【正文】 清欠完成后，又發(fā)生新的資金占用。 （二）財務(wù)獨立 ? 具體要求 ? 不得將上市公司資金納入控股股東、實際控制人控制的財務(wù)公司管理； ? 不得通過借款、違規(guī)擔保等方式占用上市公司資金； ? 不得要求上市公司為其支付或墊支工資、福利、保險、廣告等費用或其他支出； ? 不得通過財務(wù)會計核算系統(tǒng)或者其他管理軟件，對上市公司的財務(wù)核算、資金調(diào)動進行控制； ? 不得與上市公司共用銀行帳戶； ? 不得不當干預會計師事務(wù)所的選聘； ? 不得干預上市公司財務(wù)報表的編制； ? 不得干預上市公司財務(wù)核算體系的運作，影響上市公司的財務(wù)決策。 ? 相關(guān)規(guī)定： ? 《上市公司治理準則》第二十五條：“上市公司應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)的要求建立健全的財務(wù)、會計管理制度，獨立核算。 ? ? B公司案例 ? 2023年 11月 18日，某地證監(jiān)局向 B公司下發(fā)了《限期整改的通知》，《通知》指出：（ 1） B公司財務(wù)總監(jiān)的薪酬由控股股東市投資控股公司發(fā)放。 ? A公司案例 ? 2023年 10月 24日， A公司公布《公司治理專項活動整改報告》，報告稱，公司存在總裁兼任控股股東和控股股東之控股股東總經(jīng)理的問題。 ? 某些國有控股公司的股東直接向上市公司指派財務(wù)總監(jiān)，并為派出財務(wù)總監(jiān)發(fā)放薪酬。 (一 )人員獨立 人員不獨立表現(xiàn)形式 ? 一些公司的董事、監(jiān)事的任命在公司股東大會選舉后仍然要經(jīng)過主管部門的審核程序。 ? 第二十條：“控股股東不得對股東大會人事選舉決議和董事會人事聘任決議履行任何批準手續(xù)；不得越過股東大會、董事會任免上市公司的高級管理人員”。 ? 相關(guān)規(guī)定： ? 《上市公司治理準則》第二十三條：“上市公司人員應(yīng)獨立于控股股東。控股股東對其所控股的上市公司應(yīng)嚴格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得利用資產(chǎn)重組、利潤分配、對外投資、資金占用、借款擔保等方式損害上市公司和其他股東的合法權(quán)益，不得利用其特殊地位謀取額外的利益。 ? “公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者公司其他股東造成損失的，應(yīng)當依法承擔賠償責任” 國發(fā) 34號文 ? 控股股東要依法行使出資人權(quán)利，不得侵犯上市公司享有的由全體股東出資形成的法人財產(chǎn)權(quán)。 公司控股股東及實際控制人 行為規(guī)范和信息披露義務(wù) 主要內(nèi)容 一、股東 (控制人 )的行為規(guī)范 二、大股東和實際控制人的信息披露義務(wù) 一、股東 (控制人 )的行為規(guī)范 基本法規(guī)體系 ? 法律 ? 行政法規(guī)及法規(guī)性文件 ? 部門規(guī)章及規(guī)范性文件 ? 自律性規(guī)則 ? 公司內(nèi)部規(guī)定 基本法規(guī)體系 法律規(guī)定 ? 公司法 ? 證券法 ? 刑法修正案 (六 ) 基本法規(guī)體系 法規(guī)性文件 ? 《國務(wù)院關(guān)于推進資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》（國發(fā) 【 2023】 3號） ? 《國務(wù)院批轉(zhuǎn)證監(jiān)會關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見的通知》（國發(fā)【 2023】 34號） 基本法規(guī)體系 部門規(guī)章及規(guī)范性文件 ? 《上市公司信息披露管理辦法》 ? 《上市公司收購管理辦法》 ? 《上市公司治理準則》 ? 《上市公司股東大會規(guī)則》 基本法規(guī)體系 自律性規(guī)則 ? 《股票上市規(guī)則》 ? 《中小企業(yè)板上市公司股東、實際控制人行為指引》 基本法規(guī)體系 公司內(nèi)部規(guī)定 ? 公司章程中規(guī)范股東權(quán)利義務(wù)關(guān)系的相關(guān)條款 上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人的定義 《公司法》第二百一十七條 ? 