【正文】 衡構(gòu)成財政運行的主要矛盾。3收入與支出的對稱性(或平衡性)財政的運行過程就是財政的收支過程，因此，收入與支出的對稱性構(gòu)成財政運行的一個重要特征。例如，國家征稅之后，稅收即歸國家所有，不向納稅人付出任何報酬。強制性是政治性集體行為的必然形式。任何形式的拒稅都是違法的。政府行為一旦發(fā)生，參加者都要接受，無法選擇。但財政又具有鮮明的公共性。國家必須從社會收入中占有一部分國民收入來維持國家機構(gòu)的存在，于是就產(chǎn)生了財政這種與國家緊密相聯(lián)的經(jīng)濟行為。加之經(jīng)濟與政治是不可分的，所以財政是一種國家(或政府)的經(jīng)濟行為。所以財政學(xué)是一門經(jīng)濟學(xué)科。三、財政概念(一)財政是國家(或政府)的經(jīng)濟行為財政學(xué)以經(jīng)濟學(xué)理論為基礎(chǔ)，同時又是經(jīng)濟學(xué)的一個特殊分支，被視為經(jīng)濟學(xué)在財政領(lǐng)域中的應(yīng)用。在市場經(jīng)濟條件下，市場在資源配置中起基礎(chǔ)作用，政府發(fā)揮配置資源的調(diào)控作用。因此現(xiàn)代經(jīng)濟是混合經(jīng)濟。(4)官僚主義嚴(yán)重，機構(gòu)膨脹，效率下降。(3)成本高，浪費大，尋租普遍。這是最嚴(yán)重的失效，其造成的效率損失是任何市場失敗都無法相比的。這種由政府內(nèi)在機制導(dǎo)致經(jīng)濟出現(xiàn)低效率的現(xiàn)象，被稱為政府失效。2政府機制的缺陷和干預(yù)失效自20世紀(jì)70年代，西方國家長期采取擴張性財政金融政策，卻導(dǎo)致滯脹局面。(3)財政手段。公共生產(chǎn)是指由政府出資(即由預(yù)算撥款)興辦的所有權(quán)歸政府的工商企業(yè)和單位。即制定市場規(guī)則；制定發(fā)展戰(zhàn)略，制定經(jīng)濟政策，調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行；如規(guī)定產(chǎn)品價格、實行公共管制、命令污染廠商停產(chǎn)或限期治理等。(四)政府的經(jīng)濟作用1政府的經(jīng)濟職能政府職能是適應(yīng)國家的根本目的而形成的政府活動的基本方向和基本內(nèi)容。所謂歷史的，是指社會公共需要隨著社會的發(fā)展而變化，但主要表現(xiàn)為統(tǒng)治集團的需要。它在使用上具有共同性的特點，它不能被單個企業(yè)獨占，也不能包括在某個特殊的生產(chǎn)過程中，而是具有廣泛的外部經(jīng)濟效益，因而具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)。共同生產(chǎn)條件則是為每個企業(yè)直接生產(chǎn)提供的外部條件，是社會公共資本的生產(chǎn)過程。馬克思在《經(jīng)濟學(xué)手稿》中指出：共同生產(chǎn)條件是指處于直接生產(chǎn)過程之外的生產(chǎn)條件。(3)大型公共設(shè)施，包括基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。(2)半社會公共需要，又稱準(zhǔn)社會公共需要：指介于公共需要與個人需要之間，性質(zhì)上難以嚴(yán)格劃分的一些需要。3社會公共需要包括的范圍和內(nèi)容(1)典型的社會公共需要（純社會公共需要）：是指保證執(zhí)行國家職能的需要，包括政權(quán)職能和某些社會職能。因此在沒有剩余產(chǎn)品時，不可能出現(xiàn)社會公共需要。