企業(yè)全面預算管理體系的編制-展示頁
2025-01-24 01:23本頁面
【正文】 ? 權益性資本投資預算是企業(yè)在預算 期內為了獲得其他企業(yè)單位的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，應當根 據(jù)企業(yè)有關投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。企業(yè)處置固定資產所引起的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。 ? 所得稅預算 ? 營業(yè)外收入預算 資本預算 ? 資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算， ? 主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券 投資預算，融資預算。 ? 投資收益預算： 投資收益預算由財務部負責。其中：科技開發(fā)費用以及業(yè)務招待費、會議費、宣傳廣告費等 重要項目，應當重點列示。 主要根據(jù)銷售或營業(yè)預算、生產預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。 主要依據(jù)企業(yè)有關定額、費用標準、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制。 主要依據(jù)生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。 主要在生產預 算基礎上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。 為了實現(xiàn)有效管理， 還應當進一步編制直接人工預算和直接材料預算。 ? 生產預算是從事工業(yè)生產的預算執(zhí)行單位在預算期內所要達到的生產規(guī)模及其產品結構的預算。 業(yè)務預算 ? 業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產經(jīng)營活動 (或營業(yè)活動 )的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、 生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等， ? 銷售或營業(yè)預算是預算期內預算執(zhí)行單位銷售各種產品或者提供各種勞務可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務量及其收入的 預算。 ◎不同層級組織的戰(zhàn)略重點決定不同層級的預算目標。 市場成熟期 —以成本預算為核心。 市場進入期 —以資本預算為重點。 企業(yè)戰(zhàn)略與預算目標 ? 預算目標首先必須體現(xiàn)戰(zhàn)略目標的要求。 作業(yè)分類：作業(yè)分析、建立作業(yè)中心 三、預算管理目標 ? ? 預算目標是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標在本預算期的具體體現(xiàn)。 ? 預算監(jiān)控與協(xié)調機構 ? 預算反饋組織 預算執(zhí)行組織 ? 責任中心 戰(zhàn)略層投資中心：提出預算總目標、財務指標、非財務指標 經(jīng)營層利潤中心：多維預算指標體系 作業(yè)層成本費用中心：成本費用 ? 作業(yè)分析 通過作業(yè)分析確定工作崗位，根據(jù)崗位作業(yè)量的需求大小確定崗位人員，根據(jù)崗位作業(yè)性質確定崗位職責，使之成為預算執(zhí)行主體； 根據(jù)對現(xiàn)有的崗位及其人員的分析，確定其應承擔的作業(yè)及作業(yè)量，使之成為預算執(zhí)行主任。 反思 二、預算組織 ? 預算組織是預算機制運行的基礎環(huán)境，它以企業(yè)自身的組織結構為基礎?！? ? 認為只要能得出最終結果，就可以不擇手段。 預算更多地不是注重成本的減少，而是注重價值的增加。 跟蹤重要投入資源的過程和產出 只有納入預算的資源才可進入運作，不能有預算外 預算是企業(yè)配置投入資源的手段 資源二次優(yōu)化配置 ? 預算具有戰(zhàn)略性，對企業(yè)戰(zhàn)略起著全方位的支持作用。 主體類型 貢 獻 利 益 股東 經(jīng)理 雇員 供應商 顧客 債權人 政府 權益資本 技能 技能 商品、服務 現(xiàn)金 債務資本 公共物品 股利、剩余收益 工資、獎金、福利 工資、獎金、福利 現(xiàn)金 商品、勞務 利息、本金 稅收 ? 預算管理不是數(shù)據(jù)的羅列，而是一種與公司治理結構相適應，涉及企業(yè)內部各個管理層次的權利和責任安排，通過相應利益分配來實現(xiàn)內部管理與控制機制，具有全局性。它通過業(yè)務、資金、信息的整合，明確、適度的分權、授權，戰(zhàn)略驅動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)資源
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