珠寶行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案分析(ppt52頁(yè))-展示頁(yè)
2025-01-31 12:30本頁(yè)面
【正文】 人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)圖 ? 專業(yè)結(jié)構(gòu)圖 ? 工作量與人員數(shù)量 ? 結(jié)論：補(bǔ)充人員、提高專業(yè)素質(zhì)、調(diào)整人員結(jié)構(gòu) 內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)力度不夠 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有內(nèi)容 報(bào)表審計(jì) 財(cái)務(wù)收支審計(jì) 任期（離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 績(jī)效審計(jì) 專項(xiàng)審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)實(shí)際執(zhí)行 報(bào)表審計(jì)（三年審一次） 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（執(zhí)行得不多） 專項(xiàng)審計(jì) (主要是領(lǐng)導(dǎo)安排） 內(nèi)部審計(jì)主要是事后審計(jì)，對(duì)于內(nèi)部控制制度的建立和完善方面較少。 表現(xiàn)形式 概念 內(nèi)容 指導(dǎo)財(cái)務(wù) 管理工作 系統(tǒng)性、 規(guī)范性較差 導(dǎo)讀 —— 財(cái)務(wù)管理 基礎(chǔ)管理 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與政策 重點(diǎn)領(lǐng)域管理 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 內(nèi)部審計(jì) 財(cái)務(wù)管理體制 運(yùn)營(yíng)監(jiān)控 目前集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制中存在的主要問(wèn)題 集團(tuán)財(cái)務(wù)制度主要內(nèi)容 會(huì)計(jì)政策 會(huì)計(jì)核算方法與程序 財(cái)務(wù)組織體系 財(cái)務(wù)報(bào)告制度 財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)制度 ? 直接歸口集團(tuán)財(cái)務(wù)中心管理的子公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)子公司運(yùn)營(yíng)的支持十分薄弱 ? 財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)與集團(tuán)發(fā)展的客觀要求存在較大的差距 ? 集團(tuán)會(huì)計(jì)政策的確定依靠核心人員的經(jīng)驗(yàn)，未建立規(guī)范化、系統(tǒng)化、統(tǒng)一的制度 ? 會(huì)計(jì)核算方法和程序不統(tǒng)一，如憑證的管理、記帳規(guī)則、結(jié)帳、對(duì)帳 ? 集團(tuán)內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制相對(duì)較弱 ? 財(cái)務(wù)制度制訂缺乏系統(tǒng)化， 財(cái)務(wù)委派雖已實(shí)行，但未能起到實(shí)際的控制作用 ?委派人員的工資、獎(jiǎng)金的確定無(wú)一定標(biāo)準(zhǔn)，工資部分與原來(lái)水平相當(dāng)，獎(jiǎng)金的確定無(wú)一定標(biāo)準(zhǔn)，委派人員感到不公 ?委派人員的考核沒(méi)有反饋給被委派人，委派人員對(duì)自己的工作業(yè)績(jī)無(wú)從知曉，難以起到對(duì)委派人員的激勵(lì)作用 ?有些企業(yè)對(duì)應(yīng)委派人員另有任用，導(dǎo)致委派有名無(wú)實(shí) ?對(duì)委派人員的培訓(xùn)不足，難以提高委派人員總體素質(zhì) ?委派人員與總部溝通不足，使得委派人員缺乏歸屬感 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)存在的主要問(wèn)題 ? 企業(yè)核算層面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題 —— 會(huì)計(jì)電算化未從根本上改變傳統(tǒng)會(huì)計(jì)流程中存在的會(huì)計(jì)工作是事后算賬、事后報(bào)賬 ,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)形成一個(gè)個(gè)“信息孤島” ? 企業(yè)控制層面的管理會(huì)計(jì)問(wèn)題 —— （ 1）尚無(wú)集成化的企業(yè)信息化系統(tǒng)支持，缺乏健全的預(yù)算控制體系；（ 2）面對(duì)散布于集團(tuán)成員中的資金及其運(yùn)作，集團(tuán)公司因無(wú)法實(shí)時(shí)掌控資金流信息，致使資金控制失靈。 決定和指導(dǎo) 支持和促進(jìn) 集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是什么？ 子公司對(duì)此的認(rèn)知度程度？ 最佳資本結(jié)構(gòu)？ 投資應(yīng)控制額度還是方向？ 收益分配是否根據(jù)籌、投資確定？ 籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略隨企業(yè)集團(tuán)發(fā)展周期的不同 其側(cè)重點(diǎn)也不盡相同 發(fā)展期 成熟期 更新調(diào)整期 股權(quán)資本型籌資戰(zhàn)略 一體化集權(quán)型投資戰(zhàn)略 零股利分配政策 規(guī) 模 大 小 相對(duì)穩(wěn)健型籌資戰(zhàn)略 適度分權(quán)型投資戰(zhàn)略 剩余股利政策 激進(jìn)型籌資戰(zhàn)略 一元核心下多樣性投資戰(zhàn)略 高比率現(xiàn)金股利政策 高負(fù)債率籌資戰(zhàn)略 一體化集權(quán)式投資戰(zhàn)略 高支付率股利政策 初創(chuàng)期 集團(tuán)目前處于哪個(gè)發(fā)展階段？ 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定位是否準(zhǔn)確？ 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的側(cè)重點(diǎn)是哪方面？ 集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的保障體系尚不健全 整個(gè)集團(tuán)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略欠缺梳理，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略模糊 集團(tuán)目前尚無(wú)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)政策來(lái)規(guī)范理財(cái)行為 預(yù)算剛開(kāi)始試行，各子公司水平參差不齊 整個(gè)集團(tuán)的信息系統(tǒng)尚未建立，監(jiān)控力度不足 強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)觀念，確立戰(zhàn)略意識(shí) 制定財(cái)務(wù)政策，規(guī)范理財(cái)行為 實(shí)施預(yù)算控制，提高資源配置效率 優(yōu)化信息系統(tǒng)，加大監(jiān)控力度 改進(jìn)措施 存在的問(wèn)題 財(cái)務(wù)政策主要包括六項(xiàng)內(nèi)容，并以制度的形式表現(xiàn) 財(cái)務(wù)政策 是管理總部基于戰(zhàn)略發(fā)
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