4煤企的制度建設(shè)思索-展示頁
2024-09-06 18:19本頁面
【正文】 劃分、設(shè)計(jì)和運(yùn)用適當(dāng)?shù)膽{證、適當(dāng)?shù)陌踩胧ⅹ?dú)立的檢查和評(píng)價(jià)等。煤炭制度內(nèi)部雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘請(qǐng)了總經(jīng)理班子，但在實(shí)際工作中，董事會(huì)的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，煤炭制度應(yīng)有的一些機(jī)構(gòu)設(shè)置沒有起到 應(yīng)有的作用，在實(shí)際運(yùn)作中機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。 二、當(dāng)前煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的狀況 近幾年，煤炭企業(yè)的管理和控制理念有所加強(qiáng)，不斷完善法人公司治理結(jié)構(gòu)，在內(nèi)部控制方面取得了不小的進(jìn)步，但仍然存 第 2 頁 共 8 頁 在許多不足。 第 1 頁 共 8 頁 煤企的制度建設(shè)思索 一、內(nèi)部控制體系概念 內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的各級(jí)管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。 煤炭企業(yè)作為我國能源工業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，其內(nèi)部控制是整個(gè)企業(yè)組織體系中不可或缺的組成部分，煤炭企業(yè)內(nèi)部控制，是具有煤炭企業(yè)操控特點(diǎn)的控制手段，它對(duì)于煤炭企業(yè)的制度建設(shè)和傳統(tǒng)的管理理論而言，是滲透于煤炭企業(yè)采、掘、機(jī)、運(yùn)、通、供應(yīng)銷售、市場調(diào)查等各環(huán)節(jié)具體過程的管理細(xì)節(jié)，它由一系列具體的控制職能和方法、步驟、措施、程序組成，集國家法制建設(shè)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章、企業(yè)行為及各項(xiàng)措施、操控方法、執(zhí)行過程和具體程序一體，是一個(gè)規(guī)范化、系統(tǒng)化、嚴(yán)密化的完整體系，依靠全員化、過程化的協(xié)調(diào)控制發(fā)生作用，使各項(xiàng)內(nèi) 部控制措施落到實(shí)處，最終確保煤炭企業(yè)的安全、生產(chǎn)經(jīng)營以及后勤保障等諸多目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 （一）公司治理結(jié)構(gòu)不健全 由于過去長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，我國煤炭企業(yè)改制過程中，國有股一股獨(dú)大現(xiàn)象嚴(yán)重。部分煤炭企業(yè)甚至根本就沒有設(shè)置，煤炭制度僅僅具有了現(xiàn)代煤炭制度的外殼，而沒有從根本上形成真正的法人治理結(jié)構(gòu)，沒有明確界定董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和管理者
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