市場營銷第四章貸款業(yè)務(wù)的核算-展示頁
2025-03-04 13:56本頁面
【正文】 30 貸：短期貸款 —— 機(jī)械公司戶 300 000 利息收入 —— 貸款利息收入戶 2 430 逾期貸款 是指貸款本金到期 （ 含展期后到期 ） 后應(yīng)當(dāng)收回而末能收回的貸款 。 例 1： 開戶單位機(jī)械公司 3月 1日申請(qǐng)短期貸款300 000元 ， 期限 3個(gè)月 ， 利率 ‰ ， 經(jīng)信貸部門審查同意 ， 于本日發(fā)放 ， 轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶 。 借： XX貸款 —— 借款人戶 貸款憑證 ? 貸：活期存款 —— 借款人戶 貸款憑證 ? （ 3）將第一聯(lián)借據(jù)按貸款到期日先后順序排列，專門保存，第四聯(lián)回單加蓋業(yè)務(wù)章退借款人。 逐筆核貸貸款發(fā)放核算的操作程序和方法圖解 借款人 1 借款人向開戶行提交貸款申請(qǐng)書和貸款憑證 貸款憑證 借款人開戶行信貸部門 2 （ 1）按有關(guān)規(guī)定對(duì)貸款進(jìn)行審批，同意發(fā)放后，在借款第一聯(lián)加蓋信貸員名章 貸款憑證 （ 3）將四聯(lián)代款憑證交會(huì)計(jì)部門 會(huì)計(jì)部門 （ 1）審核憑證 貸款憑證 （ 2）登記分戶賬。 審查無誤后 ， 為該筆貸款編列賬號(hào) ， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 經(jīng)信貸部門審批并簽署意見后 ， 送會(huì)計(jì)部門辦理貸款發(fā)放手續(xù) 。 貸款審核 貸款審核 貸款利息計(jì)算 損失準(zhǔn)備金 貸款到期收回 貸款逾期處理 貸款業(yè)務(wù)操作流程圖 貸款發(fā)放 轉(zhuǎn)非應(yīng)計(jì)貸款 1） 貸款發(fā)放的核算 信貸部門按借款合同規(guī)定按期發(fā)放貸款時(shí) ， 由借款人填寫一式五聯(lián)的 借款憑證 。 個(gè)人貸款 個(gè)人住房貸款 國家助學(xué)貸款 個(gè)人消費(fèi)貸款 個(gè)人住房按揭貸款 個(gè)人住房家居貸款 個(gè)人住房裝修貸款 個(gè)人住房其他貸款 個(gè)人汽車消費(fèi)貸款 大額耐用消費(fèi)品貸款 教育學(xué)資貸款 個(gè)人旅游貸款 個(gè)人綜合消費(fèi)貸款 個(gè)人小額短期信用貸款 個(gè)人小額抵押貸款 個(gè)人其他貸款 學(xué)費(fèi)貸款 生活費(fèi)貸款 個(gè)人貸款業(yè)務(wù)主要品種 貸款業(yè)務(wù)的核算 信用貸款的核算 信用貸款是指僅憑借款人的信譽(yù)發(fā)放貸款，而無需提供擔(dān)保的一種貸款方式。 個(gè)人貸款是銀行向消費(fèi)者個(gè)人發(fā)放的貸款。 按照貸款對(duì)象的主體性質(zhì)分類，銀行貸款可以分為單位貸款和個(gè)人貸款。 損失貸款的特征是借款人和擔(dān)保人已經(jīng)依法宣布破產(chǎn)，且經(jīng)法定清償后仍不能還清貸款。只是因?yàn)榇尜J款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能確定。 ④ 可疑貸款： 指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 ③ 次級(jí)貸款： 指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息。 ② 關(guān)注貸款： 指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素 。 （或風(fēng)險(xiǎn)程度）分類 “五級(jí)分類法”： 正常貸款 關(guān)注貸款 次級(jí)貸款 可疑貸款 損失貸款 ① 正常貸款： 指借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款。擔(dān)保貸款可分為 ： 保證貸款 抵押貸款 質(zhì)押貸款 3)票據(jù)貼現(xiàn)是貸款的一種特殊方式。 1)信用貸款是指以借款人信譽(yù)發(fā)放的貸款。 長期貸款是指貸款期限在五年以上的貸款。 中期貸款是指貸款期限在一年以上，五年以下 (含五年 )的貸款。 短期貸款是指貸款期限在一年以內(nèi) (含一年 )的貸款。 當(dāng)貸款的本金或利息逾期 90天時(shí) ，應(yīng)將貸款從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款 ， 貸款發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息停止計(jì)入當(dāng)期利息收入 ， 單獨(dú)核算 ， 并將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷 。 