【正文】 [答疑編號10160202：針對該題提問]　　【答案】BC　　　　二、附加減除費用的范圍和標準（只是針對應(yīng)稅項目中的工資、薪金所得）。新增：對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，及證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得在代扣代繳個人所得稅時，均減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額。2006年1月1日起月扣除1600元（2）個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失（3）對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用（即每月800元，2006年1月1日起月扣除1600元）（4）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得，特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得四項所得均實行定額或定率扣除，即：每次收入4000元：定額扣800元每次收入4000元：定率扣20%（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用（指賣出財產(chǎn)時按規(guī)定支付的有關(guān)費用）?！　∈⑴既凰茫簜€人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)所得　　十一、其他所得　　　　第四節(jié)　稅率（掌握）　　個人所得稅依照所得項目的不同，分別確定了兩種類別的所得稅稅率，它們是：稅　率應(yīng)　稅　項　目九級超額累進稅率工資薪金所得五級超額累進稅率、經(jīng)營所得、承租經(jīng)營所得①對經(jīng)營成果擁有所有權(quán)：五級超額累進稅率②對經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)：九級超額累進稅率比例稅率20%（8個稅目）特別掌握：其中有3個稅目有加征或減征：對一次取得的勞務(wù)報酬所得20000元以上有加成征收，即20000元至50000元，稅率30%，50000元以上，稅率40%：按應(yīng)納稅額減征30%：自2001年1月1日起，個人出租居住用房減按10%稅率【例題】下列各項中，適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（?。！　€人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（?。　答疑編號10160107：針對該題提問]　　【答案】　　　　六、特許權(quán)使用費所得　　七、利息、股息、紅利所得　??；　　，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。作家與翻譯就翻譯費達成協(xié)議如下：小說出版后作者署名，譯者不署名；作家分兩次向該翻譯支付翻譯費，一次是譯稿完成后支付一萬元人民幣，另一次是小說在國外出版后將稿酬所得的10%支付給譯者。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅?！　　　。鲎廛囁緳C從事客貨營運取得的收入　　[答疑編號10160105：針對該題提問]　　【答案】ACD　　　　二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得　　個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照此稅目　　個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人，取得與生產(chǎn)、經(jīng)營活動無關(guān)的其他各項應(yīng)稅所得，應(yīng)分別按照其他應(yīng)稅項目的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅?！　　纠}】下列個人所得應(yīng)按工資、薪金所得項目征稅的有（?。??！　〕鲎馄嚱?jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨勞動取得的收入，按工資、薪金所得征稅。（412）=1000元/月　　（2）（1500+1000）800=1700元→10%　25 元　?。?）8月（1500+48000800）10%25　　個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金”所得，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅?！　±纾和跄?005年8月辦理內(nèi)退，月工資1500元，提前4年退休，單位一次性付給其收入48000元?！　　　嵭袃?nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。　　企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。　　福利費、撫恤金、救濟金。　　一、工資、薪金所得　　注意的問題：　?。▍⒁娊滩?83頁）　　省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金?！　　纠}】非居民納稅人僅就來源于境內(nèi)的所得交個人所得稅，下列屬于境內(nèi)所得的是（?。??！　。ò耍┰谥袊硟?nèi)參加各種競賽活動取得的名次的獎金所得；參加中國境內(nèi)有關(guān)部門和單位組織的有獎活動而取得的中獎所得；購買中國境內(nèi)有關(guān)部門和單位發(fā)行的彩票取得的中彩所得?！　。┨峁┰谥袊硟?nèi)使用的專利權(quán)、專有技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)，以及其他各種特許權(quán)利而取得的特許權(quán)使用費所得?！　。ㄋ模﹤€人出租的財產(chǎn)，被承租人在中國境內(nèi)使用而取得的財產(chǎn)租賃所得?！　。ǘ┰谥袊硟?nèi)提供各種勞務(wù)而取得的勞務(wù)報酬所得?！　。ǘ€人入、離境當日及計算在中國境內(nèi)實際工作期間　　對在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)同時擔任職務(wù)或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，在按《國家稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人計算繳納個人所得稅若干具體問題的通知》第一條的規(guī)定計算其境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算為在華實際工作天數(shù)?！　?，2004年度為我國非居民納稅人　　，2005年度為我國非居民納稅人　　　　　　[答疑編號10160102：針對該題提問]　　【答案】B　　《個人所得稅法》規(guī)定，非居民納稅義務(wù)人是“在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人”。境內(nèi)所得【例題】下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（?。?。境內(nèi)所得境外所得（負有限納稅義務(wù)）（1）在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人?！