珠寶行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案分析(ppt52頁(yè))-wenkub
2023-02-13 12:30:47 本頁(yè)面
【正文】 所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。我們通過(guò)對(duì)于這些因素的預(yù)測(cè)，并配合以管理報(bào)告與績(jī)效獎(jiǎng)懲措施，可以對(duì)下一年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。 預(yù)算編制過(guò)程應(yīng)是一個(gè)上下不斷溝通協(xié)調(diào)的過(guò)程，目前集團(tuán)總部與子公司的溝通不夠 預(yù)算編制：自上而下、自下而上相互結(jié)合，有一個(gè)反復(fù)達(dá)成協(xié)議的過(guò)程，經(jīng)過(guò)審查、復(fù)議、審批這樣的環(huán)節(jié)。 投資活動(dòng)中，財(cái)務(wù)的參與程度低，導(dǎo)致對(duì)投資的財(cái)務(wù)可行性論證不足 資金是企業(yè)的“血液”，在財(cái)務(wù)管理中占據(jù)重要地位 資金結(jié)算委在集團(tuán)資金管理中發(fā)揮了調(diào)劑現(xiàn)金余缺，完成集團(tuán)所需重大的項(xiàng)目的籌資功能，但是還未實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度 未進(jìn)行資金的計(jì)劃管理，未能對(duì)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率做出充分的分析，難以提高資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率 各子公司占用的資金總量 各子公司的借款數(shù)、利息數(shù)，若集團(tuán)能夠內(nèi)部解決，節(jié)省集團(tuán)整體的資金成本 固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理薄弱，難以提高固定資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率 固定資產(chǎn)沒(méi)有建立臺(tái)帳，僅在財(cái)務(wù)部登記，資產(chǎn)管理的功能缺失 固定資產(chǎn)閑置較多，使用效率不高，固定資產(chǎn)未能有效調(diào)配。 預(yù)算執(zhí)行情況的反饋不夠，對(duì)預(yù)算差異的原因分析不夠 集團(tuán)總部對(duì)預(yù)算的監(jiān)督力度尚不充分，內(nèi)部審計(jì)未能參與 預(yù)算并非一成不變，在外部與內(nèi)部環(huán)境變化的情況下，應(yīng)能適時(shí)做出調(diào)整 ? 預(yù)算調(diào)整的條件： 市場(chǎng)需求發(fā)生變化 企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化 增補(bǔ)臨時(shí)預(yù)算 外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化 財(cái)務(wù)分析未能深入，缺乏財(cái)務(wù)的預(yù)警機(jī)制 %% %0%5%10%15%20%25%30%35%40%45%50%做得很充分 做得較充分 做得不夠充分 導(dǎo)讀 —— 財(cái)務(wù)管理 基礎(chǔ)管理 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與政策 重點(diǎn)領(lǐng)域管理 籌資管理 營(yíng)運(yùn)資本管理 固定資產(chǎn)管理 投資管理 成本費(fèi)用管理 運(yùn)營(yíng)監(jiān)控 稅收籌劃 概述 財(cái)務(wù)管理制度不健全，存在嚴(yán)重的缺失情況 財(cái)務(wù)管理職能發(fā)揮不完全，職能薄弱 部門(mén)職能重疊交叉，導(dǎo)致公司部分財(cái)務(wù)職能缺位 對(duì)基層單位財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)督失控 人員素質(zhì)不高，難以適應(yīng)企業(yè)快速擴(kuò)張中管理的需要 診斷結(jié)論 ?? 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理面臨的問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因之一 ? 缺乏集中管理的體制 ? 集團(tuán)迅速發(fā)展和擴(kuò)張，分權(quán)管理模式已明顯不適應(yīng)扁平化集中管理的要求 ? 集團(tuán)對(duì) 集權(quán)與分權(quán)的度把握不夠 ，難以形成具有高度集中權(quán)威的 管理指揮系統(tǒng) ? 缺乏統(tǒng)一的規(guī)章制度 集中不等于集權(quán)！ 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理面臨的問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因之二 ? 管理手段和方式不適應(yīng)集團(tuán)高速發(fā)展的需要 ? 傳統(tǒng)管理手段和方式已不適應(yīng)現(xiàn)在企業(yè)管理模式的變革 ? 控制不力，傳遞不暢，集團(tuán)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息形成一個(gè)個(gè)封閉的信息孤島，數(shù)據(jù)流動(dòng)不暢，利用價(jià)值低。 ?預(yù)算各個(gè)環(huán)節(jié)存在問(wèn)題： 預(yù)算目標(biāo)的制定： 預(yù)算編制： 預(yù)算控制： 預(yù)算調(diào)整： 預(yù)算考評(píng)： 預(yù)算目標(biāo)的制定考慮的因素不夠全面，難以充分挖掘企業(yè)的盈利潛能 ?預(yù)算目標(biāo)制定的原則：市場(chǎng)原則、股東期望原則、充分挖掘資產(chǎn)盈利能力原則； ?預(yù)算目標(biāo)制定的標(biāo)桿：內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)（以企業(yè)內(nèi)部的過(guò)去實(shí)際和未來(lái)的挖潛預(yù)期為標(biāo)準(zhǔn)）、外部標(biāo)準(zhǔn)（由市場(chǎng)整體而不是由某一企業(yè)決定的標(biāo)準(zhǔn)，如資本市場(chǎng)平均報(bào)酬率、行業(yè)平均數(shù)、行業(yè)排列前列的平均數(shù)） ?目前集團(tuán)確定目標(biāo)主要在上年基礎(chǔ)上浮動(dòng)一定比例，較少考慮外部市場(chǎng)因素 集團(tuán)公司總部的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)確定采用在以前年度基礎(chǔ)上的增減預(yù)算方式，而未采用零基預(yù)算
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