市場(chǎng)營(yíng)銷第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算-展示頁(yè)
2025-02-24 04:09本頁(yè)面
【正文】 （三）銀行匯票的核算 ?核算科目： ?庫(kù)存現(xiàn)金 ?吸收存款 ?聯(lián)行往來(lái)科目 ?匯出匯款 ?應(yīng)解匯款 ?業(yè)務(wù)核算：分為三個(gè)階段 ?出票行簽發(fā)匯票 （ 出票 ） ?代理付款行支付匯票款 （ 匯兌 ） ?出票行結(jié)清匯票 （ 結(jié)清 ） 存入保證金 存放中央銀行款項(xiàng)（同地區(qū)使用） 存放同業(yè)（異地使用） 出票的核算 ① 提交申請(qǐng)書(shū)三聯(lián) ， 銀行經(jīng)審核后辦理轉(zhuǎn)賬 。 現(xiàn)金銀行匯票不可轉(zhuǎn)讓 。 二 、銀行匯票業(yè)務(wù)的核算 （一）定義和特點(diǎn)： 定義 ? 出票銀行簽發(fā) ， 由其在見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或 持票人 特點(diǎn)：票隨人走；人到款到；兌現(xiàn)性強(qiáng)余款自動(dòng)退回 范圍： ? 主要用于異地結(jié)算，也可用于同城結(jié)算 對(duì)象： ? 單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票 銀行資格： ? 限于人行和參加“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”的各商行辦理。 ? 票據(jù)的掛失 ? 可以掛失的票據(jù) ：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，失票人可通知付款人或代理付款人掛失支付。 ? 銀行匯票和銀行承兌匯票的簽章應(yīng)加蓋銀行的 “ 匯票 ” 專用章加法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人簽名或蓋章； ? 銀行本票加蓋 “ 銀行本票 ” 專用章加法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人簽名或蓋章 。 ? 票據(jù)簽章 ? 單位在票據(jù)上的簽章應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章 。 ③背書(shū)必須規(guī)范： ? 背書(shū)不得附有條件，背書(shū)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力； ? 背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù) ，即第一次背書(shū)的背書(shū)人是票據(jù)上載明的收款人，前一次背書(shū)的被背書(shū)人為后一次背書(shū)的背書(shū)人，最后一次的持票人是最后一次背書(shū)的被背書(shū)人； ? 背書(shū)應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書(shū)欄依次背書(shū)，背書(shū)欄不敷背書(shū)的，可以使用粘單并于第一次使用時(shí)在粘單處加蓋騎縫章。 ? ②可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)與不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)的規(guī)定： ? 除了填明 “現(xiàn)金”字樣 的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓外，其他票據(jù)均可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 ? 票據(jù)的 背書(shū)轉(zhuǎn)讓 ① 背書(shū)： ? 背書(shū)是指票據(jù)持票人為了 轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利 ， 或者為了將一定的票據(jù)權(quán)利 授與他人行使 而在票據(jù)的背面或粘單上記載一定事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為 。 功能： 結(jié)算、信用、流通 票據(jù)行為：簽發(fā) (出票）、背書(shū)、承兌、保證 票據(jù)權(quán)利和責(zé)任：《票據(jù)法》 種類：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票。 ? 第三步：轉(zhuǎn)賬后及時(shí)通知收、付款人。 三、基本程序 ? 第一步：受理業(yè)務(wù)，接受和審查憑證。 ? （二）結(jié)算紀(jì)律 ? 辦理結(jié)算的單位和個(gè)人： A、不準(zhǔn)為逃避還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開(kāi)立賬戶轉(zhuǎn)移資金； B、 不準(zhǔn)出租出借賬戶； C、 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票 、 遠(yuǎn)期支票和空頭匯票套取銀行信用； D、 不準(zhǔn)簽發(fā) 、 取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)商品交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不準(zhǔn)無(wú)理拒付 。 （ 二 ） 作用 節(jié)約現(xiàn)金使用，穩(wěn)定貨幣流通 加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)商品生產(chǎn)的發(fā)展和商品的流通 集中各單位閑散資金，穩(wěn)定和擴(kuò)大信貸資金的來(lái)源 ? （三）種類 按地域分： ?