控股股東，是指其出資額占有限責任公司資本總額百分之五十以上或者其持有的股份占股份有限公司股本總額百分之五十以上的股東；出資額或者持有股份的比例雖然不足百分之五十，但依其出資額或者持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對股東會、股東大會的決議產(chǎn)生重大影響的股東 ? 實際控制人，是指雖不是公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。 控制權(quán)的含義 《上市公司收購管理辦法》 ? 通過持股比例 ? 實際支配的股份表決權(quán)的比例 ? 對董事會半數(shù)以上成員選任的影響力 ? 實際支配的股份表決權(quán)對股東大會的影響力 符合上述任意條件的，就可以認為擁有控制權(quán) 股東權(quán)利的使用 ? 上市公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利 ? 股東行使權(quán)利主要通過股東大會 股東權(quán)利的使用 ? 控股股東或?qū)嶋H控制人持有高于其他股東的股權(quán)，因而享有了比其他股東更大的權(quán)利 ? 權(quán)利的不平衡常常導致股東控制權(quán)的濫用，如操縱董事會、侵占上市公司資金或資產(chǎn)、違規(guī)獲取擔保等 股東權(quán)利的使用 《公司法》第二十條 ? 公司股東應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益；不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債權(quán)人的利益?？毓晒蓶|或?qū)嶋H控制人不得利用控制權(quán)，違反上市公司規(guī)范運作程序，插手上市公司內(nèi)部管理，直接或間接干預公司的決策及依法開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動，損害上市公司和其他股東的合法權(quán)益 股東權(quán)利的使用 《上市公司治理準則》 ? 控股股東對上市公司及其他股東負有誠信義務(wù)。 上市公司的獨立性 ? 公司治理五獨立 ? 《上市公司治理準則》第二十二條：“控股股東與上市公司應(yīng)實行人員、資產(chǎn)、財務(wù)分開，機構(gòu)、業(yè)務(wù)獨立，各自獨立核算、獨立承擔責任和風險”。上市公司的經(jīng)理人員、財務(wù)負責人、營銷負責人和董事會秘書在控股股東單位不得擔任除董事以外的其他職務(wù)。 《關(guān)于上市公司總經(jīng)理及高層管理人員不得在控股股東單位兼職的通知》：“總經(jīng)理及高層管理人員 (副總經(jīng)理、財務(wù)主管和董事會秘書 )必須在上市公司領(lǐng)薪，不得由控股股東代發(fā)薪水” (一 )人員獨立 具體要求： ? 不得通過行使投票權(quán)以外的方式影響上市公司人事任免； ? 不得對股東大會人事選舉決議和董事會聘任決議履行任何的審批程序； ? 不得通過行使投票權(quán)以外的方式限制上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員以及其他在上市公司任職的人員履行職責； ? 不得任命上市公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責人或董事會秘書在本公司或其控制的企業(yè)擔任除董事、監(jiān)事以外的職務(wù)； ? 不得向上市公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責人或董事會秘書等高級管理人員支付薪金或其他報酬； ? 不得無償要求上市公司人員為其提供服務(wù)。 ? 總經(jīng)理等經(jīng)營層由股東直接指派。 ? 上市公司高管在股東（實際控制人）除上市公司以外的關(guān)聯(lián)單位任職。后來逐步得到了整改。（ 2）董事、監(jiān)事的薪酬直接由控股股東考核確定，未經(jīng)股東大會審議。控股股東應(yīng)尊重公司財務(wù)的獨立性，不得干預公司的財務(wù)、會計活動”。 （二）財務(wù)獨立 案例一：某公司資金占用案 ? 2023年 1月 1日至 2023年 10月 31日期間，某公司大股東集團公司非經(jīng)營性占用雙環(huán)科技資金累積 。截至 2023年 10月 31日，集團占用某公司資金余額為 億元。直至 2023年 1月 10日某公司才披露上述資金占用事項。