【正文】 結(jié)算、安全保衛(wèi)、電腦業(yè)務(wù)操作等基本制度，使職工掌握各項(xiàng)制度的具體規(guī)定，熟悉各項(xiàng)操作規(guī)程。 （一）以人為本，加強(qiáng)教育。 4 三、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的主要對(duì)策 加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度建設(shè)，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，防范金融風(fēng)險(xiǎn)工作已成為農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)重點(diǎn)。 （五）檢查責(zé)任追究一罰了之。 （四）操作人員素質(zhì)不高、責(zé)任心不強(qiáng)。 （三）員工案防意識(shí)仍未提高。 （二）委派會(huì)計(jì)不能完全履行崗位職責(zé)。部分基層負(fù)責(zé)人重經(jīng)營(yíng)、重業(yè)務(wù)開(kāi)拓、重考核得分，而對(duì)內(nèi)部管理不夠重視，認(rèn)為內(nèi)控管 理是會(huì)計(jì)的事，平常根本不到柜面檢查工作，與職工談心、溝通更是少之又少。主要表現(xiàn)在隨著電子化建設(shè)步伐的加快，與之相應(yīng)的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi) 部控制尚未建立，對(duì)計(jì)算機(jī)程序的設(shè)計(jì)、運(yùn)行以及計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)流向過(guò)程沒(méi)有有效監(jiān)督；由于稽核人員業(yè)務(wù)知識(shí)不全面，致使對(duì)計(jì)算機(jī)、中間業(yè)務(wù)等方面失去有效監(jiān)控；稽核工作以事后監(jiān)督為主，往往是亡羊補(bǔ)牢，事后補(bǔ)救，缺少事前、事中的監(jiān)督；稽核部門(mén)對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況督促檢查不力，發(fā)現(xiàn)了內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題，但是考慮到一些原因，進(jìn)行處罰的力度不夠。雖然我聯(lián)社現(xiàn)在設(shè)立了稽核部門(mén)，并配備了專職稽核員，但還是存在稽核檢查力量薄弱、功能不全、監(jiān)控檢查不到位等問(wèn)題，與業(yè)務(wù)發(fā)展要求不相適應(yīng)。 （四）檢查監(jiān)督不到位，處罰措施不得力。同時(shí)，對(duì)上級(jí)下發(fā)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度不加強(qiáng)學(xué)習(xí)，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中容易發(fā)生 風(fēng)險(xiǎn)的部位認(rèn)識(shí)不到位、不夠重視。 （三）法制觀念淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。根本沒(méi)有考慮到失去制約的操作，往往會(huì)導(dǎo)致重大事故或案件的發(fā)生。在平時(shí)檢查工作中，發(fā)現(xiàn)基層信用社執(zhí)行內(nèi)控制度不嚴(yán)，體現(xiàn)在印、押、證分管形同虛設(shè)，重要空白憑證領(lǐng)用、使用、銷號(hào)手續(xù)執(zhí)行不嚴(yán)，四雙制度執(zhí)行不力，主任查庫(kù)管理不實(shí)，貸款不按 “ 三查 ” 制度的有關(guān)規(guī)定隨意發(fā)放，安全保衛(wèi)工作措施落實(shí)流于形式，臨柜微機(jī)人員離崗不將口令退至 login 狀況下、操作口令沒(méi)有按期更換等，這些問(wèn)題存在著極大的 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事故隱患。其根本原因在于大多數(shù)職工的思想不夠重視， 沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度執(zhí)行的重要性、 1 緊迫性和現(xiàn)實(shí)性，仍然存在 “ 三分靠管理，七分靠運(yùn)氣 ” 第 2 頁(yè) 共 25 頁(yè) 的想法，一味追求便利而疏忽整體利益，存在著僥幸心理。廣大職工思想認(rèn)識(shí)不到位，把制度建設(shè)和執(zhí)行制度當(dāng)成兩回事，即制度歸制度，執(zhí)行歸執(zhí)行，導(dǎo)致把制度當(dāng)成擺設(shè)而執(zhí)行不力的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。根據(jù)我聯(lián)社實(shí)際，結(jié)合自身崗位，現(xiàn)就內(nèi)控制度執(zhí)行不到位的原因分析如下： 一、內(nèi)控制度執(zhí)行存在的主要問(wèn)題 通過(guò)對(duì)我聯(lián)社內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行的檢查情況看，當(dāng)前我聯(lián)社在執(zhí)行內(nèi)控制度工作中，存在著一些不可小視的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： （一）思想認(rèn)識(shí)不到位，存在僥幸心理嚴(yán)重。 第 1 頁(yè) 共 25 頁(yè) 內(nèi)控制度執(zhí)行情況不到位成因分析 農(nóng)村信用社作為農(nóng)村金融的主力軍，是聯(lián)系農(nóng)牧民最好的金融紐帶。