金融會(huì)計(jì)第二章-商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算-展示頁(yè)
2024-08-31 00:46本頁(yè)面
【正文】 靜安支行收到華聲商廈存入的現(xiàn)金 92600元，清點(diǎn)無(wú)誤，根據(jù)繳款單第二聯(lián)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 92600 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 華聲商廈戶 —— 本金 92600 交款人 現(xiàn)金交款單 2 現(xiàn)金交款單 現(xiàn)金 出納專柜 銀行記賬 1 2 3 2. 現(xiàn)金支取核算 取款單位： 簽發(fā)現(xiàn)金支票送交會(huì)計(jì)部門。 出納部門： 審查憑證、點(diǎn)收現(xiàn)金、登記現(xiàn)金收入日記簿并復(fù)核簽 章，繳款單的回單聯(lián)退交存款人，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門。 存折戶，收回存折，同時(shí)加蓋 “ 附件 ” 戳記。 存折戶，在第一次存入款項(xiàng)開(kāi)立賬戶時(shí)，發(fā)給單位存折。 支票戶 存折戶 第二節(jié) 單位存款的核算與管理 （一）開(kāi)戶（以基本存款賬戶為例） 單位 相關(guān)資料 銀行 單位 審核同意 當(dāng)?shù)厝嗣胥y行 單位 審核后的相關(guān)資料 開(kāi)戶許可證 銀行 辦理開(kāi)戶 開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、核發(fā) 《 開(kāi)戶許可證申請(qǐng)書(shū) 》 及有關(guān)證件。 轉(zhuǎn)賬存取。 按業(yè)務(wù)處理與核算手續(xù)不同分為： 按存取款方式不同又分為： 現(xiàn)金存取。 ? 如果你是銀行會(huì)計(jì)，面對(duì)下列客戶你如何為其選擇存款賬戶類型？ ? 假設(shè)紫金學(xué)院在中信銀行南京分行開(kāi)設(shè)主辦賬戶，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)選擇（ ）； ? 省建三公司 6分隊(duì)在深圳從事某商業(yè)大夏的施工，（施工期為兩年）而在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)設(shè)存款賬戶，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)選擇（ ）； ? 紫金學(xué)院因建設(shè)而向交通銀行借款 Y萬(wàn)元，因借款的轉(zhuǎn)存，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)選擇（ ）； 一、單位活期存款的核算 單位活期存款 是一種隨時(shí)可以存取，按結(jié)息期計(jì) 算利息的單位存款。 3．開(kāi)戶實(shí)行核準(zhǔn)制度。 （二）單位結(jié)算賬戶的管理 1．單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本 存款賬戶。 2022年 個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶 與 結(jié)算賬戶 的分離是為了有效防范 金融風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)和個(gè)人結(jié)算賬戶的專項(xiàng)管理，來(lái)打擊 “ 公 款私存 ” 和 “ 洗黑錢 ” 等違法活動(dòng)。臨時(shí)存款賬戶的有效期，最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年 。 ? ，是指存款人因 設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) 、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 或 注冊(cè)驗(yàn)資 的需要在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 思考：紫金學(xué)院是在什么銀行開(kāi)立 基本存款賬戶 的？ ? ，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。 ? ，是指存款人在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，其主要用于辦理存款人 借款轉(zhuǎn)存 、 借款歸還 和 其他結(jié)算的資金收付 ?；敬婵钯~戶是存款人在的主辦賬戶。 單位結(jié)算賬戶按用途分為 基本存款賬戶 、 一般存款賬 戶 、 專用存款賬戶 和 臨時(shí)存款賬戶 。 指存款人以單位名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)。 單位協(xié)定存款 是客戶按照與金融機(jī)構(gòu)約定的存款額度開(kāi) 立的結(jié)算賬戶，賬戶中超過(guò)存款額度的部分，金融機(jī)構(gòu)自動(dòng) 將其轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定賬戶，并以協(xié)定存款利率計(jì)息的一種企業(yè)存 款。單位通 知存款最低起存金額為 50萬(wàn)元，最低支取金額為 10萬(wàn)元，存 款人需一次存入，一次或分次支取。 通知存款 包括 一天通知 存款和 七天通知 存款。也就是說(shuō)，兩 家外資行的兩年期、三年期定期存款利率比一年期存款利率還 低，首度出現(xiàn)了“利率倒掛”的怪現(xiàn)象。兩年期人民幣存款利率從 ％下調(diào) 至 1％； 3年期存款利率從 ％下調(diào)至 ％； 5年期存款利率 從 ％下調(diào)至 ％；一年期及以下定期存款利率維持不變， 其中一年期利率為 ％。 在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，金融企業(yè)按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī) 律來(lái)組織和運(yùn)用存款，對(duì)于 增加社會(huì)積累 ， 穩(wěn)定市場(chǎng)物價(jià) ， 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ， 平衡信貸收支 ， 調(diào)節(jié)貨幣流通 等都具有十分 重要的意義。第二章 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 單位存款的核算 第三節(jié) 儲(chǔ)蓄存款的核算 第四節(jié) 存款利息的核算 第五節(jié) 存款的后續(xù)計(jì)量 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 一、存款業(yè)務(wù)的意義 存款業(yè)務(wù)是金融企業(yè)以信用方式吸收社會(huì)閑置資金的籌 資活動(dòng)。存款是金融企業(yè)信貸資金的重要來(lái)源。 匯豐銀行從 2022年 5月 14日起調(diào)整兩年期以上（包括兩年 期）的人民幣存款利率。 花旗銀行也對(duì)其定期存款利率進(jìn)行了調(diào)整，其兩年期和三 年期的人民幣定期存款利率分別為 1％和 ％，一年期定期存 款仍為 ％，但沒(méi)公布 5年期定期存款利率。 二、存款業(yè)務(wù)的分類 單位存款 居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款 活期存款 定期存款 財(cái)政性存款 一般存款 人民幣存款 外幣存款 原始存款 派生存款 按期限分 按對(duì)象分 按性質(zhì)分 按來(lái)源分 按幣種分 此外，目前商業(yè)銀行還開(kāi)辦了單位、個(gè)人通知存款、單 位協(xié)定存款等。單位或個(gè) 人取款時(shí)應(yīng)提前一天或七天通知銀行約定支取存款。個(gè)人通知存款最低起存 金額為 5萬(wàn)元，最低支取金額為 5萬(wàn)元，存款人需一次存入， 一次或分次支取。 三、存款業(yè)務(wù)的管理要求 （一）應(yīng)正確、及時(shí)地辦理存款業(yè)務(wù) （三）不能代墊款項(xiàng) （二）應(yīng)維護(hù)存款人的合法權(quán)益 四、銀行存款賬戶的設(shè)置與管理 （一）商業(yè)銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置 人民幣銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開(kāi)立的用于辦理 現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬 戶。按照
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1