【正文】 相關(guān)部門和群眾對(duì)審計(jì)工作滿意度評(píng)價(jià)等。審 計(jì)覆蓋率是指審計(jì)實(shí)際完成的單位數(shù)或?qū)徲?jì)金額占全部單位總數(shù)或全部資金的比率。 1)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià) 2)靜態(tài)評(píng)價(jià) (1)工作量評(píng)價(jià)。 至于評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 ,則需要審計(jì)人員根據(jù)具體評(píng)價(jià)對(duì)象 ,作出相應(yīng)選擇。在目前的環(huán)境下 , 外部評(píng)價(jià)機(jī)制并未建立起來 ,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)積極主動(dòng)開展審計(jì)績效評(píng)估工作 ,使高層管理者看到 內(nèi)部審計(jì)的成效 ,看到內(nèi)部審計(jì)的希望。 內(nèi)部審計(jì)工作績效評(píng)價(jià) 內(nèi)部審計(jì) 10 關(guān)于績效評(píng)價(jià) 績效一詞使用相當(dāng)廣泛 ,其釋義包括“業(yè)績、成績、執(zhí)行、表現(xiàn)”等 ,既 包括人們從事某一活動(dòng)所產(chǎn)生的結(jié)果 ,也包括人們?cè)趯?shí)現(xiàn)預(yù)定工作任務(wù) 過程中所采取的行為 ,即 : (5)激勵(lì)機(jī)制是評(píng)價(jià)行為的延伸和反饋 ,有利于評(píng)價(jià)客體行為的改善。如果以上制度不能得到有效 建立 ,審計(jì)人員再認(rèn)真再辛苦地工作 ,審計(jì)項(xiàng)目都可能付之東流 ,枉費(fèi)心機(jī)。 內(nèi)部控制 ,人人有責(zé) ,審計(jì)工作 ,人人有份。 此外 ,還有審計(jì)報(bào)告公開制度、審計(jì)意見糾錯(cuò)制度、審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度、審計(jì)協(xié)議制度等。相關(guān)高層管 內(nèi)部審計(jì) 9 理者必須審閱審計(jì)報(bào)告、批閱審計(jì)報(bào)告 ,督促被審計(jì)單位整改糾正 。審計(jì)報(bào)告中關(guān)于問題的處理意見 ,要納入部門的達(dá)標(biāo)考核制度、績效考核 制度和干部任命制度 。對(duì)于存在的問題 ,如果每個(gè)部門自己審計(jì) 時(shí)沒有發(fā)現(xiàn) ,而被審計(jì)部門揭露出來 ,企業(yè)將給予嚴(yán)厲懲處。 (4)自我審計(jì)制度。為了更好地開展審計(jì)工作 ,規(guī)定每位審計(jì)人員負(fù)責(zé)一定數(shù)量的部門開展聯(lián)絡(luò) 工作 ,每周安排一天時(shí)間去相關(guān)部門 ,了解生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況、制度建立與執(zhí)行情況、 對(duì)外投資情況等 ,重點(diǎn)掌控大額資金流向。為最大限度地預(yù)防和降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) ,應(yīng)積極推行審計(jì)聯(lián)絡(luò)員制度 ,每個(gè)部門 或分支機(jī)構(gòu)推舉一名員工作為本部門的審計(jì)聯(lián)絡(luò)員 ,目的是為了實(shí)時(shí)了解企業(yè)情況 ,構(gòu)建審計(jì)部門 與被審計(jì)單位的信息反饋渠道 ,審計(jì)聯(lián)絡(luò)員定期以書面形式匯報(bào)工作情況 ,及時(shí)向?qū)徲?jì)部門反映企 內(nèi)部審計(jì) 8 業(yè)存在的困難、問題與風(fēng)險(xiǎn) ,使領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握重大情況 ,使上下信息通暢 ,充分發(fā)揮審計(jì)聯(lián)絡(luò)員的 橋梁紐帶作用。通過審計(jì)共建協(xié)議的簽署 ,減少傳統(tǒng)審計(jì)帶來的誤解、偏見和沖突 ,實(shí)現(xiàn)互動(dòng)性的 “雙贏” ,真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)的管理顧問與經(jīng)濟(jì)良醫(yī)的作用 ,共同構(gòu)筑“防火墻”。審計(jì)部門和每一個(gè)被審計(jì)單位簽署“審計(jì)共建協(xié)議” ,明確雙方各自職責(zé) ,審 計(jì)為管理人員提供工程管理、內(nèi)部控制等審計(jì)咨詢服務(wù) 。 審計(jì)“大制度” 所謂審計(jì)“大制度” ,是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與高層管理者、被審計(jì)單位之間建 立的溝通協(xié)調(diào)制度。 (3)責(zé)任追究制度是一種事后補(bǔ)救的質(zhì)量控制措施 ,目的在于促使各級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員明確各自責(zé) 任 ,強(qiáng)化責(zé)任意識(shí) ,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)質(zhì)量的檢查可以是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的自查與互 查 ,也可以是企業(yè)內(nèi)部高層組織的專門針對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的專項(xiàng)檢查 ,也可以是內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)質(zhì)量 檢查委員會(huì)的外部督促檢查。 (1)審計(jì)工作制度是審計(jì)工作過程的規(guī)范性要求 ,要明確各個(gè)責(zé)任人的具體權(quán)力、責(zé)任和義務(wù) ,涉 及審計(jì)立項(xiàng)制度、人員委派制度、計(jì)劃編制規(guī)定、主審競聘制度、主審負(fù)責(zé)制度、外勤工作管 理規(guī)定、取證注意事項(xiàng)、工作底稿編制復(fù)核制度、審計(jì)報(bào)告編制復(fù)核制度、督導(dǎo)制度、重大問 題請(qǐng)示報(bào)告制度、審計(jì)公告制度等。 內(nèi)部審計(jì) 4 表 61溝通方式表 項(xiàng)目 面對(duì)面 電話 書面 網(wǎng)絡(luò) 接觸方式 直接 間接 間接 間接 表達(dá)方式 語言 語言 文字 文字 溝通內(nèi)容 深入細(xì)致 受限制 全面豐富 全面豐富 情感氛圍 可利用 無法利用 無法利用 無法利用 個(gè)性心理 有影響 有影響 不影響 不影響 聯(lián)系方式 較慢較窄 快速廣泛 較慢較窄 快速廣泛 費(fèi)用 最大 較大 較少 很少 內(nèi)部審計(jì) 5 事例一 :與時(shí)任總理朱镕基的溝通藝術(shù) 事例二 :和被審計(jì)單位的溝通 事例三 :被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)的體會(huì) 審計(jì)談判 審計(jì)談判是說話藝術(shù)與溝通技巧的綜合體現(xiàn) ,是審計(jì)人情商高低的集中 反映。 說話藝術(shù) 審計(jì)工作不僅要會(huì)做事情和會(huì)查賬 ,還要會(huì)說話和會(huì)寫作。內(nèi)部審計(jì) 1 第 6章 內(nèi)部審計(jì)管理方法 第 7章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià) 內(nèi)部審計(jì) 2 一級(jí)章節(jié) 第 6章 內(nèi)部審計(jì)管理方法 內(nèi)部審計(jì)營銷管理 審計(jì)營銷概述 當(dāng)社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)有誤解時(shí) ,當(dāng)審計(jì)工作受到抵觸時(shí) ,當(dāng)審計(jì)結(jié)論不被接 受時(shí) ,當(dāng)審計(jì)建議不采納時(shí) ,審計(jì)工作就需要開展廣泛的營銷活動(dòng)。 審計(jì)信息寫作 審計(jì)信息是審計(jì)部門與各級(jí)管理層及被審計(jì)單位之間溝通的載體 ,是審 內(nèi)部審計(jì) 3 計(jì)工作發(fā)揮作用的重要途徑 ,是審計(jì)活動(dòng)過程的描述 ,是交流審計(jì)情況、 指導(dǎo)審計(jì)工作、擴(kuò)大審計(jì)影響的重要手段 ,是審計(jì)成果的重要體現(xiàn)。 溝通技巧 溝通是人們借助于共同的符號(hào)系統(tǒng) ,獲得、傳遞和交流信息、思想和情 感的個(gè)人和社會(huì)互動(dòng)行為。 內(nèi)部審計(jì)制度管理 審計(jì)“小制度” 內(nèi)部審計(jì) 6 健全完善的內(nèi)部審計(jì)控制制度 ,有利于保證審計(jì)質(zhì)量。 (2)質(zhì)量檢查考評(píng)制度是對(duì)正在進(jìn)行或已經(jīng)完成的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià) ,了解審計(jì)狀況 ,提高 審計(jì)質(zhì)量 ,是一種事中和事后的監(jiān)控制度?？茖W(xué)考評(píng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量 ,應(yīng)該建立考評(píng)指標(biāo)體系 ,包括定性指標(biāo)和定 量指標(biāo) ,并以此為依據(jù) ,作為獎(jiǎng)懲的基本依據(jù)。實(shí)施責(zé)任追究制度 ,在對(duì)違規(guī)者進(jìn)行處罰的同時(shí) ,也對(duì)遵循者實(shí) 內(nèi)部審計(jì) 7 施了保護(hù) ,是確認(rèn)和解除審計(jì)人員審計(jì)責(zé)任的一種有效機(jī)制。 (1)審計(jì)共建制度。被審計(jì)單位一方面抓生產(chǎn)管理 ,一方面 配合審計(jì)工作。 (2)審計(jì)聯(lián)絡(luò)員制度。 (3)審計(jì)指導(dǎo)員制度。通過這一制度建立 ,促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部管理體制 , 同時(shí)為常規(guī)的審計(jì)工作做好鋪墊 ,將風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生消滅在萌芽狀態(tài) ,有效實(shí)行事前和事中的控制。審計(jì)工作要積極從“要我審計(jì)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獙徲?jì)” ,充分調(diào)動(dòng)廣大人民群眾 的積極性和創(chuàng)造性 ,要求每個(gè)部門、每個(gè)分支機(jī)構(gòu) ,定期開展自我審計(jì) ,并把自我審計(jì)報(bào)告遞交審 計(jì)機(jī)構(gòu) ,對(duì)于自己審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題 ,自己主動(dòng)整改 ,并且把自己整改的情況也向?qū)徲?jì)部門遞交后續(xù) 審計(jì)報(bào)告 ,審計(jì)部門不予追究 ,但以后不能再重復(fù)發(fā)生。 (5)審計(jì)成果運(yùn)用制度。審計(jì)報(bào)告中關(guān)于相關(guān)政策、制度的建議 ,要納入高層決策機(jī)制 。建立完善審計(jì)意見的督查督 辦和整改機(jī)制 ,紀(jì)檢監(jiān)察部門、組織人事部門、財(cái)務(wù)管理部門和資產(chǎn)管理部門要形成協(xié)查協(xié)審機(jī) 制 ,促使審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。 以上管理制度的創(chuàng)新 ,依靠審計(jì)部門一家是無能為力的 ,需要高層管理者和各個(gè)部門的共同努力。但是 ,審計(jì)部門不能坐等制度從天而降 ,需要我們審計(jì)人 自己向高層管理者和各個(gè)部門開展大量的營銷活動(dòng) ,現(xiàn)代新型審計(jì)觀念的真正落