某地區(qū)商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)管理知識(shí)核算分析-展示頁(yè)
2025-04-12 13:13本頁(yè)面
【正文】 寄來的聯(lián)行郵劃貸方報(bào)單和附件后，應(yīng)審查各項(xiàng)內(nèi)容是否符合要求，無誤后，再進(jìn)行處理。 ? 例 1．開戶單位機(jī)電公司提交信匯憑證，金額 85 000元，用以支付異地貨款。 如系電匯，則根據(jù)第三聯(lián)電匯憑證編制電劃貸方報(bào)單，向匯入行拍發(fā)電報(bào)。會(huì)計(jì)分錄為 : 借：活期存款 ——匯款人戶 貸：聯(lián)行往賬（聯(lián)行存放款項(xiàng)或資金清算往來） ? ? 如匯款人交付現(xiàn)金，則信匯憑證第一聯(lián)在出納部門收款蓋章后，退還給匯款人，信匯憑證第二聯(lián)作借方傳票，另編制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票。使用電匯的，應(yīng)向銀行填寫一式三聯(lián)的電匯憑證，第一聯(lián)為回單，第二聯(lián)為借方傳票，第三聯(lián)為匯出行憑以拍發(fā)電報(bào)的底稿，即匯款依據(jù)。 匯入行對(duì)收款人拒絕接收的匯款，應(yīng)立即辦理退匯，匯入行對(duì)于發(fā)出取款通知，經(jīng)兩個(gè)月仍無法交付的匯款，可主動(dòng)辦理退匯。 未在銀行開立帳戶的收款人，需憑有關(guān)證件，經(jīng)匯入行審核后，方可取款。 個(gè)人需支取現(xiàn)金，應(yīng)在 “匯款金額 ”欄先填寫 “現(xiàn)金 ”字樣，再填寫匯款金額。 匯款人辦理匯兌，應(yīng)按要求詳細(xì)填寫匯兌憑證。 ? 一、匯兌結(jié)算的有關(guān)規(guī)定 各經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)均可使用匯兌。電匯是匯款人委托銀行用拍電報(bào)的方式通知匯入行付款的一種結(jié)算方式。匯兌按其憑證寄遞方式的不同，分為信匯和電匯兩種。第三節(jié) 匯兌結(jié)算的核算 匯兌結(jié)算，是指匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給異地收款人的一種結(jié)算方式。適用于異地各單位之間的由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等需要的資金調(diào)撥和個(gè)人之間的款項(xiàng)的劃撥。信匯是匯款人委托銀行用郵寄憑證的方式通知匯入行付款的一種結(jié)算方式。信匯費(fèi)用較低，但速度較慢；電匯速度較快，但費(fèi)用較高，由匯款人根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇使用。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。派人到匯入行領(lǐng)取匯款，應(yīng)在匯兌憑證上注明 “留行待取 ”字樣，憑印鑒支取的，取款人應(yīng)加蓋預(yù)留印鑒。 ? 匯款人確定不能轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在備注欄注明 “不能轉(zhuǎn)匯 ”的字樣。 匯款人要求退匯，應(yīng)備有關(guān)證件、原匯兌憑證向匯出行申請(qǐng)退匯，由匯出行通知匯入行，經(jīng)匯入行證實(shí)匯款確未支付，方可退匯。 ? ? 二、匯出行的核算 匯款人委托銀行辦理匯款時(shí)，使用信匯的，應(yīng)向銀行填寫一式四聯(lián)的信匯憑證，第一聯(lián)為回單，第二聯(lián)為匯款單位開戶行的借方傳票，第三聯(lián)為收款單位開戶行的貸方傳票，第四聯(lián)為收款通知。 ? ? ? ? 匯出行受理匯兌憑證后，經(jīng)審查，以第二聯(lián)信匯憑證作轉(zhuǎn)帳借方傳票，另編制 “聯(lián)行往賬 ”科目轉(zhuǎn)帳貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：應(yīng)解匯款 ——匯款人戶 ? 借：應(yīng)解匯款 ——匯款人戶 ? 貸：聯(lián)行往賬（聯(lián)行存放款項(xiàng)或資金清算往來） ? 匯出行轉(zhuǎn)帳或收妥現(xiàn)金后，在第三聯(lián)信匯憑證上加蓋聯(lián)行專用章編制聯(lián)行貸方報(bào)單，連同第三聯(lián)、第四聯(lián)信匯憑證一并寄給匯入行。最后，在第一聯(lián)憑證上加蓋業(yè)務(wù)公章，退回匯款單位。 ? 借：活期存款 ——機(jī)電公司戶 85 000 ? 貸：聯(lián)行往賬 85 000 例 2．客戶鄭明持現(xiàn)金 5 000元來行辦理信匯，要求匯往異地收款人。如果收到的是電報(bào)，應(yīng)編制電劃補(bǔ)充報(bào)單，再行處理。 ? 其會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：聯(lián)行來賬（存放聯(lián)行款項(xiàng)或存放中央銀行款項(xiàng)） ? 貸：活期存款 ——收款人戶 ? 轉(zhuǎn)賬后，第四聯(lián)信匯憑證加蓋轉(zhuǎn)賬收訖章交收款人作收賬通知。應(yīng)將款項(xiàng)先轉(zhuǎn)入 “應(yīng)解匯款 ”科目處理，該賬戶只付不收，付完清戶，不計(jì)付利息。 ?其會(huì)計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行來賬（存放聯(lián)行款項(xiàng)或存放中央銀行款項(xiàng)） 貸：應(yīng)解匯款 ——收款人戶 轉(zhuǎn)帳后，應(yīng)登記 “應(yīng)解匯款登記簿 ”，并用便條通知收款人來行取款。銀行對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格審查，無誤后，辦理付款手續(xù)。匯入行受理后按照規(guī)定審核無誤后，即可辦理分次轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)。 ? （ 2）收款人支取現(xiàn)金的，必須在憑證上填明 “現(xiàn)金 ”字樣，支付現(xiàn)金時(shí)，另填制現(xiàn)金
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