四、銀行外匯業(yè)務(wù)案例分析-展示頁(yè)
2025-03-10 20:45本頁(yè)面
【正文】 20 五、違反國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)規(guī)定 檢查中發(fā)現(xiàn)的一些問題 外匯指定銀行國(guó)際收支各基礎(chǔ)性工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)完善 存在漏申報(bào)現(xiàn)象 存在錯(cuò)報(bào)、遲報(bào)情況 21 六、私自買賣外匯 ?1997年 12月至 1998年 6月間 ， 某銀行一支行國(guó)際業(yè)務(wù)部柜面工作人員私自按照銀行掛牌買入價(jià)買進(jìn)企業(yè)前來辦理結(jié)匯的外匯共計(jì) ， 通過帳戶中結(jié)匯科目與個(gè)人的儲(chǔ)蓄科目 、 現(xiàn)金科目對(duì)轉(zhuǎn)操作 。 18 實(shí)例 發(fā)放貸款 石化行業(yè)不景氣，虧損嚴(yán)重，形成銀行逾期呆滯貸款 債轉(zhuǎn)股賬務(wù)處理 根據(jù)國(guó)家政策，總行統(tǒng)一辦理債轉(zhuǎn)股協(xié)議， 將逾期貸款轉(zhuǎn)入長(zhǎng)期投資 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 銀行在股份制改造中將該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并將轉(zhuǎn)讓所得，包括溢價(jià)部分人民幣款項(xiàng)劃入相關(guān)分支支行 購(gòu)匯沖銷投資 個(gè)別分支行未經(jīng)外匯局審核，以總行下?lián)苋嗣駧刨Y金辦理“其他資本支出”項(xiàng)目購(gòu)匯沖銷“非剝離債轉(zhuǎn)股”科目，溢價(jià)部分轉(zhuǎn)入投資收益。 （ 2） 未經(jīng)批準(zhǔn)用人民幣資產(chǎn)沖抵外幣不良資產(chǎn) 。 15 16 (二 )違規(guī)問題類型 違規(guī)辦理自身利潤(rùn)結(jié)匯手續(xù) 按照有關(guān)規(guī)定，銀行外匯凈收益應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)年度終了后 3個(gè)月內(nèi)，或在董事會(huì)批準(zhǔn)當(dāng)年分配方案后 10個(gè)工作日內(nèi)，通過銀行間外匯市場(chǎng)賣出，并在事前報(bào)外匯局備案。 ? 審批方式：經(jīng)外匯管理局或分支局逐筆審批，其中信用證項(xiàng)下外匯墊款購(gòu)匯償還不再由各銀行總行匯總下轄機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)后報(bào)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，改由各地分行報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R分局審批，簡(jiǎn)化了審批條件和程序。 ? 準(zhǔn)許已開辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行實(shí)行“ 結(jié)售匯綜合頭寸限額管理 ， 尚未開辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行 ， 仍然按照 《 外資銀行結(jié)匯 、 售匯及付匯業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則 》 （ 銀發(fā)[1996]202號(hào) ） 的規(guī)定 ， 實(shí)行結(jié)售匯人民幣專用賬戶余額管理 。1 2023年 5月 銀行外匯業(yè)務(wù)案例分析 第一部分 銀行自身外匯業(yè)務(wù) 2 3 一、銀行結(jié)售匯綜合頭寸 (一 ) 政策要點(diǎn) (二 )違規(guī)問題類型 4 (一 )政策要點(diǎn) ?《 外匯指定銀行辦理結(jié)匯 、 售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法 》 明確外匯指定銀行實(shí)行 “ 結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸 ” 管理 ? 2023年 9月 22日 ， 外匯局發(fā)布了 《 關(guān)于調(diào)整銀行結(jié)售匯頭寸管理辦法的通知 》 5 ?提出 “ 結(jié)售匯綜合頭寸 ” 的概念 ， 即外匯指定銀行持有的因人民幣與外幣間交易而形成的外匯頭寸 ， 由銀行辦理符合外匯管理規(guī)定的對(duì)客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù) 、 自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和參與銀行間外匯市場(chǎng)交易所形成 。 