【正文】 0 存入現(xiàn)金的核算 （ P55） ? 單位繳存現(xiàn)金時， 應(yīng)填寫 一式 兩聯(lián)現(xiàn)金送款單，連同現(xiàn)金一起交出納部門，經(jīng)出納人員(teller)點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，登記 ―現(xiàn)金收入日記簿‖，將現(xiàn)金送款單退還存款單位，另一聯(lián)送款單轉(zhuǎn)會計入賬。 21 三、會計科目設(shè)置和運(yùn)用（ P53） ? 單位存款科目 – 活期存款、 機(jī)關(guān)團(tuán)體活期存款、特種活期存款、其他活期存款； – 定期存款、 機(jī)關(guān)團(tuán)體定期存款、特種定期存款、單位通知存款 (Call Deposit)。 20 21 四、結(jié)算賬戶的管理 ? 存款賬戶一經(jīng)確立，銀行就必須加強(qiáng)賬戶的管理，監(jiān)督開戶單位正確使用賬戶。 – 填寫開戶申請書，如實(shí)填明單位名稱、所有制性質(zhì)、主管單位、領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)、所屬級次和資金情況等。 ? 單位或個人存取款時，也必須憑折辦理。 18 19 存折存款戶 ? 適用于生產(chǎn)規(guī)模比較小、存取款次數(shù)不多的小企業(yè)單位、個體工商業(yè)者以及個人。 17 18 支票存款戶 ? 適用于獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)制度比較健全的企事業(yè)單位。 ? 有使用支票、信用卡等信用支付工具，以及辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等業(yè)務(wù)需要的自然人可以開立個人銀行結(jié)算賬戶。 ? 有效期最長不超過 2年。 15 16 臨時存款賬戶 ? 是存款人因 臨時 經(jīng)營活動而需要開立的賬戶。 – 例如， 基本建設(shè)資金、更新改造資金、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金、單位銀行卡備用基金等具有專門用途的資金，均可在銀行開立專用賬戶。 ? 例如： 由于一些企業(yè)所屬的非獨(dú)立核算單位距離主管單位比較遠(yuǎn)，通過主管單位的基本賬戶辦理資金收付有困難，因此銀行對這些企業(yè)或單位經(jīng)過審核同意 ，可就近在其所在地區(qū)銀行開立一般存款戶。 ? 該賬戶對基本賬戶起補(bǔ)充作用，也叫 輔助賬戶(Secondary Accounts )。 ? 凡符合開戶條件的單位，均可按規(guī)定在當(dāng)?shù)氐囊粋€銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立 一個基本賬戶。 ? 是存款人辦理 日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付 的主要賬戶。 11 12 銀行存款賬戶的種類 ? 銀行的存款賬戶按設(shè)置要求和資金性質(zhì)不同，可分為 : – 基本存款賬戶 – 一般存款賬戶 – 專用存款賬戶 – 臨時存款賬戶 – 個人 存款帳 戶 ? 按銀行內(nèi)部辦理手續(xù)分類 : – 支票存款戶 – 存折存款戶 企業(yè)賬戶 12 13 基本賬戶 (Ordinary Account) ? 是指開戶單位與其他單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來，進(jìn)行貨幣收付的賬戶。 10 11 賬戶的種類 ? 銀行賬戶按其反映的內(nèi)容，可分為銀行存款戶和銀行貸款戶。 – 它是銀行辦理存款、貸款、結(jié)算和現(xiàn)金出納的工具，各單位只有在銀行開立存款賬戶，才能通過銀行辦理資金的收付業(yè)務(wù)；否則，銀行不受理。 – 這部分存款屬于商業(yè)銀行信貸資金來源。 – 這部分存款屬于人民銀行信貸資金來源。 ? 定期儲蓄存款按其存入和支取方式不同，又可分為： – 整存整取、零存整取、整存零取、存本取息 返回 8 ?財政性存款 – 主要指銀行經(jīng)辦的財政預(yù)算內(nèi)存款，以及集中待繳財政的各種款項(xiàng)形成的存款。 返回 7 8 定期存款（ Timedeposits） ? 是指存款時預(yù)先約定存期，到期支取本息的一種存款。 返回 6 7 活期存款 (Demand Deposits) ? 是指不規(guī)定存款期限 ,可以隨時存取的存款。 – 按期限可分為活期儲蓄存款和定期儲蓄存款。 返回 5 6 單位存款、個人存款、同業(yè)存款 ? 單位存款是指企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體、部隊以及個體工商戶等單位在商業(yè)銀行存入的款項(xiàng)。 ? 是指銀行以貸款方式自己創(chuàng)造的存款。 ? 包括公款存款（單位存款）、私人存款（儲蓄存款）和銀行之間的存款（同業(yè)存款）。 2 3 存款業(yè)務(wù)的種類 ? 銀行存款可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同種類： – 按存款來源劃分 ?