同城結(jié)算 :本票、支票 ?異地結(jié)算：銀行匯票、匯兌、托收承付 ? 按使用的結(jié)算工具分：票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算 ? 票據(jù)結(jié)算：主要以“三票”（本票、匯票和支票）作為支付媒介 ? 非票據(jù)結(jié)算：以非票據(jù)的結(jié)算憑證作為結(jié)算工具。 ? 票據(jù)轉(zhuǎn)讓：是以票據(jù)的給付表明債權(quán)債務(wù)關(guān)系。第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 一、支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 一、概念、作用及種類 （一）概念： ? 支付結(jié)算亦稱貨幣結(jié)算； ? 指單位、個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式，進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為； ? 社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各項(xiàng)資金清算的中介，重要 中間業(yè)務(wù) ? 按支付方式不同分為現(xiàn)金結(jié)算、票據(jù)轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)賬結(jié)算 。 結(jié)算業(yè)務(wù) 銀行中間業(yè)務(wù) 票據(jù)結(jié)算：本票、匯票、支票等 非票據(jù)結(jié)算：匯兌、委托收款 、托收承付、 銀行卡等 其他中間業(yè)務(wù) 信用證、信托、租賃、代理、咨詢等 ? 現(xiàn)金結(jié)算：是收付款雙方直接以現(xiàn)金進(jìn)行的收付。 ? 轉(zhuǎn)賬結(jié)算：是通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶的貨幣收付行為。 二、結(jié)算的原則和紀(jì)律 ? （一）結(jié)算原則 恪守信用，履約付款； 誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配； 銀行不墊款 。 ? 銀行的結(jié)算紀(jì)律 A、 不準(zhǔn)以任何理由壓票 、 任意退票 、 截留挪用客戶和他行資金； B、 不準(zhǔn)無(wú)理拒付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)； C、 不準(zhǔn)受理無(wú)理拒付 、 自行拒付退票 、 不扣少扣滯納金； D、 不準(zhǔn)違章簽發(fā) 、 承兌 、 貼現(xiàn)票據(jù) 套取他行資金； E、 不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件影響匯路暢通； F、 不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶； G、 不準(zhǔn)拒絕受理 、 代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)； H、 不準(zhǔn)為拉客戶而放棄對(duì)單位違反結(jié)算紀(jì)律的制裁； I、 不準(zhǔn)超額 占用聯(lián)行資金 。 ? 第二步：辦理收付款單位之間資金的轉(zhuǎn)移。 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 一、票據(jù)基本知識(shí) ? （一）基本概念 票據(jù)：是出票人無(wú)條件約定自己或委托第三人支付一定的金額，并可流通轉(zhuǎn)讓的 有價(jià)證券 。 （二）票據(jù)使用的基本規(guī)定 ? 票據(jù)簽發(fā)與轉(zhuǎn)讓的基礎(chǔ) ? 票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓必須具有真實(shí)的交易關(guān)系 和 債權(quán)債務(wù)關(guān)系 ； ? 票據(jù)的取得必須 給付對(duì)價(jià) ? 因稅收、贈(zèng)與、繼承而無(wú)償取得的票據(jù)不受給付對(duì)價(jià)限制。 ? 背書(shū)分為轉(zhuǎn)讓背書(shū)和非轉(zhuǎn)讓背書(shū)，非轉(zhuǎn)讓背書(shū)又分為委托背書(shū)和質(zhì)押背書(shū)。 ? 票據(jù)上載明 “不得轉(zhuǎn)讓”字樣 的，后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，出票人或原背書(shū)人對(duì)其后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任； ? 被拒絕承兌、拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限的票據(jù)，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓，如果背書(shū)轉(zhuǎn)讓了，背書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 ? 票據(jù)的保證 ? 票據(jù)保證 : ?票據(jù)債務(wù)人以外的人 ,為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行
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