6 ?《 通知 》 規(guī)定 ， 頭寸核定實(shí)行限額管理 ，現(xiàn)階段結(jié)售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限為零 、 上限為外匯局核定的限額 。 7 (二 )違規(guī)問題類型 結(jié)售匯綜合頭寸超下限和結(jié)售匯人民幣專用賬戶超上限 結(jié)售匯綜合頭寸數(shù)據(jù)漏報(bào) 、 錯(cuò)報(bào)造成外匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失真 未按規(guī)定區(qū)分代客和自身結(jié)售匯科目 結(jié)售匯綜合頭寸管理制度存在缺陷 8 二、銀行短期外債管理 （一）政策要點(diǎn) （二） 違規(guī)問題 類型 9 （一）政策要點(diǎn) ?2023年 《 境內(nèi)外資銀行外債管理辦法 》 和 《 關(guān)于實(shí)施（境內(nèi)外資銀行外債管理辦法）有關(guān)問題的通知 》 ?2023年中資機(jī)構(gòu)短期外債余額全口徑和分類管理 ?2023年統(tǒng)一中外資銀行短期外債管理口徑和管理方式 ?2023年和 2023年調(diào)整短期外債管理口徑，調(diào)減指標(biāo) ?2023年短期外債管理口徑 ?2023年 9月 10日 ,外匯局下發(fā)通知公布廢止和失效的 56個(gè)文件 ,包括上述 05年到 08年的 4個(gè)文件 10 短期外債超核定指標(biāo) 短期外債數(shù)據(jù)上報(bào)不準(zhǔn)確 外債統(tǒng)計(jì)口徑不符合政策規(guī)定 隱瞞短期外債余額 （二）違規(guī)問題類型 11 銀行短債管理未盡職履責(zé) 未按規(guī)定要求區(qū)分居民、非居民賬戶 已承兌遠(yuǎn)期信用證與海外代付重復(fù)統(tǒng)計(jì) 轉(zhuǎn)讓境內(nèi)代付業(yè)務(wù) 系統(tǒng)設(shè)置難以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需求 有意或主動(dòng)多報(bào)短債余額 12 三、銀行自身資本與金融項(xiàng)下 本外幣轉(zhuǎn)換 ? （一）政策要點(diǎn) ? （二）違規(guī)問題類型 13 (一 )政策要點(diǎn) ? 2023年 6月，外匯局發(fā)布了 《 關(guān)于中資外匯指定銀行信用證下外匯墊款處理原則的通知 》 （匯發(fā) 【 2023】 56號(hào)） ? 2023年 6月，外匯局發(fā)布了 《 關(guān)于銀行自身資本與金融項(xiàng)目結(jié)售匯審批原則及程序的通知 》 （匯發(fā) 〔 2023〕 61號(hào)） 14 ? 適用主體范圍：后者與前者相比，擴(kuò)大到外資銀行 ? 交易內(nèi)容：不再局限于銀行信用證項(xiàng)下的外匯墊款，擴(kuò)大到“銀行自身資本與金融項(xiàng)目的結(jié)售匯”。 2023年 8月 5日，中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 532號(hào)發(fā)布，公布修訂后的 《 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例 》 第二十六條，金融機(jī)構(gòu)的資本金、利潤(rùn)以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 17 銀行資產(chǎn)處置過程中的違規(guī)問題： （ 1） 未經(jīng)批準(zhǔn)辦理資產(chǎn)剝離過程中的本外幣轉(zhuǎn)換 。 （ 3） 未經(jīng)核準(zhǔn)辦理外幣資產(chǎn)評(píng)估溢價(jià)或損失轉(zhuǎn)換 。 19 四、掛牌匯價(jià)超過規(guī)定的浮動(dòng)幅度 ?個(gè)別銀行違規(guī)通過路透系統(tǒng)的相關(guān)匯價(jià)制定掛牌匯價(jià) ?部分銀行在掛牌匯價(jià)的計(jì)算過程中采用買入價(jià)四舍或賣出價(jià)五入的方法，造成銀行掛牌匯價(jià)超出政策規(guī)定的范圍。 ?經(jīng)查其中 業(yè)業(yè)務(wù)人員 ， 行內(nèi)員工兌換 。 2023年 10月 24日至 2023年 1月 28日 ， 該行以外幣向員工支付境內(nèi)發(fā)生的人民幣差旅費(fèi) 、 招待費(fèi)共計(jì)一百多筆 ， 金額折美元 2萬余元 。 ? 二是銀行離岸業(yè)務(wù)頭寸與在岸業(yè)務(wù)頭寸間抵補(bǔ)量管理缺乏控制 ， 突破離岸業(yè)務(wù)與在岸業(yè)務(wù)之間限定的滲透比例 。 25 上述幾種情況產(chǎn)生的影響 ? 境外資金過量滲入 ， 易導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)格以及匯率異常波動(dòng) ， 一定程
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