熬幼M1年”是指在一個納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日止，下同）內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日。按照住所和居住時間兩個標準，又劃分為居民納稅人和非居民納稅人?！　　　?，并入員工當期的工資收入繳納個人所得稅。個人所得稅法2006年教材本章變化內(nèi)容：　　，工資薪金所得費用扣除由原來的每月800元上調(diào)為1600元，附加扣除人員每月工資薪金所得費用扣除為4800元?！　?，暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額；證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得在代扣代繳個人所得稅時，也暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額?！　　　　　　　　　　　　　　　?、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的個人所得稅　　，免征個人所得稅　　14.《個人所得稅管理辦法》（2005年7月） 　　　　第一節(jié)　納稅義務(wù)人（熟悉）　　稅法規(guī)定，中國公民、個體工商業(yè)戶以及在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員，下同）和港澳臺同胞，為個人所得稅的納稅義務(wù)人?！　∫?、居民納稅義務(wù)人納稅義務(wù)人判定標準征稅對象范圍（負無限納稅義務(wù)）（1）在中國境內(nèi)有住所的個人（2）在中國境內(nèi)無住所，而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人?！芭R時離境”：一次離境不超過30日，多次離境不超過90日。（2）在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人。　　，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿 1 年的個人　　　　，而在境內(nèi)居住超過 6 個月不滿 1 年的個人　　　　[答疑編號10160101：針對該題提問]　　【答案】AD　　【例題】某外國人2003年2月12日來華工作，2004年2月15日回國，2004年3月2日返回中國，2004年11月15日至2004年11月30日期間，因工作需要去了日本，2004年12月1日返回中國，后于2005年11月20日離華回國，則該納稅人（ ）?！　∽?004年7月1日起，對境內(nèi)居住的天數(shù)和境內(nèi)實際工作期間按以下規(guī)定為準：　?。ㄒ唬┡卸{稅義務(wù)及計算在中國境內(nèi)居住的天數(shù)　　對在中國境內(nèi)無依據(jù)的個人，需要計算確定其在中國境內(nèi)居住天數(shù)，以便依照稅法和協(xié)定或安排的規(guī)定判定其在華負有何種納稅義務(wù)時，均應(yīng)以該個人實際在華逗留天數(shù)計算?！　　　〉诙?jié)　所得來源的確定（了解）來源于中國境內(nèi)的所得有：　　（一）在中國境內(nèi)的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體、部隊、學(xué)校等單位或經(jīng)濟組織中任職、受雇而取得的工資、薪金所得?！　。ㄈ┰谥袊硟?nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的所得?！　。ㄎ澹┺D(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋、建筑物、土地使用權(quán)，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。　?。ㄆ撸┮虺钟兄袊母鞣N債券、股票、股權(quán)而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟組織以及個人取得的利息、股息、紅利所得?！　。ň牛┰谥袊硟?nèi)以圖書、報刊方式出版、發(fā)表作品，取得的稿酬所得?！　　　　　　　　　答疑編號10160103：針對該題提問]　　【答案】AD　　　　第三節(jié)　應(yīng)稅所得項目（熟悉）應(yīng)稅所得項目體現(xiàn)了個人所得稅征稅范圍，目前共11項?！　“凑諊医y(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼?！　“凑諊医y(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費?！　。?項）：獨生子女補貼；執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；托兒補助費；差旅費津貼、誤餐補助?！　€人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領(lǐng)取當月的“工資、薪金”所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅?！　答疑編號10160104：針對該題提問]　?。?）48000247。　　公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅?！　ι唐窢I銷活動中，企業(yè)和單位對其營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全額并入營銷人員當期的工資薪金所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳?！　　　?。如取得銀行存款的利息所得、對外投資取得的股息所得，應(yīng)按“股息、利息、紅利”稅目的規(guī)定單獨計征個人所得稅?！　∪ζ笫聵I(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得　　　　四、勞務(wù)報酬所得：指個人獨立從事各種非雇傭勞務(wù)取得的所得（共29項）；　　【例題】下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（　）　　　　　　　　　　[答疑編號10160106：針對該題提問]　　【答案】AD　　五、稿酬所得（指個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得）；　　【例題】國內(nèi)某作家將其小說委托中國一位翻譯譯成英文后送交國外出版商出版發(fā)行。該翻譯繳納個人所得稅時應(yīng)將兩筆所得中的第一筆申報為勞務(wù)報酬所得，第二筆申報為稿酬所得?！　〕齻€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅?！　　　“恕⒇敭a(chǎn)租賃所得：關(guān)注個人出售自有住房政策；　　九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：　?。ㄒ唬┠壳肮善鞭D(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅；　?。ǘ┝炕Y產(chǎn)股份轉(zhuǎn)讓　?。ㄈ﹤€人出售自有住房　　，繼續(xù)免征個人所得稅。　　　　　　　　、承租經(jīng)營所得（2005年）　　[答疑編號10160201：針對該題提問]　　【答案】ABCD　　　　第五節(jié)　應(yīng)納稅所得額的規(guī)定（掌握）　　一、費用扣除標準：應(yīng)　稅　項　目扣　除　標　準（1）工資薪金所得月扣除800元。（6）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得這三項無費用扣除，以每次收入為應(yīng)納稅所得額。【例題】