流動資產管理概述(ppt39頁)-展示頁
2025-03-16 11:38本頁面
【正文】 i — 有價證券年利率 二、現金持有量的確定 其公式為： LZHLibZ233 60/4332??????? ?? 成本分析模式 ? （ 1）測算各備選方案的有關成本數值。 （ 3）管理成本：因持有現金而發(fā)生的管理費用。 現金持有成本 （ 1）機會成本：因持有一定數量的現金而喪失的再投資收益。 （ 2）現金流量：包括現金流入量和現金流出量。 ? 現金管理的目的 ：保證企業(yè)生產經營所需， 并盡可能減少閑置現金。 ? （ 2） 預防動機：指為應付意外事件而保持現金。 ? 表現形式： 貨幣資金（現金、銀行存款） ? 應收及預付款（應收票據、應 收帳款、預付帳款） ? 存貨（原材料、器材、在產品、 產成品） ? 短期投資（短期債券） 第一節(jié)、現金管理 ? 一、 現金管理 ? 現金 概念 ： 指企業(yè)在再生產過程中由于種種原 因而持有的、停留在貨幣形態(tài)的資金。第七章、流動資產管理 ? 本章要點 ： 現金管理的目的、內容與方法 ? 有價證券管理 ? 信用政策與應收帳款管理 ? 存貨管理與決策 ? 本章難點 ： ? 現金余額的確定 ? 信用政策與應收帳款投資決策 ? 存貨決策 ? 流動資產 ：指企業(yè)可以在一年內或超過一年的 一個營業(yè)周期內變現或者運用的資產。 ? 特點 ： 流動性大，周期短。 ? 持有現金的動機 ： ? （ 1） 交易動機：即為了應付日常營業(yè)的需要而 保持現金。 ? （ 3）投資動機：抓住適當的投資機會。 現金管理的 內容： （ 1）現金預算：根據企業(yè)生產經營的全面預算。 （ 3）現金余額：預算期中可用現金數減去現金流出量。 （ 2）轉換成本：現金與有價證券互換時付出的交易費用。 （ 4）短缺成本：因現金持有量不足而又無法及時通過有價 證券的變現等方式加以補充而給企業(yè)造成 的損失。 ? （ 2）計算各方案的總成本。 ? 現金周轉模式 ? 因素分析模式 ? 現金余額 =上年合理余額 *（ 1+本年銷售增長率） 二、現金持有量的確定 ? 加速收款 ? （ 1）正確選擇結算方式 ? （ 2）使用現金折扣 ? （ 3）出臺優(yōu)惠措施，預收貨款 ? （ 4）集中銀行法、實行鎖箱系統(tǒng) ? （ 5）金額大時可直接派人收款或借助催帳中心 ? 控制現金支出 ? （ 1）充分利用對方的信用條件 ? （ 2）選用遠期票據結算方式 ? （ 3）運用“浮游量” ? （ 4）工資支出模式 ? （ 5）與銀行簽訂透支協議 三、現金日常管理 四、有價證券管理 ? 有價證券投資的原因 ? （ 1）作為現金的替代品 ? （ 2）短期投資 ? 投資時需考慮的因素 ? （ 1）違約風險 ? （ 2）利息率風險
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