加強(qiáng)和完善農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化自律經(jīng)營(yíng)意識(shí)，防范金融經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)保障農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常、合法、安全、高效地運(yùn)行，將發(fā)揮著重要的指導(dǎo)作用?；鶎有庞蒙缭趫?zhí)行內(nèi)控制度中存在著偏差。個(gè)別基層信用社負(fù)責(zé)人重業(yè)務(wù)輕管理的思想，尤其是對(duì)信用社內(nèi)控機(jī)制的指導(dǎo)思想不明確，內(nèi)控意識(shí)淡薄，對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性和重要作用認(rèn)識(shí)膚淺，忽視了對(duì)員工的思想教育和職業(yè)道德教育，使少數(shù)員工的人生觀、道德觀、價(jià)值觀發(fā)生了偏向，在一定程度上損害了信用社信譽(yù)和利益。 （二）職工責(zé)任心、意識(shí)性不強(qiáng)。其主要原因在于廣大職工的工作責(zé)任心、憂患意識(shí)不強(qiáng)，職工之間時(shí)常以信任代替制度，把規(guī)定的制約制度拋在腦后，從而產(chǎn)生了應(yīng)付檢查工作的現(xiàn)象。如果廣大職工沒(méi)有管好自己的工作，就會(huì)惹禍上身，輕則負(fù)經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任，重則負(fù)法律責(zé)任。由于農(nóng)村信用社地處農(nóng)村牧區(qū)，經(jīng)常與廣大農(nóng)牧民打交道，部分職工認(rèn)為山高皇帝遠(yuǎn)，上面不容易下來(lái)進(jìn)行檢查。造成部分基層信用社職工法制觀念淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，有章不循，有令不行，使得內(nèi)控制度的執(zhí)行不嚴(yán)，從而造成不必要的責(zé)任事故和案件的發(fā)生。內(nèi)控制度是否 第 3 頁(yè) 共 25 頁(yè) 2 嚴(yán)格執(zhí)行，在很大程度上取決于檢查、監(jiān)督處罰力度是否到位。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善。 二、內(nèi)控制度執(zhí)行不到位的主要原因 （一）基層信用社主任疏于對(duì)內(nèi)部監(jiān)督和管理。有時(shí)即使發(fā)現(xiàn)小問(wèn)題、小瞄頭，不是舉一反 三、追根溯源，而是大事化小，小事化了，這就為一些別有用心的人提供了作案時(shí)機(jī)。一是以信任代替制度，不能在事前、事中監(jiān)督柜員，甚至事后也不認(rèn)真逐筆審核柜 第 4 頁(yè) 共 25 頁(yè) 員辦理的業(yè)務(wù)；為圖方便，相關(guān)登記簿事后補(bǔ)登，更有甚 3者甚至連查庫(kù)登記簿都弄虛作假的；二是以感情代替制度，對(duì)柜員違規(guī)操作不及時(shí)指出和糾正，而是幫助隱藏，表面上是出于好心，實(shí)際是制度執(zhí)行不 嚴(yán)格，流于形式，為伺機(jī)作案的人提供了方便；三是以習(xí)慣代替制度，受傳統(tǒng)工作思維影響，憑感覺(jué)、經(jīng)驗(yàn)辦事，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)較差，沒(méi)法依法、依制度辦事的良好習(xí)慣；四是缺乏管理能力，使得部分員工在業(yè)務(wù)操作上相互推諉，造成業(yè)務(wù)操作流程脫節(jié)，以致問(wèn)題長(zhǎng)期不能得到及時(shí)解決。一是政治學(xué)習(xí)流于形式，員工疏于自省，忽視了自身的職業(yè)道德教育，對(duì)社會(huì)上不良習(xí)氣抵抗力降低；二是員工之間缺乏互相配合， “ 各掃門(mén)前雪 ” 的現(xiàn)象嚴(yán)重，對(duì)本職之外事情不聞不問(wèn)，出了問(wèn)題互相推諉；三是案防責(zé)任感不強(qiáng)，對(duì)同事缺乏 防范心理，同時(shí)認(rèn)為銀行是領(lǐng)導(dǎo)的銀行，解決問(wèn)題缺乏主動(dòng)性。部分員工對(duì)新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)滯后，不注重加強(qiáng)自身理論知識(shí)學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，對(duì)新增業(yè)務(wù)掌握不透徹，對(duì)業(yè)務(wù)流程理解不深不細(xì)，專業(yè)水平低等因素也產(chǎn)生了許多風(fēng)險(xiǎn)隱患。對(duì)一些違規(guī)操作進(jìn)行處罰力度不夠，往往主要是以書(shū)面形式通報(bào)和罰款，并沒(méi)有從源頭上進(jìn)行原因分析、總結(jié)教訓(xùn)，這樣以來(lái)，既起不到舉一反三作用，又 第 5 頁(yè) 共 25 頁(yè) 使檢查的效果打了折扣。針對(duì)上述存在的問(wèn)題及原因，為了消除安全事故和隱患的發(fā)生，杜絕所造成的制度風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，應(yīng)切實(shí)采取以下幾個(gè)方面的措施加以防范和完善。一是加強(qiáng)教育，增強(qiáng)職工的自覺(jué)性。同時(shí)，要加強(qiáng)執(zhí)行制度重要性的教育，使職工真正 認(rèn)識(shí)到執(zhí)行基本制度是保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作安全運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障，從而提高職工認(rèn)真貫徹執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺(jué)性。一個(gè)基層負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)控機(jī)制的認(rèn)識(shí)程度往往決定了該社的內(nèi)