sfmaaa個人所得稅-展示頁
2025-08-14 18:38本頁面
【正文】 所得，包括按月取得的工資【1】 不擁有經(jīng)營成果→工資薪金所得（4） 獨立董事：不兼職、任職→勞務(wù)報酬【1】 非獨立董事：兼職、任職→工資薪金（5） 比對：量化資產(chǎn)【1】 僅作為分紅的依據(jù)的，不征【2】 分了紅的，按股息、利息、紅利所得征稅【3】 取得量化資產(chǎn)，不征稅，轉(zhuǎn)讓的，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅 個人所得稅的特點（1） 分類征收：各國個人所得稅制分為三種類型：分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制。我國是分類所得稅制（2） 累進(jìn)稅率與比例的稅率并用【1】 分類所得稅制一般采用比例稅率【2】 綜合所得稅制通常采用累進(jìn)稅率（3） 費用扣除額較寬（4） 計算簡便（5） 采取課源制和申報制兩種征稅方法【1】 課源制，支付單位來代扣代繳稅款【2】 申報制，有一些個人所得的項目要自行申報納稅 個人所得稅的稅目（1） 工資、薪金所得【1】 不予征稅項目1 獨生子女補貼2 執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼3 托兒補助費4 差旅費津貼、誤餐補助【2】 特殊規(guī)定【3】 出租車承包或承租，按“工資、薪金”【4】 對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，按“工資、薪金”如果是非雇員，則按照“勞務(wù)報酬所得”（2） 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得【1】 出租車駕駛員【2】 掛靠出租（3） 承包、承租經(jīng)營所得：【1】 不擁有所有權(quán)，僅按合同取得一定所得的，按工資、薪金【2】 經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，按承包、承租經(jīng)營所得（4） 勞務(wù)報酬所得【1】 范圍：設(shè)計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技【2】 與工薪所得區(qū)別：獨立與非獨立；雇傭與非雇傭【3】 特別項目1 董事費收入（01） 屬于勞務(wù)報酬性質(zhì)，按勞務(wù)報酬所得（02） 屬于任職受雇，同時兼任董事、監(jiān)事，按工資薪金2 勤工儉學(xué)活動要繳納個人所得稅（5） 稿酬所得：圖書、報刊形式出版、發(fā)表，包括遺作稿酬【1】 性質(zhì)：稿酬所得具有特許權(quán)使用費、勞務(wù)報酬等的性質(zhì)【2】 任職、受雇于報刊、雜志的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”【3】 其他人員發(fā)表作品，按“稿酬所得”【4】 出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅（6） 特許權(quán)使用費所得【1】 范圍：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)【2】 提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得【3】 手稿原件或復(fù)印件拍賣所得，按特許權(quán)使用費【4】 個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，按“特許權(quán)使用費所得”，由支付單位代扣【5】 劇本使用費按特許權(quán)使用費（7） 利息、股息、紅利所得：國債利息收入、金融債券利息收入、教育儲蓄存款利息、儲蓄存款利息免個人所得稅【1】 量化資產(chǎn)：1 取得的僅作為分紅依據(jù)，不征2 公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按工資、薪金3 取得量化資產(chǎn)參與分配按“利息、股息、紅利”4 集體所有制企業(yè)改制，職工個人以股份形式取得量化資產(chǎn)，不征5 個人將股份轉(zhuǎn)讓時，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅（8） 財產(chǎn)租賃所得：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)優(yōu)惠價格出售，但購買者在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。每次財產(chǎn)租賃所得的收入額，按照少支出的購房價款和協(xié)議規(guī)定的租賃月份數(shù)平均計算確定（9） 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【1】 （境內(nèi)）股票轉(zhuǎn)讓所得：不征【2】 個人出售自有住房1 出售后1年內(nèi)按市場價重新購房的，全部或部分免稅2 出售在辦理過戶手續(xù)前，繳納稅保證金形式3 1年內(nèi)重新購房的（可以配偶名義或夫妻雙方名義）按照購房金額大小相應(yīng)退還納稅保證金4 1年內(nèi)未重新購房的，保證金入庫5 申請退還納稅保證金時，提供售房、購房合同6 跨行政區(qū)域的，向納稅保證金繳納地申請退還7 轉(zhuǎn)讓自用5年以上、家庭惟一生活用房，免（10） 偶然所得（11） 其他所得 ：商業(yè)銀行攬儲獎金的 企業(yè)為個人購買房屋征稅問題（1） 對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”（2） 對除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)按照“利息、股息、紅利所得”（3） 對企業(yè)其他人員，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅 納稅人（1） 居民納稅人【1】 住所標(biāo)準(zhǔn)━習(xí)慣性住所：因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住【2】 居住時間標(biāo)準(zhǔn)1 前提：1月1日在國內(nèi)，12月31日也在國內(nèi)2 臨時離境的，一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日，不減日數(shù)（2） 非居民納稅人（3） 居民和非居民的納稅義務(wù)
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