【正文】 75 小 計 37 76流動資金運用合計 38 流動負債增加凈額 77 三、流動資金增加凈額 流動資金增加凈額 78 會計主管： 復核： 制表：財 務 狀 況 變 動 表44 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 10 天小計 1 1 。 30 銀 行 會 計 基本核算方法（會計憑證） 三 、 會計憑證 1 、 原始憑證 2 、 記帳憑證 31 銀 行 會 計 基本核算方法（銀行帳務組織） ?四 、 銀行帳務組織 ? 明細核算 ? 綜合核算 ? 帳務核對 ? 銀行帳務處理程序 32 銀 行 會 計 基本核算方法（銀行帳務組織1） 1 、 明細核算 （ 1 ） 、 分戶帳及其處理 戶名： 帳號： 利率： 年 借方 貸方 余額 月 日 摘 要 憑證號碼 對方科目 位數(shù) 位數(shù) 借 貸 位數(shù) 復核蓋章 （ 2 ）、 登記簿 （ 3 ）、余額表 中國 工商銀行（ ） 計息余額表 科目名稱 科目代號 年 月 日 利率： 共 頁第 頁 （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 復合蓋章 1 。由于對每項業(yè)務都以相等的金額進行分類登帳，因而對記錄的結(jié)果，可以進行試算平衡，以檢查帳戶記錄是否正確。 4 、 損益類科目反映銀行財務收支及經(jīng)營損益。 2 、 負債類科目反映銀行資金取得和形成的渠道。 銀行會計科目按資金性質(zhì)分為四大類，既資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、損益類。它是根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)會計制度。它是設置帳戶、處理帳務所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)。利潤是銀行在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。主要包括發(fā)生的與業(yè)務經(jīng)營有關(guān)的營業(yè)費用，按規(guī)定應交納的營業(yè)稅金及附加，發(fā)生的與業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的營業(yè)外支出。 2 、 費用。 二 、 收入、費用和利潤 1 、 收入。 3 、 所有者權(quán)益。負債是指由于過去的交易或事項所引起的企業(yè)的現(xiàn)有義務，這種義務需要企業(yè)在將來以轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務加以清償，從而引起未來經(jīng)濟利益的流出。銀行的資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)。 COM 自助轉(zhuǎn)帳 網(wǎng)上支付 手 機 市 話 轉(zhuǎn) 帳 開 卡 貸 款 20 銀行業(yè)務種類 公司銀行業(yè)務 (資產(chǎn)業(yè)務) 資產(chǎn)業(yè)務 保函 承兌 經(jīng)營投資 國際貿(mào)易融資 自營貸款 貼現(xiàn) 離岸貸款 各類授信和貸款承諾 消費貸款 流動資金 固定資產(chǎn) 按揭 同業(yè)融資 21 銀行業(yè)務種類 公司銀行業(yè)務 (負債業(yè)務) 定期存款 負債業(yè)務 通知存款 協(xié)定存款 保證金存款 活期存款 22 銀行業(yè)務種類 公司銀行業(yè)務（結(jié)算業(yè)務） 結(jié)算業(yè)務 匯兌 銀行匯票 委托收款 支票 本票 托收承付 國內(nèi)信用證 銀行承兌匯票 電匯 信匯 商業(yè)匯票 商業(yè)承兌匯票 23 銀行業(yè)務種類 公司銀行業(yè)務（外匯業(yè)務） 外匯業(yè)務 外匯買賣 外匯匯兌 信用證 融資 外幣兌換 結(jié)匯、售匯 保函 外卡收單 旅行支票 外幣存款 外匯拆借 托收 打包貸款 提貨擔保 信用證墊款 跟單托收 出口押匯 光票托收 進口押匯 24 銀 行 會 計 ? 第一章 總論 ? 第二章 會計核算的要素 ? 第三章 基本核算方法 ? 第四章 存款業(yè)務的核算 ? 第五章 貸款業(yè)務的核算 ? 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務的核算 ? 第七章 金融企業(yè)往來業(yè)務的核算 ? 第八章 固定資產(chǎn)的核算 ? 第九章 所有者權(quán)益的核算 ? 第十章 損益的核算 ? 第十一章 會計報表 25 銀 行 會 計 總 論 第一章 總論 一、 銀行會計的特點 二、 依據(jù) 《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)會計制度》 1 、 客觀性 2 、 可比性 3 、 一貫性 4 、 相關(guān)性 5 、 及時性 6 、 明晰性 7 、 權(quán)責發(fā)生制 8 、 配比原則 9 、 歷史成本 10 、劃分收益性支出與資本性支出 11 、謹慎性 12 、重要性 三、 銀行會計機構(gòu)的設置 26 銀 行 會 計 會計核算的要素 第二章 會計核算的要素 一、資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益 1 、 資產(chǎn)。 各金融市場的主要業(yè)務。銀 行 業(yè) 務 1/24/2023 1 簡 介 ? 銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) ? 銀行業(yè)務種類 ? 銀行會計 ? 商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢 2 銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) ?一、金融機構(gòu)簡介 ?二、銀行運作的環(huán)境 ?三、商業(yè)銀行的管理模式 ?四、商業(yè)銀行的組織機構(gòu) ?五、商業(yè)銀行的運作方式 3 銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) 金融機構(gòu)簡介 一、 金融機構(gòu)簡介 在我國，金融企業(yè)是以商業(yè)銀行為主體，包括信用社（或合作銀行）、信托投資公司、租賃公司、證券公司、財務公司以及投資基金管理公司等在內(nèi)的多種組織形式的行業(yè)群體。 4 銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) 銀行運作的環(huán)境 二、 銀行運作的環(huán)境 金融市場由四部分組成：外匯市場、貨幣市場、資本市場和黃金市場。 5 銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行的管理模式 ?三、商業(yè)銀行的管理模式 ? 資產(chǎn)管理 ? 負債管理 ? 資產(chǎn)負債比例管理 ? 資產(chǎn)風險監(jiān)控指標 ? 負債風險監(jiān)控指標 ? 資產(chǎn)負債綜合風險監(jiān)控指標 6 銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行的管理模式（資產(chǎn)負債比例管理1） 3 、 資 產(chǎn)負債比例管理 ①、 資產(chǎn)風險監(jiān)控指標： a 、 %92??全部資產(chǎn)總額全部負債總額資產(chǎn)負債率 b 、 %8??銀行資產(chǎn)總額自有資金總額資本充足率 c 、逾期率 逾期率 15% 呆滯 5% 逾期 8% 呆賬 2% d 、中長期貸款比率 =%120111?年期）存款的平均余額年以上（含末平均余額年以上的中長期貸款月 e 、單個貸款比率 =%15?資本總額對同一客戶的貸款余額 f 、最大十家客戶貸款比率 =%50%100* ?資本總額最大十家客戶貸款總額 g 、%100??該股東已交納股金總額對股東貸款余額股東貸款比率 h 、%25??流動負債旬末平均余額流動資產(chǎn)旬末平均余額流動比率 i 、%15??利息收入總額應收未收利息應收利息比率 7 銀行的運作模式及組織結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行的管理模式（資產(chǎn)負債比例管理2） 3 、 資 產(chǎn)負債比例管理 ② 、負債風險監(jiān)控指標 負債總額核心存款總額（定期）核心存款比率