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偉誠(chéng)實(shí)業(yè)(紙包裝印刷)全面預(yù)算管理制度-展示頁(yè)

2025-06-17 04:42本頁(yè)面
  

【正文】 匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過(guò)程的監(jiān)督和結(jié)果的評(píng)價(jià)等組織工作和匯總編制工作。預(yù)算委員會(huì)作出的決議,必須經(jīng)預(yù)算委員會(huì)全體委員的過(guò)半數(shù)表決通過(guò)方為有效。 預(yù)算管理委員會(huì)的構(gòu)成:預(yù)算管理委員會(huì)由總經(jīng)理(常務(wù)副總經(jīng)理)任主任,財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任,成員由總經(jīng)理辦公會(huì)成員、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理組成。 董事會(huì)主要職責(zé): ? 制定公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo); ? 根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及目標(biāo); ? 審議審批公司的年度預(yù)算和決算; ? 審議審批預(yù)算調(diào)整案; ? 其他預(yù)算 管理重大事宜決策。 第八條 預(yù)算組織體系的要素: 預(yù)算組織體系的要素包括:預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)及監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)。 第三章 預(yù)算的組織及關(guān)系 第七條 預(yù)算組織的目的 預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)的推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組 織,也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機(jī)構(gòu)。 (四) 費(fèi)用中心 負(fù)有 期間費(fèi)用(管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)控制 責(zé)任 的職能部門,以及相應(yīng)的管理責(zé)任人;費(fèi)用 中心的管理 責(zé)任人 對(duì)本 部門涉及的有關(guān)期間費(fèi)用 負(fù)責(zé) ; 其決策能夠影響決定 本單位期間費(fèi)用 的主要因素 ,包括各管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng);管理 責(zé)任人 以 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用 為決策準(zhǔn)則 。 (三) 成本中心: 指 負(fù)有 物資采購(gòu)成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本、以及部分直接可控費(fèi)用責(zé)任的部門,以及相應(yīng)的管理責(zé)任人;成本 中心的管理 責(zé)任人 對(duì)本 部門涉及的有關(guān)物資采購(gòu)成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本,以及部分費(fèi)用 負(fù)責(zé) ; 其決策能夠影響決定 公司物資采購(gòu)成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本以及部分直接可控費(fèi)用 的主要因素 ,包括采購(gòu)單價(jià)、單位采購(gòu)成本、單位產(chǎn)品生產(chǎn)消耗量、單位產(chǎn)品生產(chǎn)耗時(shí)、部分采購(gòu)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)等; 管理 責(zé)任人 以 物資采購(gòu)成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本以及部分直接可控管理費(fèi)用 為決策準(zhǔn)則 ;成本中心的劃分一般按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的作業(yè)流程劃分 為采購(gòu)成本中心和生產(chǎn)成本中心,分別對(duì)采購(gòu)成本和生產(chǎn)成本負(fù)責(zé)。收入 中心的管理 責(zé)任人 對(duì)本單位的 整體產(chǎn)品銷售 活動(dòng)負(fù)責(zé) ; 管理 責(zé)任人的 決策能夠影響決定 本單位銷售收入和銷售費(fèi)用 的主要因素 ,包括銷售量、銷售折扣、銷售回款等;其 管理 責(zé)任人 以 銷售收入和銷售費(fèi)用 為決策準(zhǔn)則 。 偉誠(chéng)公司整體為一個(gè)利潤(rùn)中心。 (一) 利潤(rùn)中心: 指 負(fù)有 利潤(rùn)責(zé)任 的公司或 部門 ,以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。 (二) 劃分責(zé)任中心,便于制定預(yù)算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。 第二章 預(yù)算責(zé)任中心的劃分 第四條 定義 責(zé)任中心 即公司內(nèi)部 為整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動(dòng) ,并 承擔(dān)著與經(jīng)營(yíng) 管理 決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的單位 。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制,降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制,有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。 3. 促進(jìn)資源利用效率的提高 通過(guò)編制 公司全面預(yù)算,使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑,并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備,促進(jìn)公司各類資源的有效配置,提高資源利用效率。 2. 為績(jī)效管理提供制度基礎(chǔ) 全面預(yù)算是公司實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ),是進(jìn)行員工績(jī)效考核的主要依據(jù)。 偉誠(chéng)實(shí)業(yè)(深圳)有限公司 全面預(yù)算管理制度 (最終版) 北大縱橫管理咨詢公司 二零零三年十二月 目 錄 第一章 總則 ..................................................................................... 1 第二章 預(yù)算責(zé)任中心的劃分 .......................................................... 2 第三章 預(yù)算的組織及關(guān)系 .............................................................. 3 第四章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 ...................................................... 6 第五章 預(yù)算編制及調(diào)整 .................................................................. 8 第六 章 預(yù)算執(zhí)行與控制 ................................................................ 14 第七章 預(yù)算反饋 ............................................................................ 15 第八章 預(yù)算考評(píng) ...................................................................
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