企業(yè)重組與改制的審計(jì)實(shí)務(wù)與案例分析案例——聯(lián)通改制、上市(ppt24頁)-展示頁
2025-03-16 13:45本頁面
【正文】 營業(yè)范圍： 14 案例：中國聯(lián)通上市及重組（續(xù)） ? 202 2023年的收購活動(dòng)對財(cái)務(wù)報(bào)表分析的影響： ? 1． 2023年 10月收購聯(lián)通 BVI公司 %的股權(quán)，導(dǎo)致 2023年、 2023年凈利潤不可比。按照中國財(cái)政部頒布 《 關(guān)于執(zhí)行 〈 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 〉和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問題解答 》 （財(cái)會(huì) [2023]18 號）和 《 關(guān)于執(zhí)行 〈 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 〉 和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問題解答二 》 （財(cái)會(huì) [2023]10 號）的有關(guān)規(guī)定， ? 本會(huì)計(jì)報(bào)表不包括聯(lián)通新世界 2023 年度的經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量，但反映聯(lián)通新世界于 2023 年 12 月31 日的財(cái)務(wù)狀況。 10 案例：中國聯(lián)通上市及重組（續(xù)） ? 聯(lián)通 2023年年報(bào)中披露： ? 如附注一 (2)和 (3)項(xiàng)所述，在分別取得本公司及聯(lián)通紅籌公司特別股東大會(huì)對收購聯(lián)通新世界和出售國信尋呼兩項(xiàng)交易的批準(zhǔn)，并于 2023 年 12 月 31 日支付收購聯(lián)通新世界全部款項(xiàng)，以及收到超過50%的出售國信尋呼的款項(xiàng)后，本公司已取得了對聯(lián)通新世界的所有權(quán)和經(jīng)營控制權(quán)，同時(shí)喪失對國信尋呼的所有權(quán)和經(jīng)營控制權(quán)，因而此次收購和出售交易的生效日期均為 2023 年 12 月 31 日。 同時(shí)，國信尋呼出售給聯(lián)通 A股。 8 案例：中國聯(lián)通上市及重組（續(xù)） 第一步，中國聯(lián)通持有 %股份的聯(lián)通 BVI公司向聯(lián)通集團(tuán)的全資子公司世紀(jì) BVI公司收購其持有的新世界BVI公司的全部股權(quán)，交易價(jià)格為，折合人民幣 32億元。并在世紀(jì)BVI下設(shè)立新世界 BVI公司，將聯(lián)通新世界置于新世界 BVI之下。 7 案例：中國聯(lián)通上市及重組（續(xù)） 2023年 12月：收購山西等 9省移動(dòng)通信業(yè)務(wù)、出售國信尋呼交易。 5 案例：中國聯(lián)通上市及重組（續(xù)） 第一，聯(lián)通A股持有%股權(quán)的聯(lián)通 BVI公司向聯(lián)通集團(tuán)的全資子公司世紀(jì) BVI公司收購其持有的新世紀(jì) BVI公司的全部股權(quán)。 聯(lián)通集團(tuán)再設(shè)立了世紀(jì) BVI公司；世紀(jì) BVI公司設(shè)立了新世紀(jì) BVI公司。 4 案例：中國聯(lián)通上市及重組（續(xù)） 5. 2023年 11月～12月，聯(lián)通 BVI公司收購及聯(lián)通紅籌公司收購。聯(lián)通 A股在國內(nèi)發(fā)行 50億股 A股。 5. 2023年 12月 31日：組建聯(lián)通 A股公司。 4． 2023年 6月 21～ 22日：聯(lián)通紅籌公司 H股發(fā)行。聯(lián)通紅籌公司是聯(lián)通 BVI的全資子公司。1 中國聯(lián)通案例 2 案例：中國聯(lián)通上市及重組 1月 31日：聯(lián)通集團(tuán)組建聯(lián)通 BVI公司。 2. 2023年 2月 8日：組建聯(lián)通紅籌公司。 3. 2023年 4月 21日：組建聯(lián)通運(yùn)營公司，并置于聯(lián)通紅籌公司 100%的股權(quán)控制之下。發(fā)行后，聯(lián)通 BVI公司對聯(lián)通紅籌公司的股權(quán)稀釋為%。 3 案例：中國聯(lián)通上市及重組（續(xù)） 5. 2023年 9月：聯(lián)通 A股公司 IPO及對聯(lián)通 BVI公司 %股權(quán)的收購。每股發(fā)行價(jià)為的募集資金為 億元，全部用于收購聯(lián)通集團(tuán)持有的聯(lián)通 BVI 公司的股權(quán)（ %）。 收購
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