原始存款、派生存款 – 按存款對象劃分 ?單位存款、個人存款、同業(yè)存款 – 按存款期限劃分 ?活期存款、定期存款 – 按繳存范圍劃分 ?財政性存款、一般性存款 3 4 原始存款 ? 也稱現(xiàn)金存款或直接存款。3 個人存款業(yè)務(wù) 1 銀行存款業(yè)務(wù)概述 第三章 銀行存款 業(yè)務(wù) 2 單位存款業(yè)務(wù) 1 第一節(jié) 銀行存款業(yè)務(wù)概述 一、存款業(yè)務(wù)定義 銀行以信用方式吸收社會閑散資金的活動，主要包括個人儲蓄存款、企業(yè)存款和財政存款。 吸收存款是商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)，是銀行信貸資金的主要來源，也是銀行開展信貸業(yè)務(wù)的重要前提。 ? 企事業(yè)單位或個人將現(xiàn)金支票或現(xiàn)金送存銀行，增加存款戶的貨幣資金。 返回 4 5 派生存款 ? 也稱轉(zhuǎn)賬存款或間接存款。 ? 這種存款的增加，會導(dǎo)致全社會貨幣供應(yīng)量的增加。 ? 個人存款是指個人（自然人）在商業(yè)銀行存入的款項(xiàng)。 ? 同業(yè)存款是指保險、證券、銀行等金融機(jī)構(gòu)在商業(yè)銀行存入的往來款項(xiàng)。 ? 分為單位活期存款和活期儲蓄存款。 ? 分為單位定期存款和定期儲蓄存款。 – 包括財政金庫存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、部隊預(yù)算內(nèi)存款等。 ?一般性存款 – 指財政性存款以外的企業(yè)存款、儲蓄存款、農(nóng)村存款和其他存款。 9 返回 9 10 二、存款賬戶的設(shè)置和種類 ? 存款賬戶 (Deposit Account) – 是在會計科目下，按照單位、個人或款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行具體分類的名稱。 ? 結(jié)算賬戶 (Settlement Account) – 是銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 – 銀行存款賬戶 是辦理企事業(yè)單位結(jié)算和支取現(xiàn)金，反映、監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位資金運(yùn)動的工具； – 銀行貸款賬戶 是辦理企業(yè)各種貸款的發(fā)放和收回，反映銀行資金運(yùn)用的工具。 ? 它是各單位在銀行必須開立的賬戶。 ? 開立基本賬戶的單位，必須是 獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的單位 ，如企業(yè)法人、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、個體經(jīng)濟(jì)以及其他組織。 13 14 一般存款賬戶 ? 是存款人在基本存款賬戶以外的其他銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存的賬戶 ；以及與開立基本存款賬戶的單位不在同一地點(diǎn)的 附屬 非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。 ? 該賬戶不能辦理現(xiàn)金支取。 14 15 專用存款賬戶 (Special Account) ? 是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其 特定用途 資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 – 合格境外機(jī)構(gòu)投資者（ QFII） 在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶也納入專用款賬戶管理。 ? 通過該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。 ? 開立臨時賬戶的條件： – 設(shè)立臨時機(jī)構(gòu) – 異地臨時經(jīng)營活動需要的 – 注冊驗(yàn)資 16 17 個人銀行結(jié)算賬戶 ? 是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可以辦理 支付結(jié)算 業(yè)務(wù)的存款賬戶。 ? 自然人可根據(jù)需要在不同的商業(yè)銀行申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。 ? 這些單位到銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時，可使用支票 (Check/Cheque )或其他專用憑證。 ? 銀行在辦理存折存款戶時，除按規(guī)定設(shè)立賬戶外，還要發(fā)給單位或個人存折 (Passbook)。 19 20 三、存款賬戶的開戶 ? 存款人向銀行申請開戶必須具備以下條件 : – 提交上級機(jī)關(guān)或主管部門的審查證明和人民銀行發(fā)給的開戶許可證；