社會成員享用社會公共需要時，無需付出代價或只付少量費用。社會公共需要應(yīng)由社會成員共同享用，某人在享用時，并不排斥其他社會成員的享用。它不是個人需要的數(shù)學(xué)加總，而是社會整體的需要，它必須整體為每個社會成員享受。但高層次的需要滿足后，低層次的需要仍然存在，只是對行為的影響作用減低而已。這些需要滿足后，產(chǎn)生成就需要。(3)斯大林把人的需要歸納為五大類，由低級到高級分為五個層次，生理需要、安全需要、社交需要、尊重需要、成就需要。在現(xiàn)實中，個人有許多需要，私人需要多種多樣，又有多個層次。如吃飯是個人的內(nèi)在需要，但張三吃飯不依賴于李四是否有這種需要，而且當(dāng)張三吃飯時，也不依賴?yán)钏幕蛩说倪@種需求是否能得以滿足。有三層含義：第一，公共需要不是抽象的，它也是一種個人需要；第二，這種需要并非是單個人的需要，而是在一定區(qū)域內(nèi)(如一個國家、一個村落)多數(shù)人的需要；第三，公共需要不是個人需要的數(shù)學(xué)加總，而是一種整體的共同需要。(三)公共需要人類社會的需要總體上可以分為兩種：公共需要和私人需要。從外部效益看，它又具有非競爭性和非排他性，過路人得到好處并不會影響你的利益，而且你也無法阻止他們享受這一切好處。如家庭院落的綠化，使房主享受了優(yōu)美的環(huán)境和空氣，這是內(nèi)部效益；但鄰居或路人也會得到一定好處，即外部效益。當(dāng)車輛在公路和橋梁上不擁擠的情況下，增加消費者(行駛的車輛)不會損害其他人利益，這時公路和橋梁具有非競爭性；但要阻止某些車輛通過是可以的，只要設(shè)一個關(guān)卡就可以做到，因此，公路和橋梁又具有排他性?；旌衔锲贩謨煞N情況：一是具有非競爭性和排他性的產(chǎn)品。私人物品具有排他性和競爭性；公共物品具有非排他性和非競爭性。如食品、服裝、家電、住房等。排他性就是使某些人無法消費這一產(chǎn)品。這項服務(wù)只要存在，它就必然會使大家都得到利益，這就是非排他性。非排他性是指產(chǎn)品的利益，不為某人專有，要將他人排斥在消費過程之外是不可能的，或者成本過高。如街上的路燈，增加行人數(shù)量不會增加路燈的費用，也不影響他人獲得路燈的好處。非競爭性是指某人對這一產(chǎn)品的消費不會影響他人對這一產(chǎn)品的消費，受益者間沒有利益沖突。(二)公共物品和公共需求1公共物品與私人物品不同性質(zhì)的產(chǎn)品有不同的受益人，據(jù)此可把社會產(chǎn)品分成兩類：公共物品和私人物品。最后，提供公共商品要花成本，但成本無法通過市場得到補償。其次，非排他性使得每個人的受益無法準(zhǔn)確評估，難以對公共商品定價。4不能有效提供公共商品市場無法提供公共商品，這并非社會不需要公共商品，而是公共商品的非排他性和非競爭性決定市場不能對公共商品進行成本補償。如果是收益外溢，由于生產(chǎn)者不能通過市場將收益收回，其生產(chǎn)規(guī)模會小于社會需要的最優(yōu)規(guī)模；同理，如果是成本外溢，私人生產(chǎn)規(guī)模會大于社會需要的最優(yōu)規(guī)模。如污染者將本該由其承擔(dān)的治理成本轉(zhuǎn)嫁給了受污染者，而后者又沒有從前者得到好處或補償。如修建水庫使下游的居民受益，但他們并沒有承擔(dān)水庫的投資成本。正外部效應(yīng)是指個體帶給社會的收益大于其個體收益，即收益外溢。產(chǎn)生外部效應(yīng)的主要原因是個體的行為影響了他人，卻沒有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本費用，或沒有獲得相應(yīng)的報酬。