中小企業(yè)融資及案例分析(1)-展示頁
2025-05-16 22:19本頁面
【正文】 ? 利潤表（損益表） 流動資產 貨幣資金 應收帳款 存貨 固定資產 原值 流動負債 短期借款 應付帳款 預收貨款 長期負債 長期借款 負債合計 折舊 凈值 無形資產 所有者權益 實收資本 公積 未分配利潤 資產總計 （總資產） 負債及所有者權益合計 主營業(yè)務收入（銷售收入） 減：主營業(yè)務成本（銷售成本） 主營業(yè)務利潤 減：營業(yè)費用 管理費用 財務費用 利潤總額 減：所得稅 凈利潤 基礎財務數(shù)據(jù) 和 比率分析 ? 真實、準確的財務報表數(shù)據(jù)，可以讓投資者（股東）、經營管理者以及其他相關者（稅務機關、銀行、潛在投資方）直接明了地獲得企業(yè)的基本信息。如：資產規(guī)模、經營規(guī)模、債務負擔、盈利狀況等等。 ? 比率分析同時有助于管理者、股東自我診斷企業(yè)是否處于良性運營狀態(tài)，與同類企業(yè)做橫向比較，改善和提高運營質量。 比率分析幫助我們判斷什么？ ? 資金結構是否合理？償債能力如何？ ? 經營效率如何？ ? 盈利能力？ 反映資金結構和償債能力的指標 資產負債率 （負債合計 /總資產） x 100% 流動比率 流動資產 / 流動負債 速動比率 （流動資產 –存貨） / 流動負債 反映經營效率的指標 總資產周轉率 銷售收入 / 總資產 應收帳款周轉率 銷售收入 / 應收帳款（期初、期末平均值） 應收帳款平均周轉天數(shù) =365天 / 應收帳款周轉率 存貨周轉率 銷售成本 / 存貨（期初、期末平均值） 存貨平均周轉天數(shù) =365天 / 存貨周轉率 反映企業(yè)獲利能力的指標 銷售利潤率 （利潤總額 / 銷售收入） X 100% 總資產利潤率 （利潤總額 /總資產） X 100% 凈資產利潤率 （凈利潤 / 所有者權益） X 100% 毛利率 [（銷售收入 銷售成本） / 銷售收入 ] x 100% 比率分析的參考指標 反映資金結構和償債能力的指標 指標名稱 良性區(qū)間 一般水平 資產負債率 4050% 20 – 80% 流動比率 2 2 速動比率 – 比率分析的參考指標 反映經營效率的指標 指標名稱 良性區(qū)間 一般水平 總資產周轉率 1 （ 1) 應收帳款周轉率 4 （周轉天數(shù) 3個月） – 6 30 存貨周轉率 6 （周轉天數(shù) 2個月） 2 – 6 1 19 比率分析的參考指標 反映獲利能力的指標 指標名稱 良性區(qū)間 一般水平 銷售利潤率 15% 2 – 20% 凈資產利潤率 30% 4 – 40% 毛利率 30 10 – 60% 自我把脈 自我分析一下本企業(yè)的上述 9項比率指標 如果處于“良性區(qū)間”，可大體
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