fā)布的一系列具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，參照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。 第一部分 財(cái)務(wù)制度 一、財(cái)務(wù)計(jì)劃 根據(jù)公司的計(jì)劃管理制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。 年度計(jì)劃應(yīng)于上年年底前完成草案，于當(dāng)年元月 31 日前正式編制完成；月度計(jì)劃于上月月底前完成草案，當(dāng)月５日前編制完成。 （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃的主要類別和內(nèi)容 １、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的主要 內(nèi)容及列示方式如下： ? 計(jì)劃期各項(xiàng)現(xiàn)金收入； ? 計(jì)劃期各項(xiàng)現(xiàn)金支出； ? 計(jì)劃期期初現(xiàn)金余額； ? 計(jì)劃期可用現(xiàn)金（計(jì)劃期 現(xiàn)金收入加期初現(xiàn)金余額）； ? 計(jì)劃期擬籌措的現(xiàn)金（計(jì)劃期可用現(xiàn)金減計(jì)劃期現(xiàn)金支出）； ? 計(jì)劃期期末現(xiàn)金結(jié)余數(shù)。成本費(fèi)用計(jì)劃以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制，包括計(jì)劃期將發(fā)生并應(yīng)計(jì)入計(jì)劃期的成本費(fèi)用，及雖未在計(jì)劃期發(fā)生但應(yīng)計(jì)入計(jì)劃期的成本費(fèi)用，其主要內(nèi)容與列示方式如下： （１）房地產(chǎn)開發(fā)成本 ? 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)； ? 前期工程費(fèi)； ? 建筑安裝工程費(fèi)； ? 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)； ? 公共配套費(fèi)； ? 開發(fā)間接費(fèi)。 ３、利潤計(jì)劃。利潤計(jì)劃的內(nèi)容參照損益表。根據(jù)估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤計(jì)劃及其他有關(guān)資料中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，按照公司確定的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，計(jì)算編制財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃。 （二）財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制 １、各部門編制各自的收入支出預(yù)算； ２、財(cái)務(wù)部綜合各部門的預(yù)算，編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃； ３、財(cái)務(wù)計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理核準(zhǔn)，報(bào)董事會(huì)討論通過后實(shí)施；月度或季度財(cái)務(wù)計(jì)劃由財(cái)務(wù)部根據(jù)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃編制 并執(zhí)行。 （三）財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析與考核 財(cái)務(wù)部門按月或季度對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析與考核結(jié)果同時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理。 ２、資 金籌措過程的控制 （ 1）財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司在未來一定時(shí)期對(duì)資金的需要、公司目前的資金狀況及資金短缺的情況，擬定籌資的數(shù)量與方案，提出有關(guān)籌資的書面申請(qǐng)。 （ 3）籌資過程中如遇籌資數(shù)額或其他重要條件發(fā)生重大變動(dòng)，應(yīng)按照前述程序重新審批 。 （ 6）統(tǒng)一管理原則，為加強(qiáng)對(duì)公司資金的集中管理，避 免資金使用過程中多頭審批造成混亂，除另有規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目外，各項(xiàng)資金需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后才能支出。 公司根據(jù)上述原則及原則規(guī)定制訂有關(guān)資金支出 審批權(quán)限的具體規(guī)定，實(shí)際操作中按具體規(guī)定執(zhí)行。 （ 2）支票領(lǐng)用單（或撥款會(huì)簽單）、支出憑單或借款單經(jīng)所在部門經(jīng)理審核同意后簽字，由有關(guān)部門會(huì)簽后（如需會(huì)簽），根據(jù)授權(quán)的規(guī)定報(bào)送公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 （ 4）資金支出發(fā)生后，有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)持合法憑證到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。購臵物品的支出，報(bào)銷時(shí)應(yīng)同時(shí)持相關(guān)的入庫單。 （ 5）公司各部門根據(jù)實(shí)際需要可設(shè)臵資金支出臺(tái)賬，序時(shí)、逐筆登記各項(xiàng)支出，并定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。 （三）資金收入的管理辦法 １、資金收入的管理原則 （ 1）標(biāo)準(zhǔn)控制原則。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定和變化，合同或協(xié)議中收入實(shí)現(xiàn)的方式、收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間、收入數(shù)額的確定及確定后的增減變化等，應(yīng)規(guī)定相應(yīng)的審批權(quán)限。 ３、資金收入的處理程序 （ 1）經(jīng)管部門根據(jù)合同或協(xié)議的規(guī)定，負(fù)責(zé)及時(shí)向?qū)Ψ绞湛?；?cái)務(wù)部門有責(zé)任提醒各經(jīng)管部門及時(shí)收取欠款。 （ 3）因?qū)Ψ皆蚨构疚茨芗皶r(shí)、足額按合同或協(xié)議約定收到款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提醒公司有關(guān)部門追究其違約責(zé)任。 （ 2）財(cái)務(wù)部應(yīng)為出納員配臵保險(xiǎn)箱，公司所有現(xiàn)金應(yīng)存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)。 （ 4）財(cái)務(wù)部應(yīng)建立現(xiàn)金日記賬，由出納員逐日序時(shí)登記。 （ 6）現(xiàn)金不足需提取銀行存款時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，提取較大數(shù)額的現(xiàn)金必須兩人以上同行。 （ 8）每日營業(yè)結(jié)束前，出納員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金余額并與日記賬余額相核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查找原因。 （ 10）財(cái)務(wù)部經(jīng)理或公司審計(jì)人員應(yīng)定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金管理情 況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （ 2）出納員應(yīng)將公司款項(xiàng)存入公司開設(shè)的銀行賬戶中，公司根據(jù)需要開設(shè)新的銀行賬戶應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 （ 4）出納員應(yīng)定期（一般按月）取得銀行存款對(duì)賬單，由出納員之外的會(huì)計(jì)人員將對(duì)賬單與日記賬核對(duì)，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查找原因，如屬銀行