如賣者與買者間的信息不對稱，往往是賣者比買者擁有更多的信息，容易誘導(dǎo)成欺詐行為，降低資源配置效率。2市場信息不充分具有充分信息是保持市場充分競爭的必要條件。但在現(xiàn)實中，由于規(guī)模效益的作用使有些部門容易產(chǎn)生壟斷，從而破壞市場機制的功能。是指由于市場機制本身的缺陷和外部環(huán)境的限制，而使市場機制無法把資源配置到最佳狀態(tài)。單純的市場調(diào)節(jié)不能實現(xiàn)資源的合理配置。在原始社會初期，盡管也存在公共需求，但因沒有剩余產(chǎn)品因而不存在財政分配；在原始社會中期，出現(xiàn)了剩余，但由于沒有國家，也不存在財政；只有到了原始社會末和奴隸社會初，一方面存在剩余產(chǎn)品，另一方面產(chǎn)生了國家，才出現(xiàn)財政分配。因此，市場機制不能有效提供公共商品。公共商品的非排他性使得所有消費者都不會為消費公共商品付費（免費搭車），使公共商品的成本得不到補償。財政產(chǎn)生的根源在于私人部門不能有效提供公共商品以滿足公共需求。3財政產(chǎn)生的根源是公共需要人類社會有兩大需求：私人需求和公共需求。因此，可以說，財政是隨著國家而產(chǎn)生的。實際上，國家和財政的產(chǎn)生是一個漫長過程，從社會發(fā)展的歷史看，在國家產(chǎn)生初期，由于政府和財政的規(guī)模小，財力上主要是由一個或少數(shù)貴族家庭支持，那時的財政實際是國王或皇帝的家庭財務(wù)。如果沒有國家，就沒有財政分配的主體，也就沒有財政。2國家的存在是財政產(chǎn)生的政治前提。(二)財政產(chǎn)生的條件財政的產(chǎn)生，需要同時滿足三個條件：1剩余產(chǎn)品是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟基礎(chǔ)?！敦斦W(xué)》講稿第一章 財政概念和財政職能一、財政的產(chǎn)生(一)財政產(chǎn)生的過程。財政的產(chǎn)生經(jīng)過了一個漫長的過程，簡化為：原始社會→生產(chǎn)力水平極低→生產(chǎn)力水平發(fā)展→剩余產(chǎn)品出現(xiàn)→私有制產(chǎn)生→階級產(chǎn)生→階級斗爭出現(xiàn)→國家產(chǎn)生→財政產(chǎn)生。這是因為：第一若沒有剩余產(chǎn)品，就不可能有獨立于生產(chǎn)過程的財政專門機構(gòu)；第二若沒有剩余產(chǎn)品，就沒有可供財政分配的對象。財政產(chǎn)生的政治前提是國家的產(chǎn)生和存在。但是，由此產(chǎn)生了類似于“先有雞，還是先有蛋”的爭議。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，國家和財政規(guī)模不斷擴大，才使國家財政與皇家財務(wù)分離，財政部門的機構(gòu)和職能逐步完善。但對于二者之間的關(guān)系及產(chǎn)生時間，應(yīng)放在社會發(fā)展的漫長歷史中考察。私人需求主要由私人商品滿足；公共需求則由公共商品滿足。原因是公共商品的非排他性。而私人提供的商品不僅要求成本得到補償，而且通過出賣商品為其帶來利潤。公共需求只有通過非市場機制(主要是政府)來滿足。二、政府與市場(一)市場失靈和市場缺陷市場不是萬能的，也有其弱點。市場失靈，也稱作市場缺陷或市場失敗。市場失靈主要表現(xiàn)為：1壟斷市場機制的有效性以完全競爭為前提。壟斷限制競爭和生產(chǎn)要素流動，扭曲價格，導(dǎo)致資源在不同部門、產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品上的不當(dāng)分配，并降低資源配置效率。