中小企業(yè)融資及案例分析課件-展示頁
2025-01-27 00:32本頁面
【正文】 ? 利潤表（損益表） 流動資產(chǎn) 貨幣資金 應(yīng)收帳款 存貨 固定資產(chǎn) 原值 流動負(fù)債 短期借款 應(yīng)付帳款 預(yù)收貨款 長期負(fù)債 長期借款 負(fù)債合計 折舊 凈值 無形資產(chǎn) 所有者權(quán)益 實(shí)收資本 公積 未分配利潤 資產(chǎn)總計 （總資產(chǎn)） 負(fù)債及所有者權(quán)益合計 主營業(yè)務(wù)收入（銷售收入） 減：主營業(yè)務(wù)成本（銷售成本） 主營業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 利潤總額 減：所得稅 凈利潤 基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù) 和 比率分析 ? 真實(shí)、準(zhǔn)確的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，可以讓投資者（股東）、經(jīng)營管理者以及其他相關(guān)者（稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行、潛在投資方）直接明了地獲得企業(yè)的基本信息。如：資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營規(guī)模、債務(wù)負(fù)擔(dān)、盈利狀況等等。 ? 比率分析同時有助于管理者、股東自我診斷企業(yè)是否處于良性運(yùn)營狀態(tài)，與同類企業(yè)做橫向比較，改善和提高運(yùn)營質(zhì)量。 比率分析幫助我們判斷什么？ ? 資金結(jié)構(gòu)是否合理？償債能力如何？ ? 經(jīng)營效率如何？ ? 盈利能力？ 反映資金結(jié)構(gòu)和償債能力的指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率 （負(fù)債合計 /總資產(chǎn)） x 100% 流動比率 流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債 速動比率 （流動資產(chǎn) –存貨） / 流動負(fù)債 反映經(jīng)營效率的指標(biāo) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售收入 / 總資產(chǎn) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 銷售收入 / 應(yīng)收帳款（期初、期末平均值） 應(yīng)收帳款平均周轉(zhuǎn)天數(shù) =365天 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 銷售成本 / 存貨（期初、期末平均值） 存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù) =365天 / 存貨周轉(zhuǎn)率 反映企業(yè)獲利能力的指標(biāo) 銷售利潤率 （利潤總額 / 銷售收入） X 100% 總資產(chǎn)利潤率 （利潤總額 /總資產(chǎn)） X 100% 凈資產(chǎn)利潤率 （凈利潤 / 所有者權(quán)益） X 100% 毛利率 [（銷售收入 銷售成本） / 銷售收入 ] x 100% 比率分析的參考指標(biāo) 反映資金結(jié)構(gòu)和償債能力的指標(biāo) 指標(biāo)名稱 良性區(qū)間 一般水平 資產(chǎn)負(fù)債率 4050% 20 – 80% 流動比率 2 2 速動比率 – 比率分析的參考指標(biāo) 反映經(jīng)營效率的指標(biāo) 指標(biāo)名稱 良性區(qū)間 一般水平 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 1 （ 1) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 4 （周轉(zhuǎn)天數(shù) 3個月） – 6 30 存貨周轉(zhuǎn)率 6 （周轉(zhuǎn)天數(shù) 2個月） 2 – 6 1 19 比率分析的參考指標(biāo) 反映獲利能力的指標(biāo) 指標(biāo)名稱 良性區(qū)間 一般水平 銷售利潤率 15% 2 – 20% 凈資產(chǎn)利潤率 30% 4 – 40% 毛利率 30 10 – 60% 自我把脈 自我分析一下本企業(yè)的上述 9項比率指標(biāo) 如果處于“良性區(qū)間”，可
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