貸款的種類 2） 按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度可以分為 正常貸款 、 關(guān)注貸款 、 次級(jí)貸款 、 可疑貸款和損失貸款五類 。 長期貸款 ， 是指銀行發(fā)放的貸款期限在五年 （ 不含五年 ） 以上的各種貸款 。 按照不同標(biāo)準(zhǔn) ， 貸款可以分為以下種類： 1） 按照貸款資產(chǎn)的流動(dòng)性可以分為 短期貸款 、中期貸款和長期貸款 短期貸款 ， 是指銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的 、 期限在一年以下 （ 含一年 ） 的各種貸款 ， 包括 質(zhì)押貸款 、抵押貸款 、 保證貸款 、 信用貸款和進(jìn)出口押匯 等 。我們可以按貸款發(fā)放的基礎(chǔ) 把貸款分為信用貸款和擔(dān)保貸款 (包括抵押貸款、質(zhì)押貸款、保證貸款 )等 ,也可以按貸款的期限長短 把貸款分為短期貸款、中期貸款、和長期貸款。 必備知識(shí)提示 貸款業(yè)務(wù)是銀行最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是銀行目前最主要的收入來源。 1 貸款業(yè)務(wù)概述 167。 貸款是金融 企業(yè)對(duì)借款人提供的 按約定利率和期限 還本付息的 貨幣資金。第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算 本章目的： 通過本章的學(xué)習(xí)，我們做到 : 了解貸款是商業(yè)銀行最傳統(tǒng) 、 最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)； 了解劃分貸款種類的不同標(biāo)準(zhǔn)； 對(duì)貸款的核算方法有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)； 掌握信用貸款正常歸還及逾期情況下的處理方法； 掌握抵押貸款的處理方法； 掌握貼現(xiàn)貸款的有關(guān)規(guī)定及處理方法 。 掌握貸款損失準(zhǔn)備的管理規(guī)定和核算方法 。 167。 貸款業(yè)務(wù)的意義 1）支持生產(chǎn)發(fā)展和商品流通； 2）調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)； 3）促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，節(jié)約資金使用，加速資金周轉(zhuǎn)； 4）增加銀行的營業(yè)收入，提高銀行的效益。銀行按照有借有還的原則貸出貨幣資金 ,并收取利息。 根據(jù)貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)分類的五級(jí)分類法 ，則把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五個(gè)等級(jí)。 中期貸款 ， 是指銀行發(fā)放的貸款期限在一年以上五年以下 （ 含五年 ） 的各種貸款 。 167。 3） 按照貸款資金的來源可以分為 自營貸款和委托貸款 4） 按照貸款本金是否計(jì)收利息可以分為 應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款 非應(yīng)計(jì)貸款 ， 是指貸款本金或利息逾期 90天沒有收回的貸款 。 5） 按貸款發(fā)放的基礎(chǔ)不同可分為 信用貸款 、 擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn) 。它通常用于工商企業(yè)的營運(yùn)資本、各種偶然性引起的流動(dòng)資金的需求以及銀行間的資金融通。它主要用于工商企業(yè)的設(shè)備更新改造，是中小企業(yè)取得固定資本的重要途徑，也有很多是個(gè)人消費(fèi)者的貸款。主要用于企業(yè)各種固定資產(chǎn)的購置等，同時(shí)也提供給個(gè)人消費(fèi)者，主要用于購買住宅等。 2)擔(dān)保貸款是指貸款人為確保貸款的按時(shí)收回，要求借款人或第三人提供一定的財(cái)產(chǎn)或資信而發(fā)放的貸款。它指貸款人以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。 正常貸款的特征是借款人能正常還本付息，銀行對(duì)借款人最終償還貸款已有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息償還的消極因素，沒有任何理由懷疑貸款會(huì)遭受損失 。 關(guān)注貸款的特征是借款人償
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