但實際上市場主體不可能對相關(guān)信息（如商品的需求、價格變動、生產(chǎn)技術(shù)等）有充分了解，影響其最優(yōu)決策。3外部效應(yīng)與公共物品外部效應(yīng)又稱外在性，是指在市場中沒有得到補償?shù)念~外成本或額外收益。外部效應(yīng)分為正外部效應(yīng)和負外部效應(yīng)。或者給他人或社會帶來利益，獲利者不需要支付成本，這就是正外部效應(yīng)。負外部效應(yīng)是指個體帶給他人或社會的成本及損害大于其直接成本，即成本外溢。在外部效應(yīng)的情況下，生產(chǎn)者利潤最大化決策會遠離帕累托狀態(tài)。顯然，這都不是資源的有效配置。首先，非競爭性使得增加更多的消費者不會減小公共商品的供給（牧人放一只羊與放一群所耗成本是一樣的）。即使能定出公共商品的價格，并能對個人消費的公共商品進行量化，也會因排他技術(shù)上的困難或排他成本過高而不可行。由于上述原因，這種只花成本但無收益的公共商品，市場無法提供。公共物品是公眾共同受益的物品，是具有非競爭性和非排他性的物品。給定產(chǎn)品的數(shù)量，增加消費者使產(chǎn)品邊際成本為零。這就是非競爭性。例如，消除空氣污染是能為人們帶來好處，要讓別人不享受新鮮空氣是不可能的。私人物品是與公共物品相對的概念，是指具有競爭性和排他性的產(chǎn)品，競爭性就是當(dāng)某人消費該產(chǎn)品時，其他人不能同時消費這一產(chǎn)品。生活中的大量產(chǎn)品和服務(wù)都具有私人物品的性質(zhì)。因此，區(qū)分公共物品和私人物品的標(biāo)準(zhǔn)為：排他性和非排他性；競爭性和非競爭性。2混合物品在現(xiàn)實中，有些產(chǎn)品兼有公共物品和私人物品的性質(zhì)，這類產(chǎn)品稱為混合物品。例如：高速公路和橋梁。二是具有不完全的非競爭性和排他性的物品。從內(nèi)部效益來看，它具有競爭性和排他性，只有房主能享受到這份好處。因此，這一產(chǎn)品的部分利益具有非競爭性和非排他性；部分利益具有競爭性和排他性，兼有公共物品和私人物品的屬性。1公共需要與私人需要公共需求是指眾多個人作為整體所產(chǎn)生的共同需要。私人需要是由單個人內(nèi)在產(chǎn)生的，不依賴于他人而獨立存在的。私人需要是人類社會所存在的最普遍的現(xiàn)象。個人需要的層次可以從不同角度劃分：(1)捷克斯洛伐克經(jīng)濟學(xué)家奧塔﹒錫克把人的需要分為四種：物質(zhì)需要、運動需要、與別人關(guān)系的需要和文化需要.(2)恩格斯把人的需要分為對生存資料的需要，對發(fā)展資料的需要和對享受資料的需要。⑷馬斯洛的人類需要理論認(rèn)為，當(dāng)人的生理需要滿足后，就尋求安全、社交、尊重等需要。人在低層次需要獲得滿足后，才會發(fā)展到高層次的需要。2公共需要的特征(1)滿足公共需要的產(chǎn)品或服務(wù)其效用具有不可分割性。(2)不具有排他性。(3)非等價交換關(guān)系。(4)滿足社會公共需要的物質(zhì)來源只能是剩余產(chǎn)品或剩余價值。另外并不是全部剩余產(chǎn)品都用于滿足公共需要，只是從M中抽取一部分用于滿足公共需要。如公安、司法、監(jiān)察、防務(wù)、外交、行政管理等。如高等教育。這些屬于再生產(chǎn)的共同條件。直接生產(chǎn)過程是指單個資本的生產(chǎn)過程。公共資本是指鐵路、建筑物、農(nóng)業(yè)改良、水利設(shè)施等固定資本。