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2025-03-10 17:00本頁面
【正文】 ，需將各項收入與費用之科目結(jié)清，並將資產(chǎn)、負債及業(yè)主權(quán)益等科目之本期期末餘額結(jié)轉(zhuǎn)為下期之期初餘額 20 (7) 編表階段 ? 彙總編製各種財務(wù)報表 ? 例如資產(chǎn)負債表、損益表 21 會計總帳管理流程 準備會計總帳科目之期初餘額 記錄交易到相關(guān)明細表帳之科目 期初開帳 交易事件發(fā)生 記錄交易到相關(guān)會計總帳之科目 記錄調(diào)整分錄及過帳 編製使用者指定之財務(wù)報表 期末關(guān)帳 記錄調(diào)整 分錄及過帳 將收益費用科目轉(zhuǎn)為 本期損益使餘額歸零 將資產(chǎn)、負債及業(yè)主 權(quán)益之期末餘額轉(zhuǎn)為 下期之期初餘額 22 ? 屬於組織的流動資產(chǎn) ? 管理不當之後果 – 成為無法催討成功之呆帳 ? 處理流程之主控權(quán)受制於客戶 – 因此組織常會提供一些例如 3天內(nèi)或 10天內(nèi)付現(xiàn)折扣優(yōu)惠方案，或是分期付款條件，以鼓勵客戶配合公司現(xiàn)金管理策略進行付款 23 應(yīng)收帳款之收款流程 設(shè)定收款參數(shù) 應(yīng)收帳款到期 ∪ 客戶直接付款 收款需求發(fā)生 客戶發(fā)票處理完成 ∩ 參數(shù)已設(shè)定 確定為應(yīng)收帳款交易 XOR 帳戶為不必收款 帳戶為需收款帳戶 24 應(yīng)收帳款之收款流程 (Cont.) 將到期支票存入銀行 ∩ 遠期收款 決定到期日 XOR 即期收款 未到期 XOR 將款項標準化 依到期日 分組 個別 收款 依金融機構(gòu)分組 依付款方式分組 依收款人分組 ∩ 分析群組 25 應(yīng)收帳款之收款流程 (Cont.) ∩ 編製收款建議單 XOR 暫停收款 編製例外報告單 已確定為不可收款項目 已確定為可收款項目
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