20xx年-全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題及答案-展示頁
2024-08-19 08:14本頁面
【正文】 萬元C．在供貨方發(fā)出鍋爐時確認(rèn)收入600萬元D．在供貨方發(fā)出鍋爐時確認(rèn)收入300萬元9．企業(yè)采用下列銷售方式銷售商品的，銷售收入確認(rèn)正確的是（關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的收入實現(xiàn)時間和金額，下列表述正確的是（ B．使用后要求歸還本金的資金C．先征后退的增值稅A．國家投資A．企業(yè)負(fù)責(zé)實施日常生產(chǎn)經(jīng)營管理運作的管理人員及其管理部門履行職責(zé)的場所位于中國境內(nèi)，是判斷實際管理機(jī)構(gòu)的條件之一B．非境內(nèi)注冊居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法及其實施條例的規(guī)定，作為其免稅收入C．非境內(nèi)注冊居民企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，不屬于外商投資企業(yè)D．境外中資企業(yè)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其居民企業(yè)身份進(jìn)行確認(rèn)7．企業(yè)從政府及其有關(guān)部門取得的下列項目，應(yīng)計入收入總額的是（ D．506．關(guān)于實際管理機(jī)構(gòu)和非境內(nèi)注冊居民企業(yè)，下列表述正確的是（ ）萬元。4月30日清算完畢，全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為1000萬元、可變現(xiàn)價值為1200萬元，清償全部債務(wù)100萬元，清算過程中發(fā)生相關(guān)稅費50萬元、清算費用10萬元。A．當(dāng)期可實際抵免境外所得稅額＝來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額法定稅率B．居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額C．企業(yè)不能按照有關(guān)稅收法律法規(guī)準(zhǔn)確計算實際可抵免的境外分國別（地區(qū)）的所得稅稅額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅收抵免額D．由居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)，才能適用間接抵免政策5．某企業(yè)2010年初開業(yè)，由于經(jīng)營不善，2011年3月31日終止經(jīng)營活動。 D．60004．關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免，下列表述正確的是（ B．3600C．4800A．24002010年度終了后經(jīng)核定應(yīng)納稅所得額為24000元，該公司2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）。 ）。1．依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是（題號21222324252627282930答案題號11121314151617181920答案) 題號12345678910答案一、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。閱卷人復(fù)核人總分試卷中涉及稅收政策截止2011年6月30日。2011年 全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題及答案友情提醒：考試時間150分鐘。所有計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。統(tǒng)計人題一得分復(fù)核人本題共30小題，每小題1分，共30分。A．居民企業(yè)來源于中國境外的所得，適用稅率為10%B．非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%D．境外注冊的中資控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為居民企業(yè)，適用稅率為25%2．計算判斷企業(yè)是否發(fā)生稅法意義上的虧損時，不得從收入總額中減除的是（A．不征稅收入 B．免稅收入C．各項扣除 D．允許彌補(bǔ)的以前年度虧損3．某飯店有限責(zé)任公司2010年從業(yè)人數(shù)38人，資產(chǎn)總額900萬元，不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額的條件。 ）元。 ）。2010年度納稅調(diào)整后所得為80萬元，2011年13月納稅調(diào)整后所得為50萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅（A． B．10C．35 ）。 ）。 D．按規(guī)定取得的出口退稅款8．某企業(yè)2010年有一筆銷售鍋爐業(yè)務(wù)，合同約定：鍋爐全部價款600萬元，生產(chǎn)過程中購貨方預(yù)付價款300萬元，余款在鍋爐檢驗后正常運行3個月后的10天內(nèi)一次性支付；鍋爐由供貨方生產(chǎn)、安裝，購貨方和供貨方共同檢驗。 ）。 ）。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的是（ ）。甲企業(yè)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的年度是（ A．2008年 B．2009年C．2010年 D．2011年12．關(guān)于國債投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，下列表述正確的是（A．企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)B．計算國債利息收入的“國債金額”，也就是國債面值C．企業(yè)投資購買國債到期兌付的，只確認(rèn)國債利息收入，不確認(rèn)國債轉(zhuǎn)讓收入D．取得國債的成本不包括取得國債時支付的相關(guān)稅費13．企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費補(bǔ)貼、職工防暑降溫費應(yīng)作為（A．工資薪金支出 D．職工家庭生活支出14．企業(yè)為職工繳納的下列保險費，不得在稅前扣除的是（A．年金 B．補(bǔ)充醫(yī)療保險費C．家庭財產(chǎn)保險費在不考慮增值稅的情況下，該企業(yè)2010年允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費是（A． B．C． D．3616．企業(yè)為下列用途借款發(fā)生的借款費用，應(yīng)當(dāng)費用化的是( )。 B．購置無形資產(chǎn)C．建造生產(chǎn)周期為18月的存貨 D．取得長期股權(quán)投資17．關(guān)于公益性捐贈稅前扣除政策，下列表述正確的是（ A．群眾團(tuán)體不得申請公益性捐贈稅前扣除資格B．國
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