4社會公共需要是共同的，歷史的和特殊的公共需要是共同的是指，任何社會形態(tài)下都存在社會公共需要，不會隨社會形態(tài)的更迭而消失。所謂特殊的，是指公共需要總是具體地存在于特定的社會形態(tài)中，它是具體事物而不是抽象的東西。具體說，政府介入和干預(yù)市場的手段或政府經(jīng)濟作用主要有三個方面：(1)行政、法律手段。(2)組織公共生產(chǎn)。按廣義的概念，即包括生產(chǎn)有形產(chǎn)品和服務(wù)的工商企業(yè)，也包括提供無形產(chǎn)品和服務(wù)的醫(yī)院、學(xué)校、文藝團體以及政府機關(guān)和國防部門。財政并不直接生產(chǎn)和提供公共物品，而是以稅收、收費、國債等形式籌集收入，又通過投資、公共支出、補貼等形式形成支出，并通過財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟的運行。中國及前蘇聯(lián)等其他社會主義國家，對經(jīng)濟折干預(yù)和管制，幾乎使經(jīng)濟到了崩潰邊緣。政府失效有多方面，主要有：(1)政治制度失靈。(2)權(quán)力濫用，使各級政府和部門試圖謀取本級政府或部門的預(yù)算，增加其自身利益。公務(wù)人員通過工資外的收入擴大私人利益。(五)社會主義市場經(jīng)濟條件下政府的經(jīng)濟職能由于市場缺陷和政府缺陷的存在，單純的市場或單純的政府都無法實現(xiàn)理想目標(biāo)。在這種經(jīng)濟中，生產(chǎn)什么、怎樣生產(chǎn)、為誰生產(chǎn)的問題，部分由私人通過市場機制來解決，部分由政府通過計劃機制來解決。政府主要提供具有外部效應(yīng)的公共物品，并且對市場缺陷進行政府干預(yù)，通過宏觀調(diào)控使國民經(jīng)濟健康運行。它又被稱為政府經(jīng)濟學(xué)或公共經(jīng)濟學(xué)。但由于財政行為的主體是國家或政府。另從財政起源上考察，財政是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生。(二)財政的基本特征1階級性與公共性國家歷來是階級統(tǒng)治的國家，因而財政是統(tǒng)治階級的工具，具有鮮明的階級性。這是因為：(1)國家或政府本身具有公共性；(2)財政是為國家或政府執(zhí)行其職能提供財力的，屬于公辦，自然具有公共性；2強制性與無直接償還性財政不遵循自愿原則，它是依據(jù)國家政治權(quán)力進行的強制分配。例如政府對公民征稅，個人必須交納。這與市場機制不同，個人可以通過交換的方式退出。財政無直接償還性與其強制性相關(guān)。但從財政支出過程來看，稅收具有間接償還性。財政收入與支出之間存在著相互制約的關(guān)系。它反映政府和企業(yè)與居民之間的利益關(guān)系，反映中央與地方政府之間的利益關(guān)系。有時收大于支，有時支大于收。(三)社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政市場和計劃都是經(jīng)濟手段，不是社會主義與資本主義的本質(zhì)區(qū)別。市場是一種資源配置方式，財政也成為一種資源配方式，而且兩者有著明確的分工。在市場經(jīng)濟條件下，GDP分配的起始階段是由市場價格決定的要素分配或功能分配，然后才是在要素分配基礎(chǔ)上形成的再分配。四、財政職能(一)財政職能的含義財政職能，是指財政在一定經(jīng)濟模式下客觀上固有的功能，是財政本身所具有的屬性，是財政本質(zhì)的具體體現(xiàn)。只要存在財政，其功能就不會消失。財政職能要依托一定的經(jīng)濟條件。如我國計劃經(jīng)濟體制下的財政